контрольная налоги 2014

Таблица 1 - Распределение контрольных вопросов по вариантам

Предпоследняя цифра шифра	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
0	1,20,49	2,21,50	3,22,30	4,23,31	5,24,32	6,25,33	7,26,34	8,27,35	9,28,36	10,29,37
1	2,10,38	3,11,39	4,12,40	5,13,41	6,14,42	7,15,43	8,16,44	9,17,45	10,18,49	11,19,47
2	3,20,48	4,21,49	5,42,20	6,43,21	7,44,22	8,45,23	9,46,24	10,47,25	11,48,26	12,49,27
3	4,50,17	5,11,18	6,12,19	7,13,30	8,14,31	9,15,32	10,16,33	11,17,34	12,18,35	13,19,36
4	5,20,37	6,21,38	7,22,39	8,23,40	9,24,41	10,25,42	11,26,43	12,27,44	13,28,45	14,29,46
5	6,20,47	7,21,48	8,22,49	9,23,50	10,34,1,	11,35,2	12,36,3	13,37,4	14,38,5	15,39,6
6	7,40,17	8,41,18	9,42,19	10,43,20	11,44,21	12,45,22	13,46,23	14,47,24	15,48,25	16,49,26
7	8,50,27	9,30,28	10,31,22	11,22,39	12,23,31	13,24,32	14,25,33	15,26,34	16,27,35	17,28,36
8	9,29,37	10,30,38	11,1,39	12,2,40	13,3,41	14,4,42	15,5,43	16,6,44	17,7,45	18,8,46
9	10,19,47	11,20,48	12,21,49	13,22,50	14,43,1	15,44,2	16,45,3	17,46,4	18,47,5	19,48,6

Выбор варианта практических заданий, представленных в таблице 2, осуществляется по первой букве фамилии.

Таблица 2 – Распределение практических заданий контрольной работы

Первая буква фамилии	Номера
	задач	заданий
А	1	28
Б	2	27
В	3	26
Г	4	25
Д	5	24
Е,Ё	6	23
Ж	7	22
З	8	21
И	9	20
К	10	19
Л	11	18
М	12	17
Н	13	16
О	14	15
П	15	14
Р	16	13
С	17	12
Т	18	11
У	19	10
Ф	20	9
Х	21	8
Ц	22	7
Ч	23	6
Ш	24	5
Щ	25	4
Э	26	3
Ю	27	2
Я	28	1

Теоретические вопросы

1. Налогоплательщики плательщики сборов. Налоговые отчеты.

2. Специальные налоговые режимы и их характеристика.

3. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

4. Принципы определения доходов.

5. Порядок установления и использования льгот по налогам и сборам.

6. Порядок уплаты налогов и сборов.

7. Условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафы.

8. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога.

9. Понятие и условие предоставления инвестиционного налогового кредита.

10. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

11. Общие положения о Налоговой декларации и налоговом контроле.

12. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.

13. Особенности проведения выездной налоговой проверки.

14. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми людьми.

15. Положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

16. Система налогов и сборов в РФ.

17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

18. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.

19. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

20. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС.

21. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.

22. Налоговые ставки НДС.

23. Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет.

24. Порядок применения налоговых вычетов по НДС.

25. Срок и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на территорию России.

26. Налогоплательщики объект налогообложения акцизой.

27. Операции, освобождаемые от налогообложения акцизами.

28. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получение подакцизных товаров.

29. Порядок исчисления акцизы и авансового платежа акцизе.

30. Налогоплательщики объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

31. Налоговая база – особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

32. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования.

33. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного фонда обеспечения.

34. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации.

35. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами.

36. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

37. Доходы физических лиц не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

38. Стандартные налоговые вычеты, предоставленные физическим лицам.

39. Социальные налоговые вычеты, предоставляемые физическим лицам.

40. Порядок и условия предоставления имущественного налогового вычета физическим лицам.

41. Порядок и определение доходов при исчислении налога на прибыль организаций. Классификация налогов.

42. Доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций.

43. Группировка расходов в целях определения налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль организаций.

44. Расходы не учитываемые в целях налогообложения прибыли организации.

45. Определения налогооблагаемой базы по прибыли организации.

46. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами.

47. Особенности определения доходов и расходов банков.

48. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций (страховщиков).

49. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций.

50. Упрощенная система налогообложения (порядок и условия начала и прекращения применения, объекты налогообложения, порядок определения доходов, расходов).

51. Порядок исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями при упрощенной системе налогообложения.

52. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

53. Особенности определения доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов.

54. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий. Размеры государственной пошлины.

55. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (налогоплательщики, условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога, налоговая база).

56. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.

57. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

58. Порядок определения и уплаты налога на игорный бизнес.

59. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество юридических лиц.

60. Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими и юридическими лицами.

Задачи

1. На балансе предприятия на 1 января текущего года числится основных средств по остаточной стоимости на 17 000 тыс. рублей, сумма ежемесячной амортизации составляет 1 240 тыс. рублей.

Рассчитать налог на имущество для перечисления в бюджет за 1 квартал и полугодие, при условии, что в течение указанного времени поступления и выбытия основных средств не было.

2. Определите, какую сумму НДС необходимо перечислить в бюджет.

В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд ткань мебельную на сумму – 12 390 рублей; поролон – 30 680 рублей; столярный станок – 51 920 рублей.

Реализовано готовой продукции на сумму 743 400 рублей и излишек материалов на сумму 21 240 рублей. Все суммы содержат НДС по ставке 18%.

3. В течение месяца предприятие приобрело основных средств на сумму – 100 300 рублей, в том числе НДС – 15 300 рублей, и реализовало готовую продукцию на сумму 885 000 рублей, в том числе НДС – 135 000 рублей.

Определите сумму НДС для перечисления в бюджет за отчетный период.

4. Физическим лицом приобретена квартира стоимостью 4 млн. рублей. Должностной оклад физического лица – 210 000 рублей. Физическое лицо является Героем РФ, имеет ребенка – инвалида 16 лет, студента дневной формы обучения – 20 лет.

Определить сумму имущественного налогового вычета подлежащего возмещению из бюджета.

5. Выдан физическому лицу беспроцентный кредит предприятием 03.01.2013 на сумму 15 000 рублей на 3 месяца. Ставка рефинансирования 9%. Определить сумму налога с материальной выгоды.

03.01.2013 – 15 000

01.02 – 28.02.2013

01.03 – 31.03.2013

6. Открыт вклад физическому лицу в отделение банка на сумму 100 000 рублей под 11% годовых. Физическому лицу выдан кредит в сумме 1 000$ под 5% годовых. Ставка рефинансирования 9%. Определить материальную выгоду и сумму налога с дохода.

7. Рассчитайте сумму налога с материальной выгоды физического лица. Банком представлен кредит в сумме 200 000 рублей под 16% годовых. Физическим лицом открыт рублевой вклад в сумме 100 000 рублей под 12% годовых и открыт валютный вклад в сумме 50 000$ под 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ составляет 12%.

8. Рассчитать сумму земельного налога за налоговый период. Земельный участок и используется в промышленных целях. Кадастровая стоимость 1 кв.м. земли составляет 10 155 рублей. Предприятием используется земельный размер 2 500 кв.м.

9. Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период с заработной платы штатного сотрудника. Физическим лицом представлены документы о наличии детей в возрасте 7 лет, 15 лет ребенка инвалида и студента дневной формы обучения 21 год.

Начисленная заработная плата в рублях:

месяц	сумма	месяц	сумма
январь	20 000	июль	40 000
февраль	22 000	август	38 000
март	35 000	сентябрь	36 000
апрель	40 000	октябрь	45 000
май	41 000	ноябрь	44 000
июнь	44 000	декабрь	60 000

10. Определите сумму социального налогового вычета, подлежащего возмещению из бюджета, связанного с затратами на обучение членов семьи Иванова А.С. и Ивановой О.И.

Должностной оклад Иванова А.С. составляет 210 000 рублей, у Ивановой О.И. – 180 000 рублей. По документам затраты Иванова А.С. на обучение сына составили – 350 000 рублей, дочери – 40 000 (студенты дневной формы обучения 21 год), свое обучении – 21 000. У Ивановой О.И. затраты на обучение сына – 25 000, дочери – 10 000.

11. Определите сумму социального налогового вычета, подлежащего возмещению из бюджета, связанного с затратами на лечение членов семьи Иванова А.И. Должностной оклад Иванова А.И. составляет 210 000 рублей.

Затраты на лечение:

Сына 15 лет – 40 000 рублей

Дочь 7 лет – 30 000 рублей

Супруга – 27 000 рублей

Свое – 25 000 рублей

Отца – 35 000 рублей

12. Определите сумму налога на имущество юридического лица, подлежащего взносу в бюджет, за налоговый и отчетный периоды. Стоимость имущества по данным баланса составляет (тыс. рублей):

На 1.01 – 1 349

На 1.02 – 1 310

На 1.03 – 1 273

На 1.04 – 1 265

На 1.05 – 1204

На 1.06 – 1 284

На 1.07 – 1 227

На 1.08 – 1 373

На 1.09 – 1 344

На 1.10 – 1 292

На 1.11 – 1 259

На 1.12 – 1 220

На 31.12 – 1 200

На 1.01 – 1 900

13. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц и заработную плату к выдаче за каждый месяц налогового периода штатному работнику Иванову А.С., имеющемуся должностной оклад – 24 000 рублей и одного ребенка – 15 лет, и другого ребенка студента дневной формы обучения 21 год.

Работнику в течение налогового периода (ежеквартально) выплачивалась материальная помощь в следующих размерах:

Январь – 5 000 рублей

Апрель – 7 000 рублей

Июнь – 12 000 рублей

Октябрь – 10 000 рублей

14. Отпускная цена автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. составляет 475 тыс. рублей. Вычислите цену реализации автомобиля с учетом акцизы и НДС.

15. Предприятие закупило за рубежом 4 000 бутылок натурального вина емкостью 0,75 л., по цене 3 у.е. При ввозе товара на территорию РФ были выплачены: таможенная пошлина в размере 15% таможенной стоимости; 0,15% таможенного сбора акцизы 2 рубля 20 копеек за 1 литр вина и НДС в размере 18%. Определите сумму акцизного налога.

16. Малое предприятие имеет следующие показатели (таблица 1) финансовых результатов на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение года.

Таблица 1

Показатели	Обороты по Дт счета 99	Обороты по КТ счета 99
1. Обороты за 1 квартал	10 000	42 000
Сальдо на 1.04	?	?
2. Обороты за 2 квартал	15 000	65 000
Обороты за 1 полугодие	?	?
Сальдо на 1.07	?	?
3. Обороты за 3 квартал	22 000	58 000
Обороты за 9 месяцев	?	?
Сальдо на 1.10	?	?
4. Обороты за 4 квартал	8 000	74 000
Обороты за год	?	?
Сальдо на 31 декабря	?	?

Определить финансовый результат по итогам каждого отчетного периода и итоговый финансовый результат по окончании налогового периода, рассчитайте налог на прибыль нарастающим итогом за каждый отчетный период.

17. Определите сумму транспортного налога за текущий год. Строительный трест имеет на балансе автотранспорт: три грузовых автомобиля с мощностью двигателя 170 л.с., и легковой автомобиль с мощностью 75 л.с. В марте один грузовой автомобиль был снят с учета после аварии как не подлежащий восстановлению. В октябре был приобретен и зарегистрирован еще один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с.

18. С 1 января текущего года сельскохозяйственный товаропроизводитель перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога. За налоговый период им было получено 1 520 тыс. рублей доходов. За этот же период были произведены следующие расходы:

• На оплату труда – 300 тыс. рублей;

• На рекламу – 10 тыс. рублей;

• Командировочные расходы – 20 тыс. рублей;

• Материальные расходы – 940 тыс. рублей.

Определить сумму единого сельскохозяйственного налога за текущий налоговый период.

19. Налогоплательщик, осуществляющий перевозку грузов с 1 января текущего года, переведен на уплату единого налога на вмененный доход.

Численность работников (включая индивидуального предпринимателя) в январе текущего налогового периода составляет - 5 человек, в феврале – 6 человек, а в марте – 8 человек. Количество транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и грузов, в апреле составило – 4 автомобиля, в мае – 9 автомобилей, в июне – 5 автомобилей. Значение корректирующих коэффициентов базовой доходности: к1= 1 372; к2=0,8

Определите сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет за текущий налоговый период.

20. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет – 60%, доля сына – 40%. Площадь земельного участка – 2 150 кв. м., кадастровая стоимость 20 000 руб/га.

Определить сумму земельного налога, подлежащего к уплате в бюджет за налоговый период.

21. Организация занимается групповыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили:

Марка	Мощность двигателя л.с.	Количество шт.
ПАЗ	120	10
КРАЗ255	240	5
ГАЗ661	120	5
ЗИЛ-133	150	3
КАМАЗ-5320	200	2

Три автомобиля КРАЗ-255 направлены в другой регион, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации автомобиль марки ПАЗ.

Рассчитать сумму транспортного налога, подлежащего к уплате за 1 квартал текущего года и в целом за налоговый период, используя ставки указанные в Налоговом кодексе РФ.

22. Сидоров С.С. как штатный сотрудник фирмы имеет оклад 10 000 р. И двух детей - иждивенцев. Кроме того, в течение 1 квартала текущего года он получил дополнительные доходы – в виде выигрыша в лотерею в размере 3 000р. И годовых процентов по срочному вкладу в банке под 15% годовых, в размере 3 500р. (текущая ставка рефинансирования Банка России составила 12% годовых).

23. Затраты на лечение у супруга – 70 000 руб., в том числе (на себя – 15 000 руб., отца – 10 000 руб., сына – 25 000 руб., дочь – 20 000 руб.). У супруги – 50 000 руб., в том числе (на себя – 10 000 руб., сына – 35 000 руб., дочь – 5 000 руб.)

Годовой доход, подлежащий уменьшению на сумму вычетов, составил у супруга – 210 000 руб., у супруги – 190 000 руб.

Рассчитайте размер сумм социальных вычетов, причитающихся супругу и супруге.

24. Исчислите налог на доходы физических лиц за указанный период из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии трех несовершеннолетних детей, руб.:

2011г.:

Январь-20 000; февраль-20 000; март-35 000; апрель-40 000; май-40 000; июнь-50 000; июль-40 000; август-40 000; сентябрь-50 000; октябрь-60 000; ноябрь-60 000; декабрь-70 000.

25. Определите сумму акцизного налога и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных:

Таможенная стоимость товара – 400 000 руб. (4000л);

Ставка акциза – 3руб. 15 коп., за литр

Ставка НДС – 20%;

Таможенная пошлина – 60 000 руб.

26. Какую сумму должна перечислить организация для уплаты налога на имущество за полугодие, если стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения, составила:

- на 01.01.2012г. – 450 млн. руб.;

- на 01.02.2012г. – 460 млн. руб.;

- на 01.03.2012г. – 480 млн. руб.;

- на 01.04.2012г. – 550 млн. руб.;

- на 01.05.2012г. – 550 млн. руб.;

- на 01.06.2012г.- 380 млн. руб.;

- на 01.07.2012г. – 220 млн. руб.

27. Рассчитать сумму земельного налога за год. Земельный участок используется в промышленных целях, кадастровая стоимость 1 кв. м. земли равна 8 169 рублей. Предприятием используется земельный участок размером 2 000 кв.м.

28. Гражданин имеет в собственности приватизированную квартиру, инвентаризационная стоимость которой, по данным БТИ, составляет 524 тыс. руб. Ставка налога, установленная местным законодательством, - 0,4%