Тест НДФЛ перераб

Тест по теме «НДФЛ»

1. В каком размере предоставляется вычет одинокой матери, если ее ребенку меньше 18 лет и он признан инвалидом?

1. 2800 руб.

2. 1400 руб.

3. 3000 руб.

4. 6000 руб.

2. Если отец ребенка временно не работает, может ли мать получать на это время двойной вычет?

1. Безусловно, может.

2 Может, если отец отказался от вычета в пользу матери.

3. Нет, не может.

3. Может ли разведенный отец, который не уплачивает алименты, использовать стандартный вычет на ребенка?

1. Нет, так как он не уплачивает алименты.

2. Может, до тех пор пока его не лишат родительских прав.

3. Не может, так как ребенок не проживает с отцом.

4. Кто не имеет права на получение стандартного вычета на ребенка?

1. Супруг попечителя.

2. Отец ребенка, который состоит с матерью в гражданском браке.

3. Мужчина, который женился на матери ребенка, но не усыновил его.

5. Отец по решению суда лишен родительских прав. Может ли он получить вычет на ребенка? Имеет ли право мать ребенка получить двойной вычет?

1 Отец не может получить вычет, в то время как мать получит вычет в двойном размере.

2. Мать и отец имеют право на один налоговый вычет на ребенка.

3. Отец не получит налоговый вычет. Мать ребенка не получит двойной вычет.

6. Получат ли родители вычет, если дочке 20 лет, она является студенткой очной формы обучения? При этом она самостоятельно зарабатывает, сменила фамилию и вступила в брак.

1. Родители получат стандартный вычет.

2. Родители не имеют прав на стандартный вычет, так как дочь самостоятельно зарабатывает.

3. Стандартный вычет предоставляется только одному родителю, так как дочь сменила фамилию и вступила в брак.

7. Кто из нижеперечисленных, согласно Налоговому кодексу, является единственным родителем в целях предоставления двойного вычета на ребенка?

1. Разведенные супруги.

2. Мать ребенка, если отец пропал без вести.

3. Отец ребенка, мать которого не работает.

8. Обязана ли организация подавать в налоговые органы сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при выдаче физическим лицам подарков (призов) стоимостью свыше 4000 руб. при проведении рекламной акции?

1. Кодекс не устанавливает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц;

2. Организация обязана подавать сведения, т.к. является источником дохода для физического лица.

9. Размеры стандартных налоговых вычетов на получателя дохода составляют:

1. По 400 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 20 000 руб.

2. По 400 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 40 000 руб.

3. По 600 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 40 000 руб.

4. Вычеты не предоставляются

10. Размеры стандартных налоговых вычетов на детей составляют:

1. По 1400 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 40 000 руб.

2. По 1 000 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 40 000 руб.

3. По 1400 руб. ежемесячно, пока сумма дохода не превысит 280 000 руб.

11. Размер социальных вычетов на образование, лечение, негосударственное/добровольное пенсионное страхование предоставляется в размере:

1. Не превышающем 50 тыс. руб. по каждому основанию.

2. Не превышающем 100 тыс. руб. по каждому основанию, начиная.

3. Не превышающем 100 тыс. руб. по всем трем основаниям.

4. Не превышающем 120 тыс. руб. по всем основаниям.

12. Руководителем организации утверждены нормы расходов на выплату суточных за каждый день нахождения работников в командировке на 2014 год в сум­ме 1000 руб. Подлежит включению в совокупный доход, облагаемый НДФЛ сумма:

1. Суточные, определенные по нормам, установ­ленным в организации исходя из 1000 руб. за каждый день нахождения в командировке.

2. Разница между размером суточных, определенных по нормам, утвержден­ным Правительством РФ исходя из 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.

3. Разница между размером суточных, определенных по нормам, утвержден­ным законодательством РФ исходя из 700 руб. внутри страны за каждый день нахождения в командировке.

4. Суммы суточных в размере 1000 руб. не включа­ются в совокупный доход физического лица для целей исчисления НДФЛ.

13. Согласно внутреннему положению в ООО «Ирис» (г. Новосибирск) при командировках внутри России суточные выплачиваются в размере 900 руб. в день.

Один из сотрудников фирмы направлен в служебную командировку на пять дней. Какая сумма суточных не будет облагаться налогом на доходы физических лиц?

1. НДФЛ не облагается вся сумма суточных.

2. 500 руб.

3. 3500 руб.

14. Может ли работник претендовать на получение нескольких стандартных налоговых вычетов?

1. Нет, не может.

2. Да, может

15. Каков размер стандартного вычета, на который имеет право лицо, принимавшее участие в боевых действиях на территории РФ?

1. 3000 руб.

2. 900 руб. (500 + 400)

3. 500 руб.

16. С учетом каких ограничений предоставляется вычет участникам боевых действий?

1. До месяца, в котором совокупный доход превысил 280 000 руб.

2. До месяца, в котором совокупный доход превысил 40 000 руб.

3. Без ограничений, за каждый месяц налогового периода.

17. Согласны ли вы со следующим утверждением: если оба разведенных родителя принимают участие в воспитании и содержании ребенка (в том числе посредством уплаты алиментов), то вычет в размере 1400 руб. предоставляется каждому из них?

1. Да.

2. Нет.

18 Обязан ли сотрудник, работающий в организации более одного налогового периода, каждый год заново представлять в бухгалтерию заявление на получение стандартных налоговых вычетов?

1. Да.

2. Нет.

19. Стандартный налоговый вычет предоставляется только лицам, работающим в организации по трудовому договору. Применяются ли стандартные вычеты при расчете НДФЛ с сумм арендной платы физическим лицам - арендодателям, не состоящим в штате (за арендованное фирмой имущество)?

1. Нет.

2. Да.

20. В 2013 году доходы нерезидентов РФ в виде дивидендов, получаемых от российских организаций, будут облагаться по ставке:

1. 15 процентов.

2. 30 процентов.

3. 9 процентов.

4. 0 процентов.

21. Организация заключила с физическим лицом (не ИП) договор аренды помещения в 2013 году:

1. Организация должна удержать НДФЛ.

2. Организация должна удержать НДФЛ один раз в год – при последней выплате.

3. Организация не должна удерживать НДФЛ вообще.

4. Организация должна удержать НДФЛ, если она является налоговым агентом.

22. Фомин В. Л. и Дивеев В.Г. являются акционерами ЗАО «Квант». 4 мая 2013 года Дивеев подал заявление с просьбой вывести его из состава акционеров ЗАО в связи с полной уступкой принадлежащих ему акций Фомину. По протоколу общего собрания акционеров было принято решение, что Дивеев, безвозмездно уступает свои акции стоимостью 40 000 рублей, а также все права и обязанности Фомину. Возникает ли в этом случае у Фомина налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц?

1. Да.

2. Нет.

23. Учредитель является одновременно директором организации. В 2013 г. он получал заработную плату, облагаемую по ставке 13 процентов, и дивиденды, с которых заплатил налог на доходы в размере 9 процентов. Как отчитаться по его доходам?

1. Представить одну справку 2-НДФЛ, в которой указать общий доход.

2. Представить две справки о доходах: одну по ставке 13 процентов, другую - 9 процентов.

3. Представить одну справку 2-НДФЛ по ставке 13 процентов.

24. В каких случаях на физическое лицо, получившее доход от организации, не нужно представлять справку 2-НДФЛ?

1. Если сотрудник работает по договору подряда.

2. Если сотрудник - иностранец.

3. Если у сотрудника нет ИНН.

4. Если доход выплачен зарегистрированному в установленном порядке предпринимателю.

25. В 2013 г. сотрудники получили от организации подарки. Какие обязанности возникают у организации в отношении налога на доходы физических лиц?

1. Обязанностей не возникает.

2. Исчислить и удержать налог, представить в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ при условии, что сумма подарка или приза превысила 4000 руб.

3. Исчислить и удержать налог, представить справки по форме 2-НДФЛ.

4. Сообщить в месячный срок налоговому органу о том, что удержать налог невозможно.

26. По заявлению сотрудника организации ему была выдана ссуда 1 июня 2013 года в размере 240 000 руб. на покупку автомобиля. По условиям договора, заключенного между сотрудником и руководителем организации, ссуда ему предоставлена на шесть месяцев без уплаты процентов. Срок возврата — 1 декабря 2013 года. Сотрудником ссуда возвращена 30 ноября 2013 года в полном размере. Нужно ли в данной ситуации рассчитать налог и с какого дохода?

1. Нет, не нужно, так как ссуда возвращена сотрудником в установленный срок.

2. Налог рассчитывается с суммы полученной ссуды 240 000 руб.

3. Налог рассчитывается с материальной выгоды, которая определяется исходя их 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центральным банком России на дату возврата ссуды.

27. По решению участников общества с ограниченной ответственностью уставный капитал организации 2 февраля 2014 года увеличен за счет нераспределенной прибыли на 20 процентов. Пропорционально увеличилась доля участника общества — гражданина. До увеличения уставного капитала доля участника составляла 5 млн. руб., а после увеличения уставного капитала его доля составила 6 млн. руб. Возникает ли у этого участника облагаемый доход? Если да, то с какой суммы должен рассчитываться налог?

1. В данном случае у участника возникает облагаемый доход. Налог рассчитывается со стоимости его доли в уставном капитале организации 6 млн. руб.

2. В данном случае у участника возникает облагаемый доход в виде прироста его капитала. Налог рассчитывается с части стоимости доли в уставном капитале 1 млн. руб.

3. Облагаемого дохода не образуется, так как увеличивается доля собственника. Соответственно, налог не рассчитывается.

28. В организации, осуществляющей розничную торговлю, работает столовая, в которой организовано бесплатное питание сотрудников. Затраты по бесплатному питанию сотрудников осуществляются за счет чистой прибыли организации. Предоставление бесплатного питания предусмотрено в коллективном договоре в качестве компенсации роста стоимости потребительской корзины. Подлежит ли налогообложению стоимость бесплатного питания у сотрудников организации?

1. Нет, поскольку организация бесплатного питания сотрудников предусмотрена коллективным договором.

2. Нет, так как предоставление питания является компенсацией роста стоимости потребительской корзины.

3. Стоимость бесплатно предоставленного питания облагается НДФЛ у каждого сотрудника.

29. Организация 1 июня 2013 года по договору купли-продажи приобрела у гражданина автомобиль за 500 000 руб. Автомобиль находился в собственности гражданина менее трех лет. Гражданин является налоговым резидентом России. Нужно ли при выплате суммы за приобретенный автомобиль удержать налог и по какой ставке?

1. Да, нужно. Бухгалтерия организации при выплате гражданину стоимости автомобиля удерживает налог по ставке 13 процентов;

2. Да, нужно. Бухгалтерия организации при выплате гражданину стоимости автомобиля удерживает налог по ставке 9 процентов с суммы 375 000 руб. В данном случае облагаемый доход гражданина определяется с учетом полагающегося вычета в сумме 125 000 руб.

3. Нет, не нужно. В этом случае гражданин уплачивает налог с суммы, полученной от продажи автомобиля, самостоятельно на основании налоговой декларации.

30. Сотрудники организации, работающие с иностранными клиентами, должны в совершенстве знать один из иностранных языков. С целью изучения сотрудниками иностранных языков организация заключила с иностранным учебным центром, имеющим соответствующую лицензию, договор на проведение преподавателями института индивидуальных занятий с такими сотрудниками организации. Совместно с учебным центром разработан учебный план занятий и график проведения индивидуальных занятий с сотрудниками в течение 2009 года. Оплата за обучение осуществляется так: 50 процентов оплачивается организацией, а 50 процентов — самими обучающимися. Такая система обучения предусмотрена в коллективном договоре.

Нужно ли рассчитать налог с суммы частичной оплаты за обучение и по какой ставке налога?

1. Да, нужно. Сумма частичной оплаты организацией за обучение сотрудников подлежит налогообложению, поскольку оплата обучения производится в интересах сотрудников. Налог рассчитывается по каждому сотруднику по ставке 13 процентов.

2. Да, нужно. Сумма частичной оплаты организацией за обучение сотрудников подлежит налогообложению, поскольку оплата обучения производится в интересах сотрудников. Налог рассчитывается по каждому сотруднику по ставке 30 процентов.

3. Нет, не нужно. Сумма частичной оплаты обучения сотрудников освобождается от налогообложения при условии, что иностранный учебный центр является образовательным учреждением (имеет соответствующую лицензию).

31. На платных отделениях института обучаются дети сотрудников института. Оплата за обучение не производится в том случае, если в институте обучаются двое детей сотрудников. Такая мера социальной поддержки сотрудников определена в коллективном договоре.

У одного сотрудника в институте в 2013 году на платном отделении обучаются две дочери в возрасте 17 лет. Согласно договорам на их обучение, заключенного институтом с родителями обучающихся, оплата за обучение не осуществляется. Нужно ли удерживать налог со стоимости бесплатно предоставленного обучения?

1. Нет, не нужно. Стоимость бесплатно предоставленного обучения освобождается от налогообложения.

2. Нет, не нужно. Со стоимости бесплатно предоставленного обучения бухгалтерия института налог не удерживает, так как обучающиеся рассчитывают и платят его самостоятельно.

3. Да, нужно. Бухгалтерия института должна ежемесячно удерживать налог со стоимости бесплатного обучения из доходов сотрудника.

32. Бывшему директору организации, находящемуся на пенсии, в мае 2014 года в связи с его 70-летием вручен памятный подарок — телевизор, рыночная стоимость которого составляет 50 000 руб. Нужно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка?

1. Доход в виде подарка не облагается НДФЛ.

2. Налог нужно удержать со стоимости подарка, превышающей 4000 руб..

3. Стоимость подарка, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ, но налог пенсионер уплачивает самостоятельно на основании налоговой декларации.

33. Сотрудница организации имеет сына в возрасте 10 лет. После развода с отцом ребенка ею зарегистрирован повторный брак с новым супругом в декабре 2013 года. Имеет ли право ее второй супруг, с которым они совместно проживают и воспитывают сына от первого брака, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в отношении данного ребенка?

1. Второй супруг матери ребенка право на получение стандартного налогового вычета не имеет, так как он не является отцом ребенка.

2. Второй супруг матери ребенка имеет право на получение стандартного налогового вычета, если официально усыновит пасынка.

3. Второй супруг матери ребенка имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц при условии, что его доход, полученный с начала налогового периода, не превышает 280 000 руб.

34. Сотрудник организации разведен. От первого брака он имеет дочь, на содержание которой он ежемесячно уплачивает алименты. Дочь проживает совместно с ее матерью. Ежемесячный заработок сотрудника в составляет 20 000 руб. С него он уплачивает алименты в размере 25 процентов заработка. Сотрудник проживает в г. Москве. Он является налоговым резидентом России. Имеет ли этот сотрудник право на получение стандартного налогового вычета на ребенка, если мать его дочери вступила в повторный брак, и если да, то в каком размере?

1. Сотрудник имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода;

2. Сотрудник не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, так как сумма выплачиваемых им алиментов ниже прожиточного минимума, установленного в г. Москве;

3. Стандартный налоговый вычет сотруднику не предоставляется, так как его дочь с ним совместно не проживает.

35. Организация, находящаяся в г. Москве, имеет обособленное подразделение в г. Омске. Зарплата сотрудникам обособленного подразделения начисляется и выплачивается бухгалтерией обособленного подразделения. Данная организация состоит на налоговом учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. В какую налоговую инспекцию нужно сдавать справки о доходах по форме 2-НДФЛ в отношении сотрудников, работающих в обособленном подразделении?

1. В налоговую инспекцию по местонахождению организации.

2. В налоговую инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам.

3. В налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения.