оглавления, введения, основной части (выполняемой на основе представленного ниже задания), заключения и списка используемой литературы, а также приложений, в которых приводится вся необходимая и дополнительная информация по курсовой работе (данные отчетности компании, аналитические обзоры рынка, таблицы с расчетами и т.п.).
Приветствуется использование студентом для получения дополнительной аналитики форм отчетности №3 Отчет об изменениях капитала, № 4 Отчет о движении денежных средств, №5 Приложение к бухгалтерскому балансу.
4. Задание (порядок выполнения основной части курсовой работы)
Финансовый анализ должен проводится не менее чем за два года деятельности предприятия и включать в себя следующие основные части:
-
Проведение предварительной оценки финансового положения (экспресс – анализ) (включая анализ статей, непосредственно указывающих на финансовое неблагополучие).
-
Проведение коэффициентного анализа деятельности предприятия по следующим группам показателей: ликвидности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности и рыночной стоимости собственного капитала.
-
Разработка рекомендаций в области финансового управления предприятием (выполнение заключительной части курсовой работы предполагает обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия и разработку системы мероприятий, направленных на его улучшение).
Задание
1. Проанализировать показатели бухгалтерского баланса организации по следующим направлениям:
-
вертикальный и горизонтальный анализ баланса;
-
анализ состава и структуры актива баланса, оценка имущественного
-
положения организации на рынке, основные бизнес-направления;
-
анализ состава и структуры пассива баланса;
-
анализ движения уставного капитала, добавочного капитала, резервного фонда, нераспределенной прибыли;
-
анализ состава и структуры заемного капитала;
-
оценка дебиторской и кредиторской задолженности;
-
анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса.
Анализ показателей бухгалтерского баланса осуществляется на основе агрегированного аналитического баланса (приложение 1), составленного студентом самостоятельно на основе данных формы № 1 задания. Оценивается структура и динамика показателей за период.
2. Провести анализ доходов и расходов, финансовых результатов организации за период:
-
анализ групп финансовых результатов; анализ структуры и динамики доходов; анализ структуры и динамики расходов; анализ операционных доходов и расходов;
-
анализ внереализационных доходов и расходов.
Осуществить факторный анализ рентабельности активов, измерив количественное влияние факторов: рентабельность продаж, доля выручки от продаж в совокупных доходах организации, величина доходов на 1 руб. активов. Сделать выводы, рекомендации.
3. Проанализировать эффективность управления имуществом и обязательствами методом финансовых коэффициентов:
-
рассчитать двумя способами показатель оценки ликвидности - чистый оборотный капитал (ЧОК), оценить его динамику; рассчитать и проанализировать коэффициенты обеспеченности ЧОКом оборотных активов, запасов, коэффициент маневренности собственного капитала; сделать выводы;
-
рассчитать и проанализировать коэффициенты ликвидности: абсолютной, промежуточной (быстрой) и текущей;
-
рассчитать и проанализировать коэффициенты оценки структуры капитала: автономии, финансовой зависимости, финансового рычага, финансовой устойчивости, долгосрочной задолженности; провести факторный анализ рентабельности собственного капитала, оценить количественное влияние факторов: рентабельность продаж, оборачиваемость активов (капиталоотдача), коэффициент структуры капитала (Активы/Собственный капитал); рассчитать и проанализировать коэффициенты деловой активности и рентабельности, а также показателей рыночной стоимости собственного капитала.
Для оформления заданий 1-3 воспользоваться аналитическими таблицами -приложения 1-20.
Ниже в таблицах 1 и 2 представлен вариант отчетности (Форма №1 и Форма №2) условной компании за два года в форме более пригодной для анализа.
Таблица 1
Форма №1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2004 гола
|
АКТИВ |
Код стр. |
01.01. 2002 |
01.01. 2003 |
01.01. 2004 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
14 138 |
13 867 |
14 306 |
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
- |
|
|
|
организационные расходы |
112 |
- |
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
- |
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
249 205 |
371 382 |
364 924 |
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
12 003 |
12 003 |
12 003 |
|
здания, машины и оборудование |
122 |
237 202 |
359 379 |
352 921 |
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
88 305 |
145 260 |
171 679 |
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
- |
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
- |
|
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
- |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) |
140 |
107 494 |
140 871 |
140 881 |
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
- |
72 150 |
72 160 |
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
21 749 |
21 750 |
|
инвестиции в другие организации |
143 |
106 981 |
46 459 |
46 758 |
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
- |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
513 |
513 |
213 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
459 142 |
671 380 |
691 790 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
893 947 |
1 041 012 |
1 126 530 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
378 992 |
493 219 |
596 565 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
- |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
17 724 |
20 573 |
19 901 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
485 824 |
519 769 |
477 944 |
|
товары отгруженные (45) |
215 |
- |
|
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
11 407 |
7 451 |
32 120 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
108 060 |
318 040 |
304 819 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
- |
|
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
- |
|
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
- |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
- |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
988 710 |
1 343 128 |
1 204 923 |
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
751 852 |
527 554 |
566 117 |
|
векселя к получению (62) |
242 |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
- |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
- |
|
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
218 359 |
771 744 |
546 103 |
|
прочие дебиторы |
246 |
18 499 |
43 830 |
92 703 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) |
250 |
35 684 |
8 473 |
7 785 |
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
- |
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
10 242 |
- |
- |
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
25 442 |
8 473 |
7 785 |
|
Денежные средства |
260 |
254 737 |
16 414 |
87 962 |
|
касса (50) |
261 |
273 |
389 |
505 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
29 204 |
14 890 |
21 117 |
|
валютные счета (52) |
263 |
224 170 |
119 |
796 |
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
1 090 |
1 016 |
65 544 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2 281 138 |
2 727 067 |
2 732 019 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
2 740 280 |
3 398 447 |
3 423 809 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
01.01.2002 |
01.01.2003 |
01.01.2004 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
631 449 |
585 544 |
585 544 |
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
136 847 |
176 232 |
176 232 |
|
Резервный капитал (86) |
430 |
7 821 |
29 380 |
29 380 |
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
- |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
7 821 |
29 380 |
29 380 |
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
- |
|
|
|
фонд накопления |
441 |
|
|
|
|
фонд потребления |
442 |
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
- |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
816 732 |
1 226 468 |
1 209 738 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
- |
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
- |
|
340 881 |
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
- |
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
1 592 849 |
2 017 624 |
2 341 775 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
5 151 |
555 134 |
554 754 |
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
- |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
5 151 |
555 134 |
554 754 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
5 151 |
555 134 |
554 754 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
440 880 |
101 275 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
440 880 |
101 275 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
- |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
701 229 |
724 287 |
526 977 |
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
466 032 |
466 164 |
393 283 |
|
векселя к уплате (60) |
622 |
- |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) |
623 |
- |
|
|
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
19 099 |
22 524 |
23 318 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
6 072 |
22 524 |
6 512 |
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
155 156 |
180 103 |
84 595 |
|
авансы полученные (64) |
627 |
28 098 |
180 103 |
6 760 |
|
прочие кредиторы |
628 |
26 772 |
32 245 |
12 509 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) |
630 |
171 |
127 |
303 |
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1 142 280 |
825 689 |
527 280 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
2 740 280 |
3 398 447 |
3 423 809 |
Таблица 2
Форма №2