- •Тема № 1. Введение в дисциплину. Основные положения.
- •1.Понятие налогового права (нп)
- •Принцип законности.
- •Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.
- •8. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, основания возникновения, структура.
- •1.Налоговая система: понятие,
- •Тема № 3. Основные субъекты налогового права
- •2.Налогоплательщики и плательщики сборов: правовой статус.
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов:
- •4.Налоговые агенты: правовой статус.
- •5.Налоговые органы: понятие, система, правовой статус.
- •Фнс возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством рф по представлению министра финансов.
- •6.Финансовые органы как субъекты нп.
- •К объектам налогообложения относится:
- •1.Налоговые вычеты;
- •4.Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора
- •5.Сроки уплаты налогов и сборов.
- •Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •1.Принудительное исполнение налоговых обязательств: общие вопросы
- •2.Меры принудительного исполнения налоговых обязательств
- •4.Порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
- •5.Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора, пени, штрафа).
- •6.Списание безнадежных долгов по налогам (сборам, пеням, штрафам)
- •4.Налоговые проверки как форма налогового контроля
- •Следует отметить 2 вида налоговых проверок – камеральные и выездные.
- •Налоговая тайна.
- •5.Способы налоговой проверки а) Истребование документов как способ налоговой проверки
- •Б) Выемка документов и предметов как способ налоговой проверки
- •В) Осмотр как способ налоговой проверки
- •Г) Опрос свидетелей как способ налоговой проверки
- •Д) Перевод как способ налоговой проверки
- •6.Экспертизы как способ налогового контроля
- •Тема № 7. Налоговые правонарушения
- •2.Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •3.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к юридической ответственности за совершение налогового правонарушения.
- •4.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •5.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
- •6.Налоговые санкции: порядок взыскания
- •7.Виды налоговых правонарушений (и ответственность за их совершение), предусмотренные нкрф.
- •9.Административные правонарушения в сфере налогообложения: понятие, состав административного правонарушения, виды административных правонарушений в налоговой сфере
- •10.Налоговые преступления: понятие, элементы составов преступлений
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования.
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования.
- •2.Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Внесудебный порядок обжалования
- •3.Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный порядок обжалования
- •Тема № 9. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •3.Объект налогообложения:
- •5.Налоговый период. Налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •1.Ндс: понятие, правовое обеспечение, налогоплательщики, объекты налогообложения.
- •2. Ндс: налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты, возмещение сумм ндс. Тема № 10. Акцизы
- •1.Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Порядок исчисления и уплаты акциза.
- •Тема № 11. Налог на доходы физических лиц
- •3.Объект налогообложения.
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговые вычеты: виды.
- •6.Налоговая ставка и налоговый период.
- •7.Порядок исчисления налога и его уплаты.
- •Тема № 12. Налог на прибыль организаций
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций
- •6.Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •7.Налоговая отчетность.
- •Тема № 13. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Сроки и порядок уплаты налога.
- •Тема № 14.Водный налог
- •4.Налоговая база.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •6.Порядок исчисления налога.
- •7.Порядок и сроки уплаты налога.
- •5.Порядок исчисления сбора.
- •6.Порядок и сроки уплаты сбора.
- •Тема № 16. Государственная пошлина
- •3.Плательщики государственной пошлины.
- •4.Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.
- •5.Размеры государственной пошлины.
- •Тема № 17. Транспортный налог
- •2.Налогоплательщик.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый период и налоговые ставки.
- •Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
- •6.Порядок исчисления налога. Сроки уплаты. Налоговая отчётность.
- •Тема № 18. Налог на игорный бизнес
- •6.Порядок исчисления налога.
- •Тема № 19. Налог на имущество организаций
- •3.Объекты налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный периоды.
- •6.Налоговые льготы.
- •7.Порядок исчисления налога.
- •8.Порядок и сроки уплаты налога.
- •9.Налоговая отчетность.
- •При стоимости имущества (т.Е. Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения) до 300 000 рублей (включительно) – налоговая ставка до 0,1% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3% (включительно);
- •При стоимости имущества свыше 500 000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0% (включительно).
- •5.Налоговые льготы.
- •6.Порядок и сроки уплаты налога.
- •Тема № 21.Земельный налог
- •2.Налогоплательщики земельного налога.
- •3.Объект налогообложения.
- •5.Налоговый и отчетный период.
- •6.Порядок исчисления и уплаты налога.
- •7.Налоговые льготы по земельному налогу.
- •Тема № 22. Специальные налоговые режимы
- •2.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •3.Упрощенная система налогообложения
- •4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (енвд)
- •5.Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции
- •14.Объекты налогообложения.
5.Налоговый период и налоговые ставки.
Налоговым периодом является календарный год (период времени с 1.02. по 31.12). Отчетными периодами для организаций (по данному налогу) федеральным законодателем установлены: первый квартал, второй квартал, третий квартал.
Для физ. лиц - налогоплательщиков подобные периоды не установлены. По окончании налогового периода налогоплательщик определяет налоговую базу и производит исчисление суммы данного налога, подлежащей уплате.
Как правило, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов рф в зависимости от:
мощности двигателя;
тяги реактивного двигателя;
валовой вместимости ТС;
категории ТС (в расчёте на одну единицу ТС).
Субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки (в рамках, установленных федеральным законодателем). Так:
законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в 10 раз (а в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой л/С до 150 л/с (до 110,33 кВт) включительно допускается установление более низких ставок;
допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом срока использования ТС. Так, в настоящее время установлены следующие ставки транспортного налога:
Объект налогообложения – легковые автомобили (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с):
100 л/с (до 73,55 кВт) включительно – налоговая ставка = 2.5;
свыше 100 л/с до 150 л/с (свыше 73,55 до 110,33 кВт) -3.5;
свыше 150 до 200 л/с (свыше 110,33 до 147,1 кВт) – 5;
свыше 200 до 250 л/с (свыше 147,1 до 183,9 кВт) – 7.5;
свыше 250 л/с (свыше 183,9 кВт) – 15.
2) Объект налогообложения – мотоциклы и мотороллеры (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с):
до 20 л/с (до 14.7 кВт) включительно – 1;
свыше 20 до 35 л/с (свыше 14.7 до 25.74 кВт) – 2;
свыше 35 л/с (свыше 25,74 кВт) – 5.
3) Объект налогообложения – автобусы (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с мощности двигателя:
до 200 л/с (до 147,1 кВт) включительно – 5;
свыше 200 л/с (свыше 147,1 кВт) – 10.
4) Объект налогообложения – грузовые автомобили (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с мощности двигателя:
до 100 л/с (до 73, 55 кВт) – 2.5;
свыше 100 л/с до 150 л/с (свыше 73,55 до 110,33 кВт) – 4;
свыше 150 до 200 л/с (свыше 110,33 до 147, 1 кВт) – 5;
свыше 200 до 250 л/с (свыше 147,1 кВт до 183, 9 кВт) – 6,5;
свыше 250 л/с (свыше 183,9 кВт) – 8,5.
5) Объект налогообложения – иные самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с) – 2,5;
6) Объект налогообложения – снегоходы, мотосани (налоговая ставка исчисляется в рублях с каждой л/с мощности двигателя):
до 50 л/с (до 36,77 кВт) – 2,5;
свыше 50 л/с (свыше 36,77 кВт) – 5.
7) Объект налогообложения – катера, моторные лодки и др. водные ТС (налог исчисляется в рублях с каждой л/с мощности двигателя):
до 100 л/с (до 73.55 кВт) – 10;
свыше 100 л/с (свыше 73,55 кВт) – 20.
8) Объект налогообложения – яхты и др. парусно – моторные суда (налог исчисляется с каждой л/с мощности двигателя):
до 100 л/с (до 73,55 кВт) – 20;
свыше 100 л/с (свыше 73,55 кВт) – 40.
9) Объект налогообложения – гидроциклы (налог исчисляется в рублях с каждой л/с мощности двигателя):
до 100 л/с (до 73,55 кВт) – 25;
свыше 100 л/с (свыше 73,55 кВт) – 50.
10) Объект налогообложения – несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (налог исчисляется с каждой регистровой тонны валовой вместимости) – 20;
11) Объект налогообложения – самолеты, вертолеты, др. воздушные судна, имеющие двигатели (налог исчисляется в рублях с каждой л/с) – 25;
12) Объект налогообложения – самолеты, имеющие реактивные двигатели (налог исчисляется с каждого килограмма силы тяги) – 20;
13) Объект налогообложения – иные ТС (водные и воздушные), не имеющие двигателей (налог исчисляется с единицы ТС) – 200.