Тема 12. Составы нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Ответственность лиц, участвующих в производстве по делу о налоговом правонарушении.

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.

2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

3. Нарушение сроков представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

4. Непредставление налоговой декларации.

5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

6. Неуплата или неполная уплата сумм налога.

7. Невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

8. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа на территорию или в помещение.

9. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

10. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

11. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу.

12. Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика или специалиста.

 

Тема 13. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

1. Нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, его состав и ответственность за его совершение.

2. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора, его состав и ответственность за его совершение.

3. Неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента, его состав и ответственность за его совершение.

4. Неисполнение решения о взыскании налога, сбора, пени, его состав и ответственность за его совершение.

5. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка, его состав и ответственность за его совершение.

6. Порядок взыскания с банков штрафов и пени.

 

Тема 14. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

1. Понятие и виды производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах и компетенция органов полномочных осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2. Процессуальный порядок наложения взысканий за совершение налоговых правонарушений.

3. Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции.

4. Особенности производства по делам о нарушении законодательства о налогах и сборах при перемещении товаров через таможенную границу.

5. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела. Наложение административного взыскания. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.

6. Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.

 

Тема 15. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

1. Право на обжалование. Субъекты и основания обжалования. Порядок обжалования. Лица, имеющие право подать жалобу и органы, правомочные рассмотреть ее.

2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Отзыв жалобы, последствия отзыва жалобы, сроки рассмотрения жалобы, срок и итоги принятия решения по жалобе вышестоящим налоговым органом или должностным лицом.

3. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия подачи жалобы. Приостановление обжалуемого акта или действия.

4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд. Виды исковых требований налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и иных лиц.

5. Судебная и арбитражная практика по вопросам нарушения законодательства о налогах и сборах.