- •Семинар 9. Общие положения о доходах и расходах бюджетов
- •Задания:
- •Статья 26.15. Доходы бюджета субъекта Российской Федерации
- •II. Классификация доходов бюджетов, в том числе общие требования к порядку формирования перечня кодов подвидов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
- •Бк рф Статья 50. Налоговые доходы федерального бюджета
- •Бк рф Статья 61. Налоговые доходы бюджетов городских поселений
- •Задачи:
- •Темы докладов:
Бк рф Статья 61. Налоговые доходы бюджетов городских поселений
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 383-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 20.08.2004 N 120-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами городских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
(в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 383-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
земельного налога - по нормативу 100 процентов;
налога на имущество физических лиц - по нормативу 100 процентов.
2. В бюджеты городских поселений зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
(в ред. Федеральных законов от 26.04.2007 N 63-ФЗ, от 29.11.2014 N 383-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
налога на доходы физических лиц (за исключением налога на доходы физических лиц в отношении доходов, указанных в абзацах тридцать пятом, тридцать шестом и тридцать девятом статьи 50 настоящего Кодекса и абзаце пятом настоящего пункта) - по нормативу 10 процентов;
(в ред. Федеральных законов от 15.10.2020 N 327-ФЗ, от 01.07.2021 N 251-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
единого сельскохозяйственного налога - по нормативу 50 процентов;
Дайте сравнительную характеристику порядку и условиям зачисления в бюджет различ- ных видов доходов (налоговые, неналоговые, безвозмездные перечисления, штрафные доходы и т.д.).
Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета (ст. 6 БК РФ).
Правовая основа. Перечень видов доходных источников бюджетов содержится в БК РФ; перечень налогов и приравненных к ним платежей, закрепленных за бюджетами всех уровней, установлен НК РФ; неналоговые доходы закрепляются за бюджетами и на основании отраслевого законодательства (например, доходы от приватизации имущества, лицензионной деятельности).
Многообразие видов и групп доходов бюджетов предполагает их классификацию по различным критериям.
По социально-экономическому признаку доходы бюджетов подразделяются на:
доходы от юридических лиц различных форм собственности;
доходы от государственных угодий и имущества;
доходы от государственной предпринимательской и внешнеэкономической деятельности;
поступления от личных доходов граждан.
В зависимости от права собственности доходы бюджетов классифицируются на: собственные и заемные.
Собственными доходами бюджетов согласно ст. 47 БК РФ являются налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством РФ и законодательством о налогах и сборах; неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с законодательством РФ, законами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Заемные доходы используются для привлечения дополнительных средств в бюджет при недостаточности собственных источников. К ним относятся: ссуды, полученные органами власти из других бюджетов; государственные или местные займы, выпущенные на инвестиционные цели; полученные банковские кредиты.
(Такая классификация закреплена в ст. 41 БК РФ) В зависимости от степени обязательности бюджетные доходы подразделяются на:
налоговые – доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним;
неналоговые – доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности; доходы от продажи имущества; доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями; средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного РФ, субъектам РФ, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия; средства самообложения граждан и иные неналоговые доходы;
безвозмездные поступления – дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ; субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ (межбюджетные субсидии); субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов РФ; иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы РФ; безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Доходы бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов подразделяются на налоговые и неналоговые.
Законодательство субъектов РФ закрепляет доходные источники, находящиеся в их распоряжении, за местными бюджетами. В отдельных случаях федеральные источники могут быть непосредственно закреплены за местными бюджетами (государственная пошлина).
Определите нормами, какой отрасли российского законодательства регламентируются вопросы распределения налоговых поступлений между соответствующими бюджетами. Доходны- ми источниками, каких бюджетов являются следующие виды налоговых платежей:
транспортный налог (глава 28 НК РФ с.356-363.1)
налог на добавленную стоимость, (глава 21 НК РФ ст.346.39)
налог на прибыль организаций, (глава 25 НК РФ ст.346.38)
налог с доходов физических лиц; (глава 23 статья 207 НК РФ)
налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ ст.372)
налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения; ( до 31.12.2005 Закон РФ "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения" от 12.12.1991 N 2020-1 в связи с принятием Федерального Закона от 01.07.2005 N 78-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2006 года. На настоящий момент действует Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 N 117-ФЗ. П.18 Ст.217 НК РФ Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) )
единый налог на вмененный доход; (раньше глава 26.3 НК РФ С 01 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). А с 01.01.2020 не могут быть плательщиками ЕНВД аптеки и налогоплательщики, реализующие обувь и изделия из натурального меха.)
единый социальный налог. (раньше НК РФ Глава 24. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (СТАТЬИ 234 - 245) сейчас утратил силу)
В какие бюджеты зачисляются поступления от вышеперечисленных видов налоговых пла-
тежей? ние:
Найдите законодательное обоснование распределения бюджетных расходов на содержа-
национальной обороны;
прокуратуры района и районного суда;
налоговых органов города Екатеринбурга;
Министерства финансов Свердловской области и финансовых органов г. Екатеринбурга;
Администрации г. Екатеринбурга;
Администрации Свердловской области;
Свердловского областного театра драмы;
Уральского Государственного Юридического Университета.
Возможно ли финансирование указанных объектов из различных бюджетов? Как проявля-
ется принцип значимости при распределении указанных расходов?
2
Относится ли к публичным доходам плата за обязательное страхование автогражданской ответственности? Относится ли страхование такой ответственности к публичным потребностям? Аргументируйте ответ.