Тема 13.

Задача 1. Используется расчетный период по постановлению Пленума ВАС от 30.05.2014… какая ставка применяется к роялти? Определяется ставка по месту потребления, услуга оказана ООО «Детская неожиданность», то есть обложению по месту реализации – в России. Ставка какая? В 2017 году какая ставка была общеустановлена – 18%.

Что касается исходящего НДС, есть реализация колясок на сумму 6 миллионов рублей сетевым магазином, облагается по ставке 10% - сумма налога по подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, это 600к.

Есть разница между НДС (исходящим) по реализации колясок: из 600к исходящего НДС мы вычитаем 100к по импорту колясок, 76250 рублей, 50к по роялти исключаем, и еще у контрагентов мы что-то исключаем) – 264750 рублей платим! Очень понятно!

Задача 2. Услуги облагаются НДС, если местом реализации является территория РФ. применительно к юридическим и консультационным, маркетинговым и рекламным услугам место реализации – место деятельности заказчика, то есть не территория РФ.

Задача 3. Вообще не поняла ничего!!!!Помним о едином экономическом пространстве в части соглашений об уплате таможенных платежей внутри ЕАЭС.

Задача 5. Важно понять, речь идет либо об отсутствии налогообложения по налоговой ставке, а также надо учитывать статус субъектов, которым оказываются услуги. Льготы предоставляются на основах взаимности, которая определяются соответствующими актами. Под льготу подпадает только проживание дипломатических представителей, питание не подпадает, банкетное обслуживание не подпадает. Что это за норма НК РФ? подпункт 7 пункта 1 статьи 264.

Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Задача 6. Все привязывать к экономической обоснованности и документальной подтвержденности нет смысла, но попытка такие предпринимаются на практике. ОТВЕТ КУПЛЕННЫЙ ПРАВИЛЬНЫЙ

Задача 7. Это не наш налог, это налог, собранный с покупателя, поэтому в бюджете не будет создан источник для возмещения налога. это хорошо учтено законодателем в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Есть одно НО: непонятно почему (мб под творчеством одного человека…) у нас есть пункт 21 ПП ВАС РФ по НДС от 30 мая 2014 №33, где предлагается сначала вернуть излишне уплаченную сумму покупателю, провести корректировки в налоговом учете, а потом требовать возврата излишне уплаченной суммы. Смысла в этом нет никакого, все объяснено через неосновательное обогащение без учета того, что это налоговые отношения по уплате косвенных налогов. Если это не ваш налог, вы должны его собрать с покупателя и перечислить в бюджет, а покупатель предъявляет их к вычету, это не учтено в данном ПП ВАС РФ.

Задача 8. В последних письмах Минфин последователен. Штрафы не включаются в налоговую базу, если это санкции, а перераспределение стоимости включается.

Задача 9. Речь идет о реализации произведенных товаров, есть ввоз подакцизных товаров на территорию РФ (это отдельный объект). Обложение идет сверх норм естественной убыли.

Задача 10. Применяется Таможенный кодекс ЕАЭС, есть товары Союза и другие товары. Если мы говорим о нашей ситуации по задаче, это товары Союза с НДС. Если мы покидаем территорию Союза, это не товары Союза. Мы говорим о переходе на таможенную процедуру беспошлинной торговли. Надо обратиться за посадочным талоном к лицу, покидающему территорию ЕАЭС, чтобы воспользоваться его посадочным талоном. В противном случае надо оплатить этот НДС, который должен быть исчислен и уплачен при реализации. Выпуск для потребления делается по подпункту 3 пункта 2 статьи 243 Таможенного кодекса (пункты 2 и 3 статьи 246).. Разделение товаров Союза идет по правилам, указанным в статье 243. Там четко указывается, куда следует лицо и откуда. Если оно не покидает территорию ЕАЭС, это считаются товары Союза с НДС. ЭТО ВСЕ ПО КОДЕКСУ 2018 ГОДА. Нормы регламентируют перевод на таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления. Это статья 243 пункт 2 подпункт 3…

Транзит не предполагает каких-либо платежей по статье 142 Таможенного кодекса ЕАЭС.

Потом читали определение – таможенная процедура выпуска товаров для внутреннего потребления.

Дз поимущественные налоги задачи и предпоследняя тема (государственный и муниципальный кредит тема 17 – все задания, все задачи) Учебник Химичевой, литература Покачаловой 2007…

27.04.2021