- •Занятие 19. Валютное регулирование и валютный контроль
- •1. Верно ли утверждение, что российский рубль — свободно конвертируемая валюта?
- •2. Является ли национальная валюта атрибутом государства и обязательным признаком государственного суверенитета?
- •3. Верно ли утверждение, что китайский юань - свободно используемая валюта?
- •4. Какая валюта преобладает в международных экспортных и импортных расчетах?
- •5. Будет ли считаться валютной ценностью вексель, номинированный в долларах сша, предъявленный к оплате в Российской Федерации?
- •6. Что является причиной распространения норм валютного регулирования на операции с ценными бумагами?
- •7. Кто является ответственным за выработку и реализацию валютной политики в Российской Федерации: Банк России или Минфин России?
- •8. Могут ли бюджетные ресурсы государства храниться в иностранной валюте?
- •9. Могут ли казенные, автономные и бюджетные учреждения совершать валютные операции?
- •10. В каких станах мира правовой режим валютных операций в настоящее время может быть охарактеризован как валютная монополия государства?
- •11. Относится ли Венская конвенция о договорах международной купли-продажи товаров к источникам норм валютного регулирования?
- •12. Входят ли в число источников норм валютного регулирования в Российской Федерации какие-либо международные договоры?
- •13. Что такое множественность валютных курсов?
- •14. Верно ли утверждение, что Банк России при установлении официального валютного курса реализует полномочия органа валютного регулирования?
- •15. Верно ли утверждение, что Банк России при формировании международных резервов реализует полномочия органа валютного регулирования?
- •16. Означает ли наделение Минфина России правами специально уполномоченного органа исполнительной власти, что Минфин получает тем самым функции государственного регулирования валютных операций?
- •17. В чем состоят особенности валютного резидентства граждан, постоянно проживающих за рубежом?
- •18. Может ли иностранная компания в инициативном порядке (добровольно) признать себя валютным резидентом Российской Федерации?
- •19. Верно ли утверждение, что на уполномоченные банки не распространяются валютные ограничения по законодательству рф?
- •20. Вправе ли Казначейство России совершать валютные операции, минуя уполномоченные банки?
- •21. Совершается ли валютная операция, если цена сделки между резидентами определена в долларах сша с обязательством уплаты в рублях по курсу Банка России на день выставления счета?
- •22. Если в сделке между резидентами на территории Российской Федерации цена определена в евро, означает ли это, что такая сделка нарушает валютное законодательство и не может быть исполнена?
- •24. Что такое мораторий на выплату долгов нерезидентам? Применялся ли он в Российской Федерации?
- •25. Для чего нужно требование репатриации валютной выручки?
- •26. Требование совершать валютные операции через уполномоченные банки —это валютное ограничение или способ валютного контроля (наблюдения)?
- •27. Есть ли принципиальные различия между системой валютных ограничений, действовавших в Российской Федерации в 90-е годы прошлого века, и современной системой валютных ограничений?
- •28. Верно ли утверждение, что отмена валютных ограничений автоматически означала бы отмену правил валютного контроля из-за утраты предмета контроля?
- •29. Как соотносятся валютное регулирование и борьба с отмыванием денег?
- •30. Подлежит ли административной ответственности лицо, совершившее наличную валютообменную сделку в отделении банка по курсу ниже или выше официального курса Банка России на день сделки?
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 7
- •Задача 8
Задача 3
ООО «Табаки Ямайки» (далее - Общество) было привлечено к ответственности ИФНС N 6 по г. Москве на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ за несвоевременное поступление денежных средств на счета в уполномоченном банке. Штраф в размере одной суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, составил 1 млн долл. США.
При вынесении постановления были отклонены ссылки Общества на малозначительный характер деяния, заключавшийся в нарушении срока зачисления средств на три дня. Отклоняя этот довод, орган валютного контроля указал в постановлении, что состав ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ не допускает освобождения от ответственности по такому основанию. Данное нарушение не может быть малозначительным - о его высокой общественной опасности свидетельствует размер санкции за незаконную валютную операцию, данное нарушение посягает на единство системы валютного регулирования и валютного контроля, обеспечение государством зашиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций. Валютные ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации, что свидетельствует об их высокой общественной значимости.
Общество обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с жалобой на постановление, настаивая на освобождении от ответственности в силу малозначительности деяния.
Оцените позиции сторон. Какое решение может принять Арбитражный суд в сложившейся ситуации?
Арбитражный суд должен оценить фактические обстоятельства дела. Как указано в Приказе Росфиннадзора от 28.09.2015 N 369 "Об утверждении Методических рекомендаций по отдельным вопросам установления обстоятельств, исключающих производство по делам об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", при незначительных сроках просрочки зачисления денежных средств на счета резидентов-экспортеров (не более 10 календарных дней) рекомендуется истребовать объяснения резидента-экспортера и, в случае если причиной просрочки явились действия (бездействие) кредитной организации и (или) Внешэкономбанка, осуществляющей расчеты по экспортным контрактам, что подтверждается документально, не возбуждать (прекращать) дела об административных правонарушениях по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
В данном деле компания не ссылалась на действия кредитной организации, но все же необходимо проверить ее деятельность.
В целом деяние, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП, может быть малозначительным.
П. 9 СТ. 15.25
Задача 4
ОАО «Интерпечать» (далее - Общество) произвело поставку печатной продукции за рубеж. Одновременно Общество направило иностранному контрагенту письмо, в котором просило произвести платеж по контракту в сумме 750 тыс. евро в пользу третьего лица - Европейского банка реконструкции и развития для погашения обязательств по долгосрочному кредиту Общества. Данная просьба Общества была выполнена его контрагентом. В результате кредит, выданный первоначально на пять лет, был погашен досрочно до истечения двух лет с момента выдачи кредита. Соответствуют ли действия Общества валютному законодательству?
Общество эти деньги, которые оно получило от контрагента, должно репатриировать по общему правилу. Оно их не репатриировало, а направило на погашение кредита. Такая возможность предусмотрена п. 1 ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании.
2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:
1) при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, на срок свыше двух лет;