Что такое «входящий» (« входной») и «исходящий» ндс? Исходящий ндс –«продают», а входящий – «покупают»

Входящий НДС, который также называют входным, образуется у тех, кто что-то покупает. То есть плательщик НДС, приобретая товар и получая на него счета-фактуры, оплачивает входной НДС, который затем при расчете с госбюджетом можно предъявить к вычету от налога исходящего.

Входящий НДС образуется на входе товара в организацию в момент получения на товар счета-фактуры и его оплаты. Оплату входящего НДС осуществляет условные предприниматель, как покупатель и налогоплательщик, а предъявляют его ему продавцы и реализаторы товаров или предоставляемых услуг и работ.

Исходящий НДС производитель товаров/работ/услуг как налогоплательщик, предъявляет своим клиентам, предоставляя им товары, услуги или выполнение работ. Продавая объект налогообложения по НДС, на который плательщик и начисляет сумму налога, условный предприниматель выдаёт счет-фактуру, в котором и указан исходящий НДС.

Исходящий НДС обязательно оплачивается налогоплательщиком за определенный налоговый период. Из него может подлежать вычету сумма входящего НДС, таким образом уменьшая сумму налога, оплачиваемого в бюджет налогоплательщиком

Входящий НДС фиксируют в книге покупок, а исходящий – в книге продаж.

Разница между исходящим и входящим налогом за квартал – это та сумма НДС, которую налогоплательщик (например, предприниматель) должен перечислить в бюджет по итогам квартала.

Задание 16 Возможен ли поэтапный вычет НДС? Да, возможен. НДС, содержащийся в ценах покупок, сделанных предприятием в течение соответствующего налогового периода, может подлежать вычету полностью в том налоговом периоде, когда он был уплачен, может приниматься к вычету частично (поэтапный вычет в течение нескольких периодов) или не приниматься к вычету вовсе.

Существенную проблему при инвойсном методе взимания НДС создает вычет налога, уплаченного при приобретении основных средств - станков, оборудования и другого дорогостоящего имущества длительного использования. Это имущество участвует в создании продукта в течение ряда налоговых периодов, постепенно перенося свою стоимость на стоимость продукта (амортизационные отчисления). Единовременное принятие к вычету НДС, уплаченного при приобретении основных средств, способно существенно исказить величину обязательства по НДС вплоть до образования отрицательной величины налога, что влечет возмещение налогоплательщику из бюджета. Поэтому при расчете НДС, как и при расчете налога на прибыль, затраты, связанные с капитальными вложениями, не рассматриваются в качестве единовременных затрат. Устанавливаются специальные сроки, в течение которых НДС, утраченный при закупках основных средств, вычитается из НДС, полученного при реализации продукции. При налогообложении добавленной стоимости, как правило, устанавливается общий срок для вычета НДС, уплаченного при приобретении любых машин, механизмов, оборудования и т. п. Установлено, что такие вычеты совершаются равными долями в течение шести месяцев, начиная с момента ввода в эксплуатацию основных средств или принятия на учет нематериальных активов. Исключение сделано для импортируемых основных средств, по которым сумма уплаченного налога принимается к вычету в полном объеме при вводе их в эксплуатацию. В таком же порядке принимают налог к вычету сельскохозяйственные и малые предприятия. Задание 17. Объясните смысл расчетной ставки НДС. Небольшое интро: Ставка налога — размер налога на единицу налогообложения. В настоящее время действуют пять ставок налога на добавленную стоимость. Три ставки в размерах 0, 10 и 20% - основные и две ставки 10/110 и 20/120 - расчетные (ст. 164 НК РФ). Ставки 1. Основная 20% 2. Пониженная 10% (по товарам народного потребления) 3. Для экспорта товаров (ТОВАРОВ!!! Не работ и не услуг) 0% РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НДС Расчетные ставки определяются как процентное отношение основной налоговой ставки (10 или 20%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10 или 20%) (п. 4 ст. 164 НК РФ). Таким образом, расчетные ставки определяются по следующим формулам: 1) 20 / (100 + 20); 2) 10 / (100 + 10). Применяется она в тех случаях, когда налог, в соответствии с НК РФ, рассчитывается от налоговой базы сформированной уже с НДС. Таких случаев немного и они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ: 1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ; 2) при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав; 3) при удержании налога налоговыми агентами; 4) при реализации имущества, учитываемого с НДС в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ; 5) при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ; 6) при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц, в соответствии с п. 5.1. ст. 154 НК РФ; 7) при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2-4 ст. 155 НК РФ Например, если нам уплачивают аванс, то нужно посчитать НДС. Суть в том, что в этом случае нельзя исчислить НДС прямым счётом - из стоимости оплачиваемых товаров (услуг). Ведь аванс не всегда перечисляется в полной сумме. То есть это некая сумма и НДС из неё можно только "выкрутить" обратным счётом. Т.е. расчетная ставка позволяет определить, сколько НДС «сидит» внутри суммы, включающей в себя налог.