Производственный кооператив

• Цель создания кооператива — удовлетворение личных потребностей членов кооператива на базе совместного ведения дел.

• Управление

• осуществляется общим собранием участников

• исполнительный орган — председатель

• в кооперативе с количеством участников более 10 создается правление (ст. 17 Закона о производственных кооперативах)

• Паевой фонд кооператива — это совокупность паевых взносов членов кооператива. Размер паевого взноса устанавливается уставом кооператива. Порядок формирования паевого фонда определен законом (ст. 10 Закона о производственных кооперативах).

КФХ

Некоммерческие корпорации

Общие положения о некоммерческих организациях

Некоммерческая корпоративная организация - юридическое лицо, которое не преследует извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками, учредители (участники) которой приобретают право участия (членства) в ней и формируют их высший орган (п.1 ст. 123.1 ГК РФ).

Некоммерческая организация в соответствии с п. 4 ст. 50 ГК РФ вправе осуществлять приносящую доход деятельность:

• если это предусмотрено уставом

• поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана

• если эта деятельность соответствует этим целям

Деятельность некоммерческих организаций, приносящая доход

На некоммерческую организацию, осуществляющую приносящую доход деятельность, распространяются положения законодательства, применимые к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 6 ГК РФ) — (п. 21 Постановления Пленума ВС РФ от 23 июня 2015 г. № 25).

При осуществлении деятельности, приносящей доход, некоммерческие организации несут ответственность как предприниматели — независимо от вины (п. 3 ст. 401 ГК РФ).

Некоммерческая организация, уставом которой предусмотрено осуществление приносящей доход деятельности, за исключением казенного и частного учреждений, должна иметь достаточное для осуществления указанной деятельности имущество рыночной стоимостью не менее минимального размера уставного капитала, предусмотренного для обществ с ограниченной ответственностью (п. 5 ст. 50 ГК РФ).

Деятельность некоммерческих организаций, приносящая доход

Виды деятельности, приносящей доход: • производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации • приобретение и реализация ценных бумаг • приобретение и реализация имущественных и неимущественных прав • участие в хозяйственных обществах • участие в товариществах на вере в качестве вкладчика (п. 2 ст. 24 Закона о некоммерческих организациях)

Некоммерческая организация не в праве быть: • финансовым агентом по договору финансирования под уступку денежного требования (ст. 825 ГК РФ) • стороной по договору коммерческой концессии (п. 3 ст. 1027 ГК РФ) • быть доверительным управляющим (п. 1 ст. 1015 ГК РФ) • управляющей организацией (п. 1 ст. 69 Закона об АО, пп. 2 п. 2.1 ст. 32 Закона об ООО)

Возможность заниматься определенным видом деятельности, приносящей доход, определяется организационно-правовой формой некоммерческой организации.

Ассоциация (союз)

Ассоциация (союз) - объединение юридических лиц и (или) граждан, основанное на добровольном или на обязательном членстве и созданное для представления и защиты общих, в том числе профессиональных, интересов, для достижения общественно полезных и иных не противоречащих закону и имеющих некоммерческий характер целей (п. 1 ст. 123.8 ГК РФ).

Особенности ассоциации (союза):

• количество участников — не менее 2 (п. 1 ст. 123.9 ГК РФ)

• ассоциация не отвечает по обязательствам своих членов, если иное не предусмотрено законом (п. 3 ст. 123.8 ГК РФ)

• члены ассоциации несут субсидиарную ответственность по обязательствам ассоциации в случаях, предусмотренных законом и/или уставом (п. 3 ст. 123.8 ГК РФ)

• ассоциация (союз) по решению своих членов может быть преобразована в общественную организацию, автономную некоммерческую организацию или фонд

Лекция от 24 марта.

Читает Шиткина Ирина Сергеевна.

Предыдущую тему (презентацию) изучите сами, я вышлю презентацию по корпоративным формам; закончите по критерии деления и признаки публичного и непубличного общества, особенности хозяйственных партнерств, некоммерческие организации и др. Невозможно за 4 часа пройти то, что мы проходим 2 года на магистерской программе.

Тема: объединения в сфере предпринимательской деятельности – иные субъекты, принимающие участие в предпринимательской деятельности.

Поговорим про объединения в сфере предпринимательской деятельности, которые не являются юридическим лицом, а предоставляют собой совокупность юридических лиц, но тем не менее они совместно выступают на предпринимательской деятельности. Также к числу тем, которые сегодня должны быть раскрыты, также относится предпринимательская деятельность структурных подразделений. В отношении предпринимательской деятельности структурных подразделений написан в учебнике написан хороший параграф, и моя совсем новая статья, я вам ее вышлю, про филиалы ООО – все это применимо и к другим филиалам, и с точки зрения учета, и с точки зрения ответственности руководителей, баланса, то есть будет современный материал у нас.

Сейчас сосредоточимся на предпринимательских объединениях. Тоже этого материала много, и материал разноплановый.

Михаил Иванович Кулагин, советский юрист – для него атомами являются юридические лица, а более сложный уровень, молекулярный – когда они образуют молекулы, объединения ЮЛ

«Концентрация и централизация капитала и производства

приводят не только к образованию монополий, но и к появлению в

хозяйственной жизни иных структур, образно говоря, молекулярного

уровня. Это различного рода объединения юридически

самостоятельных субъектов (обычно юридических лиц), связанных

отношениями экономической зависимости».

М. И. Кулагин

То есть атомами, с позиции Михаила Ивановича Кулагина, являются юридические лица, а более сложный – молекулярный уровень – это когда вот эти юридические лица для осуществления предпринимательской деятельности образуют молекулы. Он писал об атомистском характере регулирования. У нас в современном российском праве также сохраняется этот атомистский характер регулирования – то есть регулируется с точки зрения права, и с точки зрения гражданского права являются правосубъектными только юридические лица. Но это не значит, что в предпринимательской деятельности выступают только они.

А что такое предпринимательское объединение? И чем оно отличается от корпоративного объединения? Какие виды объединений мы можем назвать?

Предпринимательское объединение – это доктринальное понятие, которое не существует на уровне закона. Существует в доктрине:

Предпринимательское объединение – не обладающая статусом юридического лица совокупность экономически взаимосвязанных субъектов – организаций и (или) индивидуальных предпринимателей, совместно участвующих в осуществлении предпринимательской деятельности для достижения согласованных целей, созданная как на добровольной (договорной) основе, так и вследствие экономического контроля одного(их) участника(ов) над другим(и).

Если вы захотите это определение разобрать на части, то вы увидите, что важнейшими квалификационными признаками предпринимательского объединения являются совместное участие в предпринимательской деятельности и общая согласованная цель. Это не просто отдельно взятые юридические лица, которых мы захотели назвать предпринимательским объединением.

Вообще слово «объединение», если его исследовать с точки зрения российского права, советского права, с точки зрения истории российского права, то оно было очень распространенное в советское время. Было огромное количество лиц, осуществлявших тогда хозяйственную деятельность, были организованы как научные производственные объединения, производственный объединения, и они состояли из нескольких государственных предприятий, и филиалы также входили в состав этих производственных объединений. Во главе их было Министерство, главк, осуществлялось административное управление этой сферой деятельности или отраслью.

С момента приватизации это все уже иначе существует, и слово «объединение», которое было с точки зрения российского права имело абсолютное прописку в НПА, ушло оттуда. И в принципе сделано это было сделано это умышленно, чтобы ни у кого не было ассоциативного представления о тех объединениях, которые были в советские времена. То есть отказались умышленно, хотя очень хорошее слово «объединения», которое обозначает интеграцию. Но во времена приватизации от этого слова отказались, и на его смену пришло слово «холдинг», с точки зрения вертикальных объединений, о чем мы поговорим ниже.

То есть предпринимательское объединение – совокупность юридических лиц и юридическим лицом не являющееся, осуществляющее совместную деятельность в согласованных целях.

Корпоративное объединение – разновидность предпринимательского объединения, представляющая собой совокупность экономически взаимосвязанных юридических лиц, организованных по принципу участия (членства), осуществляющих согласованную предпринимательскую деятельность.

— Корпоративные объединения мы выделяем из состава предпринимательских объединений, на том оснований, что в состав корпоративных объединений входят только юридические лица

— в предпринимательском объединении могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Легко можно представить, как они объединились вместе, потому что им так легче работать, например, индивидуальный предприниматель объединился с каким-нибудь ООО, АО, они выполняют общий заказ или осуществляют интеграцию.

С точки зрения видов корпоративных объединений, с позиции российского права мы имеем несколько классификаций.

Основная классификация: на

• холдинги и

• объединения, созданные на основе договора простого товарищества (в т. ч. инвестиционные товарищества).

Следующая таблица посвящена классификации корпоративных объединений.

То есть еще раз предпринимательские и корпоративные объединения по всем обстоятельствам очень похожи, за исключением субъектного состава. И очень часто, когда не имеет смысла делать такие различия, предпринимательское называют корпоративным и наоборот, то есть используют как синонимы. Я иногда могу говорить предпринимательские, иногда корпоративные с пониманием небольшого субъектного различия

Классификация может быть по нескольким критериям, это доктринальная классификация (на слайде) – она стала уже общераспространенное. И многое, что здесь написано, это моей результат докторской диссертации, но сейчас это уже такое распространенное подход, что нельзя говорить, что это собственно моё мнение, и да, оно было первым, но сейчас не эксклюзивное, а вполне себе устоявшееся.

По организационно-правовым формам объединения делят на холдинги и объединения, созданные на основе договора простого товарищества. Это основная классификация, юридическая, мы ей будем следовать сегодня. Даже не то чтобы юридическая, а именно по организационно-правовым формам.

По экономическому содержанию классификация может происходить по цели создания, по принципам централизации, распределения полномочий между участниками объединений. И вы можете слышать в бизнес-лексике (деловой лексике) такие понятия, как концерны, конгломераты, консорциумы, синдикаты, пулы (в особенности среди управленцев, экономистов). Вы когда слышите эти названия, не чурайтесь и не говорите, что этого нет в ГК, значит, этого не существует. Но не всё на свете есть, на свете есть гораздо больше, чем в Гражданском кодексе. А во-вторых, вы – юристы, и когда перед вами стоит какая-либо экономическая задача, вы должны освоить экономическую терминологию и предложить правовой способ решения вопроса. Поэтому если к вам обращается генеральный директор организации, и говорит, что мы хотим создать концерн или консорциум. Вы не говорите сразу нет, вы разберитесь, что это такое и предложите правовую форму.

В частности, концерн – совокупность ЮЛ, где жесткая технологическая взаимосвязь, где объединены не только функции поставки и сбыта, но и функции производства, научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских работ, то есть очень жесткая централизация. И концерны как правило, с точки зрения российского права, обратятся в холдинги, потому что концерн – достаточно жесткая система централизации различных функций.

Концерны редко употребляются, вряд ли вам скажут: «давайте создадим концерн?». Концерн в германском праве равно холдинг в англосаксонском. С точки зрения экономического содержания вы должны выбрать подходящую форму. Очень часто в бизнес-лексике вы можете услышать «мы работает в системе консорциума // давайте создадим консорциум // мы ходим организовать пул». Вот это не что иное, с точки зрения правовой формы, как объединение, созданное на основании договора простого товарищества. Консорциум часто используют у нас. Иногда это в НПА есть, часто в бизнес-лексике есть: «мы создали консорциум по строительскую или возведению чего-либо». Когда вам говорят «мы хоти создать консорциум», не надо говорить, что вы закончили МГУ, в ГК нет консорциума, поэтому мы создать их не можем. Вы должны понять, что надо заказчику, клиенту, работодателю. Им нужен консорциум, значит вы открываете словарь или учебник. Читаете, что такое консорциум – это временное объединение нескольких лиц, путем внесения совместных вкладов и получения по окончании либо прибыли, либо разделения убытков.

То же самое пул – похож на консорциум, но он больше используется в лексике, где услуги: страховой пул, транспортный пул. Это тоже временное договорное добровольное объединение путем внесения вкладов для достижения каких-либо целей.

Поэтому есть запрос, имеющий экономическое содержание, вы предлагаете правовое средство: холдинг либо договор простого товарищества, либо иные варианты можно предложить, например, договор франчайзинга, предположим. То есть всегда на запрос экономического содержания нужно предложить правовую форму.

По способу организации корпоративные объединения делятся на объединения вертикального типа, или холдинги; и объединения горизонтального типа – равноправные договорные объединения, например, простое товарищество.

По сути дела, объединения вертикального типа – объединения, построенные на основе субординации и контроля, и как бы странно не звучало с точки зрения гражданского права, здесь имеется в виду экономическая субординация, не административно-хозяйственная, а экономический контроль как способность определять решения другого юридического лица, когда автономия воли одного юридического лица в значительной степени сковывается другим юридическим лицом, имеющим на это определенные права и возможности.

Какие это могут быть обстоятельства, которые рождают этот экономический контроль? Поэтому мы с вами переходим к характеристике этих двух видов предпринимательских объединений: холдинги и простое товарищество. В большей степени поговорим про холдинги, но презентация включает и простые, и инвестиционные товарищества.

Холдинг – это слово появилось в российском праве в 1992 году, с момента приватизации. И между прочим, это слово получило прописку в праве именно в приватизационном законодательстве. Оно появилось в 1992 году во «Временном положении о холдинговых компаниях, создаваемых при приватизации». Потому что была идея, что на базу крупных научно-производственных объединений, которые были в советское время возникнут такие холдинговые структуры, то есть тогда, когда будет одна головная организация и подчиненные ей организации. Во время приватизации это чаще всего создалось вследствие того, что вносились в уставные капиталы крупных компаний пакеты акций других юридических лиц, и так создавались первые российские холдинги. Российское холдинги во многом создались в результате приватизации.

Холдинг – форма предпринимательского объединения, корпоративного объединения (как хотите, но скорее корпоративного можно было бы написать), представляющая собой группу организаций (участников), основанную на отношениях экономической зависимости, участники которой сохраняя формальную юридическую самостоятельность, они самостоятельные юридические лица, они в своей предпринимательское деятельности подчиняются одному из участников группы, холдинговой компании или головной организации.

То есть это совокупность юридических лиц, в котором одно из юридических лиц может определять решения других. Это еще более короткое определение холдинга.

Картинка со слайда: когда головное общество или холдинговая компания и у него есть подконтрольные юридические лица.

Понятие «холдинг» следующим образом относится к отношению дочерности. Понятие холдинг шире, чем отношения дочерности, потому что дочерность – это одна разновидностей холдинга. Пояснение: холдинг – совокупность юридических лиц, в котором одно из них определяет решения других. Чаще всего холдинги организуются как основное общество и другое подчиненное, подконтрольное ему, которое становится дочерним.

Регулируется ст. 67.2 ГК, ст. 6 ФЗ об АО, ст. 6 Закона об ООО.

Это один из видов холдинга, потому что на месте основного общества может быть юридическое лицо другой организационно-правовой формы. Вот в прошлый раз мы говорили про государственные корпорации, так вот на месте основного общества могут быть государственные корпорации, например, Ростехнологии, Росатом, которые могут иметь большое количество юридических лиц. Эти юридические лица, которые будут им подконтрольны, в буквальном смысле слова не являются дочерними, потому что дочерность регулируется 67.2 ГК и перечисленными выше статьями, применительно только в отношении дочерние общества/товарищества и подчиненные ему дочерние общества; а когда наверху государственная корпорация или федеральная унитарная организация, которая будет иметь долю участия в подконтрольных обществах, это не дочерность в буквальном смысле слова.

И тут эти обстоятельства носят содержательное значение (не только словесное), потому что отличается режим взаимодействия: основное общество и дочернее хозяйственное общество (как на картинке выше); или тогда, когда сверху, например, государственная корпорация или федеральная унитарная организация, а внизу подконтрольное ему лицо. Здесь есть существенное различие, в частности в ответственности, которая наступает по обязательствам, связанным с указанием подконтрольным лицам. Так, организации, которые являются хозяйственными обществами, они несут ответственность по сделкам, совершенных во исполнение обязательных указаний. В то время как государственные корпорации и унитарные организации несут ответственность только в случае доведения для банкротства «дочерних» обществ. То есть дело не только в словах, но и устанавливается разных правовой статус юридических лиц в зависимости от их организационно-правовой формы.

То есть на месте как подконтрольного, так и основного общества может быть юридическое лицо иной организационной формы. Так, например, хозяйственное партнерство может быть на месте дочернего в холдинговой структуре, в то время как оно не может быть основным, так как оно не может создавать других юридических лиц (следует из правового статуса хозяйственного партнерства).

Некоммерческие организации тоже могут быть в качестве дочерних (оздоровительные у заводов) и

Хозяйственное партнерство может быть дочерним, но не может быть основным.

Оно не может учреждать юридические лица или участвовать в них.

То есть когда говорят «холдинг» или когда «государственный холдинг» – это не всегда отношения: основное общество – дочернее; это может быть государственная корпорация или федеральная унитарная организация и подконтрольные ему юридические лица. Понятие «холдинг» шире, чем понятие «дочерность».

Способы создания холдингов в России

— В результате приватизации государственного и муниципального имущества путем внесения контрольных пакетов акций, принадлежащих государству, в уставные капиталы хозяйственных обществ.

— Путем приобретения и концентрации пакетов акций (долей участия) в уставных капиталах хозяйственных обществ.

Например, существует юридическое лицо, оно осуществляет сделку M&A (mergers&acquisitions, слияния и поглощения) – приобретает пакет акций (долей участия) в другом юридическом лице. И становится в результате этого основным обществом, оно может приобретать несколько таких пакетов акций – становится холдинговой компанией с участием нескольких таких хозяйственных обществ. Это нормальный рыночный способ создания холдинга.

— Создание холдинга вследствие заключения договоров

— Образование холдинга на базе имущественного комплекса коммерческой организации путем ее реорганизации в форме выделения или учреждения дочерних хозяйственных обществ.

Если, например, бизнес стал большим, и есть идея из одного большого бизнеса сделать несколько видов, направлений бизнеса, то можно в этом случае реорганизовать путем выделения другого юридического лица, либо путем учреждения новых дочерних хозяйственных обществ, в результате этого возникнет холдинг.

Холдинг не может возникнуть путем реорганизации путем слияния, потому что слияние – это когда из двух ЮЛ становится одно лицо, не путать это со сделками поглощения, когда, по сути, идет процесс приобретения пакета акций. Поэтому, действительно, холдинги могут создаваться путем таких сделок слияния, по сути, сделка слияния – это не реорганизация, это приобретение контрольного пакета акций, еще это можно называть в бизнес-лексике поглощением. Поглощение – приобретение контрольного пакета акций, оно не является реорганизацией. Так же, как сделка слияния-поглощения – это не сделка по реорганизации. Отличаем сделку по приобретению пакета акций от реорганизации.

Основания возникновения холдинговых отношений (отношений экономического контроля)

Экономический контроль — способность одного лица (контролирующее лицо) определять решения другого лица (контролируемая организация).

Основания:

– преобладающее участие одного общества в уставном капитале другого

– наличие договора

– «иным образом определять решения», в том числе:

- косвенный контроль (через третьих лиц)

- право определять персональный состав органов управления через аффилированных лиц

- предоставление участникам (акционерам) прав по корпоративному договору

- другие обстоятельства, перечень которых является открытым (ст. 67.3 ГК РФ), в том числе фактический контроль

Можно встретить и экономический, и корпоративный контроль, потому что как называть этот контроль… Я называю его экономическим контролем в широком смысле слова, потому что это не только участие в уставном капитале, но иные обстоятельства; некоторые все эти обстоятельства называют корпоративным контролем, потому что это ну такой… это, кстати, вопрос, но не хочу углублять вас в эту тематику. Конечно, правильно говорить экономический контроль, потому что он включает всё, а когда мы говорим о корпоративном контроле, то возникает вопрос, контроль ли это к корпорации. И некоторые считают, что экономический контроль – общее понятие, а корпоративный контроль – тогда, когда есть преобладающее участие в уставном капитале другого общества. То есть как именовать контроль (экономический или корпоративный) – это в большей степени доктринальный подход. Для себя просто надо определиться, как мы будем для себя это понимать. А в целом законодатель использует понятие «контроль», «контролирующее лицо», не давая ему определение. Контроль есть способность определять решения.

Если вы откроете статью о дочерности (дочерность – наиболее распространенный тип холдингов), то увидите, что основное общество – это то, которое может определять решения дочернего – и там написано в силу чего: (1) определяющего участия в уставном капитале; (2) наличие договора; и (3) иным образом определять решения (по ст. 67.3 ГК).

1. Хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное товарищество или общество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом³ имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

2. Дочернее общество не отвечает по долгам основного хозяйственного товарищества или общества.

Основное хозяйственное товарищество или общество отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение указаний или с согласия основного хозяйственного товарищества или общества (пункт 3 статьи 401), за исключением случаев голосования основного хозяйственного товарищества или общества по вопросу об одобрении сделки на общем собрании участников дочернего общества, а также одобрения сделки органом управления основного хозяйственного общества, если необходимость такого одобрения предусмотрена уставом дочернего и (или) основного общества.

(в ред. Федерального закона от 29.06.2015 N 210-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного хозяйственного товарищества или общества последнее несет субсидиарную ответственность по его долгам.

Преобладающее участие – то, которое дает возможность определять решения. Это означает оценочный подход к определению преобладающего участия в установлении дочерности. Это не моя позиция, не позиция теперь уже доктрины – это позиция действующего законодательства, потому что законодатель определяет дочерность не в процентном участии в уставном капитале, а через способности определять решение, в том числе обладать преобладающей долей участия.

Преобладающая доля участия законом не определена в проценте. Это та, которая дает возможность определять решения в конкретном обществе, в силу распределения его пакета акций, в силу его дисперсного владения. Иногда достаточно 30% чтобы иметь контроль, если остальное распределено, дисперсно, если остальные участники или акционеры не консолидированы. Или, например, к этому пакету есть другие основания, которые закон видит открытыми, и он не исключает возможность наличия как одновременно преобладающего пакета участия, так и договора и иных обстоятельств. А где-то и 75 % может быть недостаточно, если ряд вопросов, например, решается единогласно, или есть корпоративный договор установил иной объем прав.

В судебной практике сложилось, что если есть 50 + 1 акция, то речь идет о том, что это отношения дочерности, потому что 50%+1 акций (участия) – это как правило способность определять решения.

Наличие договора – это договоры, которые создают отношение экономического контроля, когда есть возможность распоряжаться пакетами акций. Например, доверительного управления акциями, когда доверительному управляющему переходит право голосования акциями; это мб договор залога, когда залогодержатель по общему правилу становится лицом, которое может осуществлять корпоративные права; это может быть договор франчайзинга, когда полное подчинение возникло в результате того, что предоставляется на основании договора коммерческой концессии (и технологии, и подходы к обучению персонала, и рынок, и интеллектуальная собственность) и когда в результате этого возникает полный контроль. Это может быть другой договор, в силу которого основное общество дает указания дочернему. Такая возможность предусмотрена в законе об АО, и законе об ООО. Наличие такого договора дает возможность привлекать к ответственности лицо, которое выдает обязательные указания, именно поэтому такие договоры не заключаются часто.

Договор, который дает основания дочерности – не широкий спектр договоров, потому что не надо считать, что каждый договор, где кредитор может что-то требовать, а должник исполнять, это сразу договор подчинения и дочерности. Нет. Это такие договоры, из которых системно следует право одного лица определять решения другого лица.

У меня много статей на сайте, комментарий был к ст. 6 закона об ООО – это отношения дочерности. Там практически все есть, про АО можно то же самое сказать. В Консультанте+ есть моя статья «Комментарий к ст. 6 к закону об ООО» (прошлого года в «Хозяйстве и праве»). Там много в том числе судебной практики. Это интересная тематика, может ли корпоративный договор определять объем прав – очевидный ответ, что в публичном обществе никогда; в непубличном обществе с точки зрения ГК может изменять объем прав, при условии, что он (1) заключен между всеми и (2) запись есть в ЕГРЮЛ.

Иным образом определять решение – это означает открытый перечень оснований. Это прежде всего косвенный контроль – контроль через третьих лиц (вспомните табличку с первым и вторым уровнем дочерних лиц) – то есть эта промежуточная компания между основной и дочерней, часто называют промежуточный холдинг или субхолдинг (это опять же бизнес-лексика).

То есть мы говорим, что контроль может быть как прямой, так и косвенный.

Вопрос для вас: если есть основное общество, у него дочернее, а у дочернего еще одно дочернее. Как соотносятся самое первое и то, которое внизу – как их назвать с точки зрения закона? Как назвать самое нижнее (третье) по отношению к верхнему?

Ответ: тоже дочернее. Потому что есть способность определять решения косвенно, через третье лицо. Тоже как основное и дочернее, потому что одно определяет решение другое. Косвенное участие определяется как произведение долей участия последовательности организаций одна в другой если первое (основное) в дочернем имеет 50%, а это дочернее в своем дочернем 50%, значит, через их произведение первое (основное) имеет 25% в самом нижнем (дочернем).

Эта последовательность косвенная определяется как произведение долей участия последовательности организации одна в другой. То есть если основное общество имеет 50 % во втором (нижестоящем), а второе имеет 50% в третьем (нижестоящем), то произведение долей участия даст, что основное (первое) в нижнем (третьем) косвенно имеет 25%. Налоговому кодексу это нужно, потому что они определяют сделки взаимозависимых лиц для целей контроля, и поэтому они определяют их в численном выражении. Наличие 25% участия, прямого или косвенного, означает, что это взаимозависимые лица, и что налоговые органы могут осуществлять контроль за трансфертным ценообразованием.

Потому что есть способность определять решение косвенно (!), а ГК не определяет способность принимать решения напрямую. Это оценочная способность.

Далее про «иным образом определять решения», со слайда

«право определять персональный состав органов управления через аффилированных лиц»

Аффилированность – это экономическая зависимость, она может быть менее слабой, чем дочерность, потому что дочерность – способность определять решения, а аффилированность – влиять на решения. Но, как правило, все участники холдинга – аффилированные.