§ 2. Зарубежный опыт государственной поддержки малого

и среднего предпринимательства на примере США и Канады

США

Понятие субъекта малого и среднего предпринимательства. Особенностью Единообразного торгового кодекса США (Uniform Commercial Code U.C.C.) 1952 г. <1> является разграничение им субъектов коммерческой деятельности на "опытных предпринимателей" (или коммерсантов) и "случайных или неопытных лиц".

--------------------------------

<1> James J. White and Robert S. Summers. Uniform Commercial Code. Practitioner Treatise Series. (5th ed. 2002 & 6th ed. 2010).

Пункт 1 ст. 2-104 ЕТК США дает определение предпринимателя ("merchant") как лица, которое, заключая сделку, ведет себя так, как это принято при условии обладания должной квалификацией или знанием о работе (услуге), товаре, являющемся предметом сделки, или который как бы приобрел такие знания и квалификацию путем найма агента, брокера или иного посредника, который в силу своей деятельности обладает такими знаниями и квалификацией.

Спорным вопросом в судебной практике является, выражаясь фигурально, рубеж, пересечение которого переводит "случайное или неопытное лицо" в категорию "профессионала в предпринимательстве". Так, фермеры - производители пшеницы признавались коммерсантами (Nelson v Union Equity Cooperative Exchange, 1977), тогда как селекционеры-любители не имеют такого статуса (Dixon v Roberts, 1993). Лица, торгующие из обычных товарных запасов, признаются коммерсантами.

Юридическое определение субъекта малого предпринимательства в праве США достаточно затруднительно в силу отсутствия единой легальной дефиниции малого бизнеса. В США это определение варьируется в зависимости от сферы их деятельности, но, как правило, означает наличие в штате менее 250 работников - для производственных предприятий и менее 7 млн. долларов США среднегодового дохода для предприятий, незанятых в производстве. Вместе с тем окончательное определение того, какой бизнес относится к категории малого бизнеса, находится в ведении Администрации малого бизнеса США. В 2012 г. этот орган утвердил 37 определений малого бизнеса для 34 профессиональных, научных, технических и прочих сфер деятельности <1> (так называемых "size standards"). Последние устанавливают максимальные значения в зависимости от среднегодового дохода или количества работников. Например, в сфере розничной торговли к категории малого бизнеса относятся предприятия со среднегодовым доходом до 7 млн. долларов. Кроме того, указанные предприятия должны соответствовать следующим критериям:

--------------------------------

<1> Сферы деятельности определяются в соответствии с Североамериканской системой классификации промышленности (North American Industry Classification System (NAICS)).

1) признает выгоду в качестве конечной цели своей деятельности;

2) основное место деятельности (a place of business) данного предприятия находится на территории США;

3) основные операции выполняются в границах США, или указанное предприятие уплачивает налоги на территории США, использует продукцию (материалы), производящуюся на территории США;

4) в случае если организационно-правовой формой малого бизнеса выступает совместное предприятие, то более чем 50% должно напрямую принадлежать и контролироваться физическими лицами, являющимися либо гражданами, либо постоянно проживающими на территории США;

5) имеет в штате не более 500 работников, включая структурно и территориально обособленные подразделения;

6) является независимым от других собственников и независимым в оперативной деятельности, а также не является монополистом (§ 701 - 705 Свода федеральных правил США).

Кроме того, существует дифференциация субъектов малого предпринимательства. Например, предприятия малого и среднего бизнеса, принадлежащие ветеранам и инвалидам войны, имеют право участвовать, помимо общих программ поддержки, в соответствующих особых программах.

Представителями юридической науки США и практикующими юристами достаточно единодушно отмечается сравнительно небольшое количество исключений для субъектов малого бизнеса из действующих правил <1>.

--------------------------------

<1> NFIB Cites EPA 'Betrayal' on Superfund Bill, Birmingham Business Journal., 2000 WL 17294356 (Oct. 6, 2000) (National Federation of Independent Business calling for an exemption from Superfund liability for companies with 100 or fewer employees); Bradford, C. Steven. Does Size Matter? An Economic Analysis of Small Business Exemptions from Regulation // Journal of Small and Emerging Business Law. 2004. Vol. 8. N 1. P. 1 - 37; Hoover Kent. Businesses Seek Break on Paperwork Violations // Dallas Business Journal. 1999. Nov. 19. (discussing proposed legislation to exempt small businesses from penalties for first-time violations of federal paperwork requirements).

В числе дискуссионных вопросов обсуждалась и проблема предельных размеров для субъектов малого бизнеса. Исследования, проведенные с целью формирования легальной дефиниции малого бизнеса в 1981 г., выявили, что на практике наиболее распространенными критериями, используемыми органами государственной власти США при включении тех или иных предприятий в список адресатов получения поддержки, были: число работающих лиц, сумма денежных средств, уплачиваемых в виде налогов, имущество и степень покрытия рынка производимой предприятием продукцией и оказываемыми им услугами <1>.

--------------------------------

<1> United States Regulatory Council, tiering regulations; a practical guide. N 4 (1981).

Система правового регулирования отношений в сфере малого и среднего предпринимательства. Несмотря на то что право США пока основано на судебном прецеденте, правовое регулирование малого бизнеса в США является преимущественно сферой действия законодательства (или в терминах англосаксонской правовой системы - статутного права). Основным элементом системы правового регулирования отношений в сфере поддержки малого бизнеса является Акт о малом бизнесе 1953 г. (Small Business Act) <1>.

--------------------------------

<1> Ch. 167, 67 Stat. 230.

В соответствии с литерой "i" пп. 1(A) п. "g" § 15 Акта о малом бизнесе в качестве нормы-цели установлена квота участия малого бизнеса в контрактах, заключаемых от имени правительства, составляющая 23% от общей стоимости контрактов с участием государства за каждый фискальный год. Такой же нормой-целью является 3-процентная квота участия во всех заключаемых от имени правительства контрактах уволенных в запас военнослужащих.

Следующим можно назвать Акт о рабочих местах малого бизнеса (the Small Business Jobs Act) 2010 г., в соответствии с которым была учреждена Программа предоставления займов малому бизнесу (the Small Business Lending Fund Program) под управлением Казначейства США для капиталовложений в малый бизнес в целях обеспечения доступности кредитов для малого бизнеса.

Положениями данного Акта предусмотрено, в частности:

- создание программы кредитования банков, активы которых не превышают 10 млрд. долларов США;

- повышение предельной суммы денежных средств, которые могут быть использованы частными компаниями на участие в программах поддержки малого бизнеса;

- повышение суммы налогового вычета для первоначальных затрат на ведение бизнеса до 10 тыс. долларов США для владельцев малого бизнеса, потративших до 60 тыс. долларов США включительно на первоначальные нужды;

- включает расходы на сотовую связь в юридический объем понятия "имущество, предназначенное для ведения бизнеса".

Акт об инвестициях в малый бизнес (Small Business Investment Act) 1958 г. <1> официально наделил Администрацию малого бизнеса США правом выдавать лицензии частным компаниям малого бизнеса (Small Business Investment Companies (SBICs)) на оказание финансовой и управленческой помощи малому бизнесу на территории США.

--------------------------------

<1> 15 U.S.C. 661 et seq.

Серьезные изменения в Акт о малом бизнесе внесены Актом о развитии предпринимательства среди ветеранов войны (Veterans Entrepreneurship and Small Business Development Act) от 17 августа 1999 г. <1>.

--------------------------------

<1> 15 U.S.C. 631.

Целью принятия этого закона было расширение существующих и принятие новых программ поддержки ветеранов, являющихся собственниками или управляющими предприятиями малого бизнеса. Данный Акт предполагает:

1) расширение возможностей для определенных программ поддержки малого бизнеса по включению в них малого бизнеса ветеранов;

2) выдачу предписаний департаментам и агентствам, входящим в государственный аппарат США, по принятию мер по предоставлению помощи малому бизнесу ветеранов, а также

3) учреждение новых структур для развития помощи малому бизнесу ветеранов или поддержки структур, осуществляющих такую помощь (разд. 102).

Кроме того, в силу положений данного Акта в рамках Администрации малого бизнеса США был учрежден пост Ассоциированного администратора по поддержке малого бизнеса ветеранов, Надзорный комитет по делам бизнеса ветеранов (Advisory Committee on Veterans Business Affairs) и образована Национальная корпорация развития бизнеса ветеранов (the National Veterans Business Development Corporation).

Меры государственной поддержки малого и среднего бизнеса. Положения законодательства США включают в себя следующие меры государственной поддержки малого бизнеса: предоставление малому бизнесу займов; выполнение функций гаранта по займам малого бизнеса, проведение консультаций и курсов повышения квалификации.

Как уже было указано выше, предоставление квот на участие в контрактах с государственным участием осуществляется в соответствии с нормой литеры "i" пп. 1(A) п. "g" § 15 Акта о малом бизнесе.

В соответствии с § 126.100 - 126.900 Свода федеральных правил действует Программа по поощрению предприятий малого бизнеса, создающих рабочие места в неиспользуемых бизнесом зонах (HUBZone programme). Перечень этих зон определяется Администрацией малого бизнеса США (последнее изменение имело место 1 марта 2013 г.). В них входит вся территория Виргинских островов США; большая часть штатов Аляска, Оклахома и Нью-Мексико; а также половина территории штата Орегон.

Данной программой предполагается заключение частноправовых контрактов при участии государственного казначейства США с предприятиями, сертифицированными в качестве предприятий малого бизнеса, создающих рабочие места в неиспользуемых бизнесом зонах (HUBZone SBC).

Органы государственной власти, реализующие государственную поддержку малого и среднего предпринимательства. Поддержка малого и среднего бизнеса в США осуществляется как на федеральном уровне, так и на уровне штатов.

Администрация малого бизнеса США (U.S. Small Business Administration (SBA) была создана 30 июля 1953 г. одновременно с подписанием Акта о малом бизнесе. В ее задачи входит оказание помощи, консультирование и защита интересов малого бизнеса. Кроме того, Администрация малого бизнеса обязана обеспечить малому бизнесу справедливую квоту (fair proportion) участия в контрактах, заключаемых с правительством, и в приватизации государственного имущества (sales of surplus property).

В соответствии с § 4 (a) Акта о малом бизнесе Администрация малого бизнеса подчинена непосредственно Президенту США, подотчетна ему и не является частью каких-либо иных федеральных органов государственной власти.

Администрация малого бизнеса возглавляется администратором и его заместителем (Deputy Administrator), которые назначаются Президентом США с одобрения Сената США. Администратор не вправе занимать какие-либо иные должности и заниматься какой-либо иной оплачиваемой деятельностью.

Администратор имеет право давать специализированные юридические определения малого бизнеса для определенных в соответствии с Североамериканской системой классификации сфер деятельности.

Представительства Администрации малого бизнеса существуют в каждом штате США. Кроме того, функционируют около 900 центров развития малого бизнеса (Small Business Development Centers (SBDCs), 110 женских бизнес-центров, а также Добровольное общество бизнес-лидеров в отставке (SCORE), которое имеет примерно 350 отделений по всей стране.

Акт об инвестициях в рабочую силу (the Workforce Investment Act (WIA)) 1998 г. предоставил штатам США право принимать программы помощи лицам, занятым самостоятельной оплачиваемой деятельностью (Self-Employment Assistance (SEA)) в качестве составной части их программ страхования от безработицы (Unemployment Insurance (UI) program). В данный момент лишь семь штатов США имеют такие программы. Участники Программы помощи лицам, занятым самостоятельной предпринимательской деятельностью, уполномочены на получение страховки на случай безработицы и привилегий при начале ими нового бизнеса в случае, если они не занимаются поиском для себя оплачиваемой наемной работы.

Так, например, Администрация малого бизнеса учредила женские бизнес-центры (Women's Business Centers (WBCs)), предлагающие содействие новым собственникам бизнеса женского пола, в особенности из социально незащищенных групп (disadvantaged groups).

Центры развития малого бизнеса и добровольные общества бизнес-лидеров в отставке являются основными программами, предлагающими консультирование и тренинг для управленческих кадров предприятий малого бизнеса. Если центры развития малого бизнеса оказывают содействие опытным предпринимателям, то добровольные общества бизнес-лидеров в отставке предлагают аналогичные услуги, обращая особое внимание на еще не реализованные проекты.

Следует также отметить Партнерство для городских предпринимателей (Urban Entrepreneurship Partnership (UEP)), ориентированное на собственников малого бизнеса, принадлежащих к категории меньшинств.

Канада

Понятие субъекта малого и среднего предпринимательства. Акт Канады о финансировании малого бизнеса (Canada Small Business Financing Act) 1998 г. <1> определяет в разд. 2 адресата льгот, предоставляемых в соответствии с положениями данного Акта, как бизнес, осуществляемый или осуществление которого предполагается на территории Канады в целях получения благ (gain) или выгоды (profit), примерный совокупный годовой доход (estimated gross annual revenue) от которого составляет не более 5 млн. канадских долларов, полученных за один фискальный год. В указанное определение не входит фермерская деятельность или бизнес, главной целью которого является благотворительность или удовлетворение религиозных потребностей.

--------------------------------

<1> S.C. 1998. C. 36.

Акт Канады о налоге на доходы (Income Tax Act) <1> определяет корпорацию малого бизнеса (small business corporation) как контролируемую лицами, личный закон которых определяется правом Канады, частную корпорацию, все активы которой используются в основном в активной предпринимательской деятельности (an active business), осуществляемой, прежде всего, на территории Канады либо самой корпорацией, либо корпорацией, юридически связанной с ней.

--------------------------------

<1> R.S.C., 1985. C. 1 (5th Supp.).

Общее легальное определение малого бизнеса в канадском законодательстве отсутствует. Нельзя сказать, что оно выработано и судебной практикой. Доктринальные источники чаще всего определяют малый бизнес как "бизнес, имеющий независимых владельцев, не доминирующий в своей сфере и соответствующий определенным стандартам условий в количестве наемных работников или ежегодных доходов" <1>.

--------------------------------

<1> W.G. Nickels, J.M. McHugh, S.M. McHugh, P.D. Berman, and R. Cossa. Understanding Canadian Business, 5th ed. Toronto: McGraw-Hill Ryerson, 2005. P. 197.

Как и законодательство США, канадское законодательство не содержит единого легального определения малого бизнеса, что автоматически уполномочивает на самостоятельное определение субъектов государственной помощи учреждениями, непосредственно оказывающими ее, будь то организация с государственным участием или частное лицо. Показателен в этом смысле отчет Ассоциации канадских банкиров (the Canadian Bankers Association): "...банки определяют малый бизнес как предприятия, имеющие разрешенный кредитный лимит до 500 тыс. канадских долларов включительно" <1>. Курьезным можно назвать определение малого бизнеса, применяемое в практике компанией "Microsoft": от 1 до 50 персональных компьютеров <2>.

--------------------------------

<1> Warren I. Weir First Nation Small Business and Entrepreneurship in Canada // Research Paper for the National Centre for First Nations Governance December, Edwards School of Business University of Saskatchewan Saskatoon. 2007. P. 16.

<2> Ibid.

Система законодательства о малом и среднем предпринимательстве. В соответствии с Конституционным актом Канады 1867 г. (разд. 92 (11) канадские провинции обладают правом принимать законы в сфере корпоративного права и, в частности, учреждать особые организационно-правовые формы компаний с целями провинциального масштаба (Companies with Provincial Objects). Другие провинции Канады имеют право не признавать такие компании и требовать лицензии на осуществление деятельности на их территории и регистрацию учрежденных в других провинциях компаний с целями провинциального масштаба. В отличие от аналогичной системы юридических лиц в США, где штаты обязаны признавать корпорации, созданные по законам других штатов, провинции Канады не обременены такой обязанностью (Citizen's Insurance Co. v. Parsons (1881).

В отношении крупных корпораций действует Акт о бизнес-корпорациях Канады (The Canada Business Corporations Act) 1985 г. <1>.

--------------------------------

<1> R.S.C., 1985. P. C-44.

В числе инструментов правового регулирования отношений в сфере поддержки малого бизнеса можно назвать следующие:

- Акт Канады о финансировании малого бизнеса (Canada Small Business Financing Act) 1998 г.;

- Акт Канады о налогах на доходы (Income Tax Act) 1985 г., который содержит специальные нормы о налогообложении доходов малого бизнеса.

Меры государственной поддержки малого и среднего бизнеса. В соответствии с нормами Акта Канады о финансировании малого бизнеса мерами государственной поддержки малого и среднего бизнеса являются:

- гранты (grants) или невозвращаемое финансирование (non-repayable contributions);

- предоставление займов (loans) под низкие проценты или беспроцентные займы. Формы и требования к возврату займа, предоставленного субъектам малого бизнеса, варьируются от обычных условий кредитов до кредитов, предусматривающих такие условия, как предварительное отнесение расходов на счет государства, получение компенсации в отношении всех расходов или их части. В отличие от займов, предоставляемых малому бизнесу банками, государственные займы могут выдаваться без обеспечения;

- выдача гарантий по займам (loan guarantees). Федеральное правительство имеет право выдать гарантию займа предприятию малого бизнеса на сумму, не превышающую 85% от суммы займа (п. "a" § 8 Акта Канады о финансировании малого бизнеса);

- поддержка сохранения уровня доходов для начинающих предпринимателей (income support);

- субсидирование найма рабочей силы (subsidized hiring);

- программы тренинга персонала (training programs).

Органы государственной власти, реализующие государственную поддержку малого и среднего предпринимательства. Единый орган общей компетенции федерального уровня, уполномоченный на проведение государственной политики в сфере поддержки государством малого бизнеса, в Канаде отсутствует. В соответствии с разд. 2 Акта Канады о финансировании малого бизнеса полномочия министра по делам малого бизнеса в провинции Квебек осуществляет министр промышленности. Те же функции в провинциях Новая Шотландия, Нью-Брюнсвик, о-в Принца Эдуарда и Ньюфаундленд выполняет министр по делам Агентства развития потенциала атлантических территорий Канады (Minister for the Purposes of the Atlantic Canada Opportunities Agency Act); министр развития Западных территорий Канады выполняет аналогичные функции в провинциях Манитоба, Британская Колумбия, Саскачеван и Альберта. Согласно принятому во исполнение положений Акта Канады о финансировании малого бизнеса Приказом N SI/99-32 от 31 марта 1999 г. <1> в полномочия соответствующего министра входит:

--------------------------------

<1> Canada Gazette N 7. 31.03.1999.

- выдача рекомендаций (§ 13.1 Акта Канады о финансировании малого бизнеса);

- осуществление аудита (проверки) документов кредитора по займу с обязательным предварительным уведомлением об этом кредитора;

- предоставление ежегодного отчета о выполнении норм данного Акта за предыдущий фискальный год (§ 18 указанного Акта) и каждые пять лет за указанный период (§ 19 данного Акта).

Губернатор-в-Совете (назначается королевой Великобритании) имеет в соответствии с положениями § 14.1 Акта Канады о финансировании малого бизнеса следующие полномочия:

- осуществляет государственное регулирование во исполнение норм Акта Канады о финансировании малого бизнеса;

- уполномочивает соответствующего министра на назначение организаций в качестве кредиторов по займам, предоставляемым малому бизнесу;

- определяет виды займов, предоставляемых малому бизнесу;

- устанавливает формы заявления на предоставление займа, регистрацию займа и формы жалоб, включая информацию, содержащуюся в этих документах;

- устанавливает критерии отбора заемщиков - представителей малого бизнеса;

- определяет принципы подсчета компенсируемых малому бизнесу потерь;

- устанавливает максимальный размер процентов по займам малому бизнесу;

- осуществляет права Королевы Великобритании в качестве кредитора по займам малому бизнесу;

- осуществляет любые другие полномочия, данные ему в соответствии с Актом Канады о финансировании малого бизнеса.

Заключение

Если в США и Канаде правовое регулирование направлено именно на поддержку малого бизнеса, то ФРГ и Испания придерживаются более широкой трактовки лица, имеющего право на поддержку со стороны государства. Более того, законодательство наиболее развитых в экономическом отношении земель ФРГ направлено именно на защиту среднего бизнеса.

Нельзя не отметить, что поскольку нормы права ЕС о малых и средних предприятиях не охватывают индивидуальных предпринимателей, то в данной сфере европейский законодатель обладает всей полнотой власти и не связан правом ЕС в части определения адресатов государственной поддержки и выбора ее формы.

Для США характерен сравнительно высокий уровень индивидуализации условий получения государственной поддержки субъектами малого предпринимательства, что обеспечивает возможность их максимально широкого участия в различных программах государственной поддержки и сравнительно более высокие шансы на ее получение. В качестве примера можно привести поддержку женщин-предпринимателей, поддержку бизнеса, собственниками которого являются ветераны и инвалиды войн.

Единой системой правового регулирования политики в области поддержки малого бизнеса обладают лишь США. Практически все земли ФРГ, за исключением двух, имеют собственные нормативные акты уровня закона, детально регулирующие отношения в сфере поддержки государством малого и среднего бизнеса.

Регионы Испании также имеют собственные законы о поддержке малых, средних предприятий и частных предпринимателей.

Меры государственной поддержки в целом идентичны, практически в любом из исследованных государств осуществляются: а) выдача займов (кредитов) на льготной основе; б) гарантирование государством выплаты кредиторам малых и средних предприятий денежных средств, являющихся предметом договора займа (кредита). Несколько менее распространена такая правовая форма государственной поддержки малого и среднего бизнеса, как квотирование участия малых и средних предприятий в частноправовых договорах с участием государства (Government Procurement).

Единую систему органов, отвечающих за проведение государственной политики в области поддержки малых и средних предприятий, имеет Испания. Однако "центр тяжести" правового регулирования находится, как и в законодательстве ФРГ, на уровне Европейского союза и регионов. Централизована система органов государственной власти, уполномоченных в сфере поддержки малого бизнеса, в США. Кроме того, система государственной поддержки малых предприятий в США основана на законодательстве федерального уровня. Систему органов государственной власти Канады, уполномоченных на проведение государственной политики в области поддержки малых и средних предприятий, можно назвать уникальной - три различных федеральных министерства являются органами, уполномоченными на проведение государственной политики в сфере поддержки малого бизнеса в различных регионах Канады.