1.3. Анализ процесса формирования прибыли страховой компании

Главной целью деятельности коммерческого предприятия любой отрасли экономики является получение прибыли. В деятельности же страховых организаций прибыль как разница между доходами и расходами от осуществления страховых операций в определенных случаях может и не являться главным приоритетом. Это обусловлено целью страхования – обеспечением возмещения страховщиком ущерба, причиненного страховым случаем страхователю (выгодопреобретателю, застрахованному лицу), или выплаты страхового обеспечения (страховой суммы) по видам страхования жизни.

Источником средств для таких страховых выплат служит страховой фонд, формируемый страховщиком из уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов). Основную часть страховой премии обычно составляет нетто-премия, формируемая за счет нетто-ставки в страховом тарифе и обеспечивающая создание фонда денежных средств, предназначенного для страховых выплат. «Нагрузка» же в страховом тарифе обеспечивает формирование средств не только для покрытия расходов страховой организации, но и определенной суммы прибыли.

При всей важности прибыли как основного источника благосостояния для страховщика важнейшим критерием общественной оценки эффективности его деятельности, полезности и надежности являются своевременность и полнота страховых выплат по договорам страхования при наступлении страховых случаев, т. е. стабильная платежеспособность, которая определяется не только своевременностью и полнотой страховых выплат, но и равенством полученной страховщиком за тарифный период суммы нетто-премии и общей величины страховых выплат [6].

Платежеспособность страховщика как его возможность выполнять обязательства по мере их требования страхователями (выгодопреобретателями, застрахованными лицами), другими кредиторами и налоговыми органами прямо зависит от финансового положения этой организации, характеризующегося финансовой устойчивостью. Под финансовой устойчивостью страховой организации следует понимать ее имущественное и финансовое состояние, при котором величина и структура собственных и приравненных к ним средств, ликвидных активов, являющихся следствием степени совершенства организации страхования, развития его новых видов, а также массовости проведения эффективных страховых операций и режима экономии, обеспечивают в любой момент времени определенный уровень платежеспособности. При этом устанавливается и необходимое соотношение между активами и обязательствами страховщика. Уровень финансовой устойчивости может быть низким (недостаточным) или высоким (достаточным).

Важнейшим источником получения прибыли страховой организацией является инвестирование страховых резервов и собственных средств.

Прибыль страховщика позволяет ему наряду с формированием дохода из получаемых страховых премий по договорам страхования решать после уплаты налога на прибыль следующие задачи:

– покрывать расходы на исследования, разработку и продвижение новых видов (подвидов) страхования на рынок страховых услуг;

– дотировать временно убыточные виды страхования;

– осуществлять подготовку и повышение квалификации кадров, решать социальные проблемы работников организации;

– создавать фонды денежных средств, обеспечивающих нормальное функционирование и развитие страховой организации (резервный фонд, фонд накопления, фонд социальной сферы, фонд потребления);

– увеличивать уставный капитал.

С учетом сказанного можно сформулировать основные цели эффективного управления страховой компании:

– обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании;

– увеличение объема получаемой страховой премии и оптимизация страховых выплат по видам страхования;

– проведение оптимальной тарифной политики;

– рационализация структуры и повышение эффективности инвестирования страховых резервов и собственных средств страховщика;

– обеспечение прибыльной деятельности страховой компании.

Каждая из этих целей достигается своими путями и способами.

Наиболее важной среди них является обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании.