Раздел 2 «Организация и планирование сырья» включает расчет годовой потребности и стоимости сырья – баланса сырья, а также расчет потребности и стоимости незавершенного производства.

Цель расчета баланса сырья — определить потребное количество смеси, необходимое для выпуска заданного количества пряжи, а также определить, сколько будет стоить производство пряжи по сырью.

Методика расчета баланса сырья предусматривает необходимость принятия следующего условия: количество и стоимость компонентов, поступивших в производство, с одной стороны, равно количеству и стоимости компонентов, выходящих из производства, с другой стороны.

Баланс сырья состоит из приходной и расходной частей, каждая из которых, в свою очередь, включает количественную и стоимостную части.

Пример расчета баланса сырья представлен в табл. 3.2.

Исходные данные для расчета баланса:

— годовой выпуск пряжи (из расчета производственной программы) всего — 5362,238 т, в том числе пряжа 29,4 текс основа — 2681,119 т, пряжа 29,4 текс уток — 2681,119 т;

— процент выхода пряжи из смеси — 83,97;

— состав компонентов смеси (из типовых сортировок);

— состав выходящих из производства компонентов.

Пояснения к расчету.

1. Состав компонентов смеси представлен типовой сортировкой, которая является некоторым ориентиром в подборе компонентов смеси. На основе типовых сортировок выполняется расчет рабочих сортировок. Они приближены к реальным производственным условиям и включают в сырьевой состав не только хлопок, но и обраты, которые неизбежны в производственном процессе и без дополнительной переработки могут быть включены в смесь. Для этого осуществляют следующий перерасчет.

Т а б л и ц а 3.2. Баланс сырья

Входящие компоненты	Состав, %	Количество, т	Цена 1 т, р.	Стоимость, тыс. р.	Выходящие компоненты	Выход, %	Количество, т	Цена 1 т, р.	Стоимость, тыс. р.
Хлопок 6-II (80 %)	78,00	4981,00	17 710	88 213,504	Пряжа 29,4 Т основа	83,97	2681,119	20 891	56 010,197
Хлопок 6-I (20 %)	19,50	1245,250	16 800	20 920,199	Пряжа 29,4 Т уток	83,97	2681,119	20 891	56 010,197
Итого хлопок	97,50	6226,250	17 528	109 133,703	Итого пряжа	83,97	5362,238	20 891	112 020,399
Обраты					Обраты	2,50	159,647	17 528	2798,300
рвань холстов	1,55	98,981	17 528	1734,946	Возвратные отходы:
рвань ленты	0,95	60,666	17 528	1063,354	мычка	0,02	1,277	18 480	23,602
Итого обраты	2,50	159,647	17 528	2798,300	орешек и пух трепальный	4,15	265,015	3955	1048,133
Транспортные расходы (2,5 % от стоимости хлопка)				5456,685	очес кардный	2,60	166,033	6790	1127,366
					подметь чистая	0,15	9,579	840	8,046
					орешек и пух чесальный	2,02	128,995	2520	325,068
					пух с чесальных палок, верхних валиков и чист.	0,09	5,747	350	2,012
					подметь загрязненная	0,20	12,772	840	10,728
					пух подвальный с фильтров	2,10	134,104	70	9,387
					путанка	0,10	6,386	2450	15,645
					Итого возвратные отходы	11,43	729,908	3520	2569,988
					Безвозвратные отходы	2,10	134,104	–	–
					Всего обраты и отходы	16,03	1023,659	5244	5368,288
Баланс	100,00	6385,897		117 388,688	Баланс	100,00	6385,897		117 388,688

Учитывая то, что обраты, выходящие из производства, составляют 2,5 %, все они могут быть использованы в смеси. Таким образом, процентное содержание хлопка в смеси составит

100,00 – 2,50 = 97,50,

в том числе хлопок 6-II (который прежде составлял 80 %) составит 78,0 % (97,50 · 80,0 / 100 = 78,0 %), хлопок 6-I (который прежде составлял 20 %) составит 19,50 % (97,50 · 20,0 / 100 = 19,50 %).

2. По количеству пряжи — 5362,238 — и проценту выхода пряжи из смеси — 83,97 — определяют потребное количество смеси, необходимое для выпуска заданного объема пряжи с указанным процентом ее выхода:

5362,238 · 100 / 83,97 = 6385,897 т.

На основании принятого условия о равенстве количества поступивших и выходящих компонентов это количество смеси списывается в балансовую строку как слева, так и справа и в последующих расчетах принимается за 100 %.

3. По количеству смеси — 6385,897 — и процентному составу определяют количество компонентов каждого вида поступающего сырья и выходящих компонентов.

Например, для хлопка 6-II:

6385,897 · 78,0 / 100 = 4981,00 т.

4. Выполняют проверку арифметической точности: сумма количества хлопка и обратов должна равняться 6385,897 т; сумма количества пряжи и всех обратов и отходов производства должна также равняться 6385,897 т.

5. Из прейскуранта оптовых цен на хлопок и отходы возвратные выписываются цены на все компоненты, кроме пряжи, обратов и колечек.

6. Рассчитывается стоимость входящих и выходящих компонентов, цены на которые известны. Например, для хлопка 6-II:

4981,00 · 17710 / 1000 = 88 213,504 тыс. р.

7. Стоимость обратов и колечек рассчитывается по средней цене смеси как отношение суммарной стоимости хлопка к суммарному количеству хлопка:

(129 544,2 + 50388,0) / (2922,6 + 1252,5) = 43 096 р. за 1 т.

8. Рассчитывается стоимость транспортных расходов, которая принимается в размере 2,5—5,0 % от стоимости подвозимых компонентов. В примере стоимость транспортных расходов принята в размере 2,5 % от стоимости всего хлопка и составляет

109 133,703 · 2,5 / 100 = 5456,685 тыс. р.

9. Рассчитывается стоимость смеси с учетом транспортных расходов: суммируется стоимость хлопка, обратов и транспортных расходов

109 133,703 + 2798,300 + 5456,685 = 117 388,688 тыс. р.

Полученная стоимость списывается в балансовую строку приходной части баланса и, в соответствии с принятым условием о равенстве стоимости поступающих и выходящих компонентов, переносится в гр. 10 «Стоимость, тыс. р.» в балансовую строку расходной части баланса.

10. Рассчитывается суммарная стоимость пряжи по сырью как разность между стоимостью смеси и стоимостью всех обратов и отходов:

117 388,688 - 5368,288 = 112 020,399 тыс. р.

11. Рассчитывается средняя стоимость 1 т пряжи по сырью:

112 020,399 / 5362,238 · 1000 = 20 891 р. за 1 т.

Эта стоимость записывается не только в строку «Итого пряжа», но и для каждого вида пряжи, поскольку они вырабатываются из одной сортировки.

12. Рассчитывается стоимость основной и уточной пряжи по сырью:

основа 29 текс: 2681,119 · 20 891 / 1000 = 56 010,197 тыс. р.;

уток 29 текс: 2681,119 · 20 891 / 1000 = 56 010,197 тыс. р.

Полученная стоимость пряжи отражает только затраты на ее изготовление по сырью без учета стоимости обработки. Однако сырьевые затраты в структуре себестоимости пряжи в хлопкопрядении составляют более 50 %, что делает их исключительно важными.

Расчет незавершенного производства.  Под незавершенным производством понимают сырье и полуфабрикаты на различных стадиях технологической обработки.

На текстильных предприятиях расчет незавершенного производства (НЗП) осуществляется в три этапа.

Этап 1. Определяют физический вес незавершенного производство по категориям. Общее количество незавершенного производства складывается из следующих составляющих категорий.

1. Незавершенное производство со стороны выпускных органов машин в паковках, не наработанных до установленного размера – НЗП_вып:

	НЗПвып = 0,5Мз · qвып,
где 0,5		— степень заполнения паковки полуфабриката;
Мз		— число машин, заправленных полуфабрикатом;
qвып		— вес выпускаемой паковки, кг.

2. Незавершенное производства со стороны питающих органов машин — НЗП_пит:

	НЗПпит = 0,5 Мз · qпит · C,
где qпит		— вес полуфабриката на полной наработанной паковке, кг;
С		— число сложений полуфабриката.

3. Незавершенное производство в виде запаса — НЗП_запас:

	НЗПзапас =Мз · gвып · Нзапас,
где Нзапас	— норма запаса полуфабриката конкретного вида.

Пример расчета физического веса незавершенного производства по категориям представлен в табл. 3.3—3.5.

Т а б л и ц а  3.3. Расчет незавершенного производства со стороны выпускных органов машин

Наименование и марка машины	Число машин в заправке Мз	Незавершенное производство со стороны выпуска
		Вид полуфабриката	Вес паковки gвып, кг	НЗПвып = = 0,5Мз · gвып, кг
РТА	1	Не рассчитывается
Чесальная ЧММ-50	50	Лента чесальная	30	0,5·50·30 = 750
Предварительная ленточная Л-2-50	10	Лента с предварит. лент. машин	24	0,5·10·24 = 120
Лентосоединительная «Текстима-1532»	5	Холстик	25	0,5·5·25 = 62,5
Гребнечесальная «Текстима-1536»	20	Лента гребенная	18	0,5·20·18 = 180
Ленточная Л-2-50	10	Лента с лент. машин	18	0,5·10·18 = 90
Ровничная Р-192	5·120	Ровница	0,2	0,5·5·120·0,2 = 60
Прядильная П-66-5М	50·1008	Пряжа	0,12	0,5·50·1008·0,12= 3024

Т а б л и ц а  3.4. Расчет незавершенного производства со стороны питающих органов машин

Наименование и марка машины	Число машин в заправке, Мз	Незавершенное производство со стороны питания
		Вид полу-фабриката	Вес паковки gпит, кг	Число сложе-ний, С	НЗПпит = = 0,5Мз ·gпит· ·С, кг
РТА	1	Хлопок	200	24	0,5·1·200·24 = = 2400
Чесальная ЧММ-50	50	Не рассчитывается
Предварительная ленточная Л-2-50	10	Лента чесальная	30	6	0,5·10·30·6 = = 900
Лентосоединительная «Текстима-1532»	5	Лента с предварит. лент. машин	24	20	0,5·5·24·20 = = 1200
Гребнечесальная «Текстима-1536»	20	Холстик	25	8	0,5·20·25·8 = = 2000
Ленточная Л-2-50	10	Лента гребенная	18	6	0,5·10·18·6 = = 540
Ровничная Р-192	5·120	Лента с лент. машин	18	1	0,5·5·120·18· ·1 = 5400
Прядильная П-66-5М	50·1008	Ровница	0,2	1	0,5·50·1008· ·0,2 = 5040

Т а б л и ц а 3.5. Расчет незавершенного производства в виде запаса

Наименование и марка машины	Число машин в заправке Мз	Незавершенное производство в виде запаса (по питанию)
		Вид полу-фабриката	Вес паковки gпит, кг	Норма запаса Нзапас	НЗПзапас = Мз · gпит · ·Нзапас, кг
РТА	1	Хлопок	—	Суто-чный расход смеси	14985,3 *
Чесальная ЧММ-50	50	Не рассчитывается
Предварительная ленточная Л-2-50	10	Лента чесальная	30	8 тазов на машину	10·30·8 = 2400
Лентосоединительная «Текстима-1532»	5	Лента с предварит. лент. машин	24	8 тазов на машину	5·24·8 = 960
Гребнечесальная «Текстима-1536»	20	Холстик	25	4 таза на машину	20·25·4 = 2000
Ленточная Л-2-50	10	Лента гребенная	18	8 тазов на машину	10·18·8 = 1440
Ровничная Р-192	5·120	Лента с ленточных машин	18	8 тазов на машину	5·8·18= 720
Прядильная П-66-5М	50·1008	Ровница	0,2	0,13 веса катушки	50·1008·0,13· ·0,2 = 1310,4

* Суточный расход смеси рассчитывается на основе данных баланса сырья: годовая потребность в смеси делится на число рабочих дней в году.

Этап 2. На основании расчета физического веса незавершенного производства по категориям рассчитывают вес незавершенного производства, приведенного к смеси. Для этого в сводную таблицу (табл. 3.6) выписывают вес незавершенного производства по каждому виду полуфабриката с учетом технологического перехода, где он был образован, затем суммируют и пересчитывают в количество исходной смеси.

Например, если общий вес НЗП по полуфабрикату лента чесальная составляет 4050 кг, а процент ее выхода их смеси — 95,740, то вес ленты чесальной в пересчете на количество исходной смеси составит

4050 / 95,740 · 100 = 4230,2 кг.

По итогам расчетов определяют общий вес НЗП по категориям (НЗП), а также вес НЗП, приведенного к смеси (НЗП_см). В примере это составило 45 582,2 и 52 468,7 кг соответственно.

Т а б л и ц а 3.6. Сводная таблица расчета незавершенного производства, приведенного к смеси

Полуфабрикат	Физический вес незавершенного производства со стороны выпуска НЗПвып и со стороны питания НЗПпит по переходам, кг								НЗП запас, кг	Общий вес НЗП, кг	Выход полуфа- бриката из смеси, %	НЗП, приведе-нное к смеси, кг
	Сортировочно-трепаль-ный	Чесаль-ный	Предва-ритель-ный ленточ-ный	Лентосо-едините-льный	Гребнече-сальный	Ленточ-ный	Ровни- чный	Пряди-льный
Хлопок	2400								14 985,3	17 385,3	100,00	17 385,3
Лента чесальная		750	900						2400	4050,0	95,740	4230,2
Лента с предваритель-ных ленточных машин			120	1200					960	2280,0	89,781	2536,9
Холстик				62,5	2000				2000	4062,5	89,642	4531,9
Лента гребенная					180	540			1440	2160,0	76,313	2830,5
Лента с ленточных машин						90	5400		720	6210,0	75,718	8201,5
Ровница							60	5040	1310,4	6410,4	74,843	8565,1
Пряжа								3024	—	3024,0	72,220	4187,2
Итого										45 582,2		52 468,7

Этап 3. Рассчитывают технико-экономические показатели использования сырья.

Стоимость незавершенного производства рассчитывают по формуле

	Снзп= НЗПсм · Цсм – отх · Цотх,
где Цсм, Цотх			— средняя цена 1 кг смеси и отходов, соответственно, р.;
отх			— вес отходов, кг.
		отх = НЗПсм – НЗП.

Стоимость незавершенного производства оказывает непосредственное влияние на стоимость оборотных средств, обслуживающих производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Обеспеченность незавершенным производством характеризует, на сколько дней бесперебойной работы предприятие обеспечено собственными запасами сырья и полуфабрикатов на технологических переходах, и рассчитывается как отношение общего количества незавершенного производства в виде смеси к суточному расходу смеси.

Суточный расход смеси рассчитывается как отношение годового расхода смеси к числу рабочих дней в году. Технико-экономические показатели использования сырья представляют в табл. 3.7.

Т а б л и ц а 3.7. Технико-экономические показатели использования сырья

Показатель	Величина показателя
1. Выход пряжи из смеси, %
2. Содержание хлопка в смеси, %
3. Выход обратов и отходов, %
4. Средняя цена 1 т смеси, р.
5. Средняя цена 1 т обратов и отходов, р.
6. Суточный расход смеси, кг
7. Обеспеченность незавершенным производством, дн.
8. Стоимость незавершенного производства, тыс. р.

Раздел 3 «Организация и планирование численности и фонда заработной платы работающих» включает расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного цеха, а также расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного производства в целом.

Расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного цеха представляется по форме табл. 3.8.

Т а б л и ц а 3.8. Расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного цеха

Наименование рабочей профессии	Сменное задание/ зона обслужи-вания	Число рабочих		Человеко-часы
		В одну смену	Всего в две смены	Всего	В том числе
					Отработан-ные	Простой-ные	Ночные	Вечерние
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Продолжение табл. 3.8

Система оплаты	Тарифный разряд	Норма оплаты в час по тарифу, р.	Уплотнение, %	Норма оплаты в час с уплотнением, р.
10	11	12	13	14

Окончание табл. 3.8

Фонд заработной платы за год, тыс. р.
Сдельный	Повременный	Премия		Доплаты		Оплата простоев	Всего
		Про-цент	Сум-ма	За ночь	За вечер
15	16	17	18	19	20	21	22

Перечень рабочих профессий и разряд рабочих принимается на основании единого тарифно-квалификационного справочника.

Поскольку заработная плата производственных рабочих списывается не на одну, а на несколько статей калькуляции себестоимости продукции, то расчет численности производственных рабочих прядильного цеха и фонда их заработной платы выполняется с закреплением рабочих конкретных профессий по статьям калькуляции с учетом того, где отражаются затраты по их заработной плате.

Рекомендации для выбора профессий рабочих, занятых в прядильном цехе, установления тарифного разряда и обоснования эффективной системы оплаты труда представлены в табл. 3.9.

Т а б л и ц а 3.9. Рекомендации для выбора рабочих профессий, расчета численности и фонда заработной платы рабочих прядильного цеха

Профессия	Сменное задание / зона обслуживания	Система оплаты	Тарифный разряд
Статья 1 «Заработанная плата производственных рабочих основная»
Прядильщица	1200 – 3500 веретен	с-п	Y
Прядильщица по снятию съема старшая	Бригада из 2 – 4-х человек	кс-п	IY
Прядильщица по снятию съема рядовая		кс-п	III
Окончание табл. 3.9
Помощник мастера	40 – 60 машин	кс-п	YI
Контролер качества пряжи	до 20000 початков в смену	п-п	III
Контролер качества технологического процесса	до 20000 початков в смену	п-п	III
Весовщик пряжи	1 человек в 1-ю смену	п-п	II
Сборщик-разборщик отходов	100 – 150 кг отходов в час		IIт
Инструктор производственного обучения	1 человек на 50 производственных рабочих	п-п	-
Итого статья 1
Статья 2 «Общепроизводственные расходы»
2.1 «Содержание производственного оборудования и других рабочих мест»
Чистильщик машин старший	Бригада из 2 – 3-х человек	п-п	IIIт
Чистильщик машин рядовой		п-п	IIт
Дежурный слесарь	1 человек в смену	п-п	IY
Дежурный электрик	«»		IY
Смазчик машин	«»	п-п	III
Подсобный рабочий	«»	п-п	I
Итого статья 2.1
2.2 «Содержание внутрицехового транспорта»
Транспортировщик ровницы	500 кг в час	п-п	IIт
Транспортировщик пряжи	«»	п-п	IIт
Итого статья 2.2
Итого статья 2
Статья 3 «Общехозяйственные расходы»
Уборщица производственных помещений	2000 м2 проходов	п-п	I
Итого статья 3
Всего

Пояснения к расчету табл. 3.8.

Графа 3. Явочное число рабочих в одну смену - Р_{яв 1 см} :

Р_{яв 1 см} = Мз /Н_{о факт},

где Н_{о факт} – фактическая норма обслуживания прядильщицы, машин.

Графа 4. Явочное число рабочих, занятых в две смены Р_яв рассчитывается умножением явочного числа рабочих в одну смену на число смен в сутки. Однако традиционно рабочие некоторых профессий заняты только в одну - первую смену, поэтому их количество в одну и две смены совпадает. К таким рабочим профессиям относятся контролеры качества, инструкторы производственного обучения, чистильщики и смазчики машин.

Графа 5. Число человеко-часов всего – Чел.-ч всего:

Чел.-ч всего = Р_яв · Т',

где Т' – число часов, отработанных одним рабочим в год.

Графа 6. Отработанные человеко-часы (Отработанные чел.-ч) рассчитываются только для рабочих-сдельщиков, занятых на оборудовании:

Отработанные чел.-ч = Чел.-ч всего · КРО.

Графа 7. Простойные человеко-часы (Простойные чел-ч) рассчитываются только для рабочих-сдельщиков, занятых на оборудовании:

Простойные чел-ч = Чел.-ч всего – Отработанные чел.-ч.

Графа 8. Многосменная работа предприятия предусматривает доплаты за особые условия работы в ночное и вечернее время. К ночным часам работы относят время с 22.00 до 06.00. В курсовом проектировании при расчете ночного времени принимаем условие о том, что вторая смена заканчивается в 24.00 и каждые рабочие сутки на ночные часы приходится время с 22.00 до 24.00, т.е. 2 часа. Ночные человеко-часы - Ночные чел.-ч:

Ночные чел.-ч = Д · Т_ночн · Р_{яв 2см,}

где Д – число рабочих дней в году;

Т_ночн – ежедневное число часов работы в ночное время;

Р_{яв 2см} – число рабочих, занятых во 2-ю смену.

Графа 9. К вечерним часам работы относят время с 16.00 до 22.00, т.е. по 6 часов каждые рабочие сутки. Вечерние человеко-часы - Вечерние чел.-ч:

Вечерние чел.-ч = Д · Т_веч · Р_{яв 2см},

где Т_веч – ежедневное число часов работы в вечернее время.

Графа 10. При выборе системы оплаты труда (табл. 3.9) следует руководствоваться следующими принципами:

- сдельная система оплаты труда устанавливается рабочим тех профессий, от которых прямо и непосредственно зависит количество выпускаемой продукции, т.е. она целесообразна для основных производственных рабочих, занятых на оборудовании;

- повременная система оплаты труда устанавливается для рабочих тех профессий, от личного участия которых выработка прямо и непосредственно не зависит, либо если качество выпускаемой рабочим продукции или выполняемых работ важнее, чем количество.

Если предусматривается премирование рабочих, то это учитывается в системе оплаты труда, которая устанавливается в виде сдельно-премиальной (с-п) или повременно-премиальной системы оплаты труда (п-п) соответственно.

Для таких рабочих профессий, как прядильщица по снятию съема (съемщица) и помощник мастера, применяется разновидность сдельной системы оплаты – косвенно-сдельно-премиальная система оплаты (кс-п).

Графа 11. Тарифный разряд устанавливается на основе единого тарифно-квалификационного справочника и рекомендаций табл. 3.9. Если труд рабочего характеризуется как тяжелый или вредный, то на это указывает индекс «Т» к тарифному разряду.

Графа 12. Норма оплаты в час по тарифу устанавливается в соответствии с сетками часовых тарифных ставок. Они разрабатываются на предприятии отдельно для рабочих, занятых в цехах основного производства, а также рабочих, занятых ремонтом и наладкой основного технологического оборудования.

Норма оплаты в час по тарифу устанавливается одним из двух способов:

- на основании часовых тарифных ставок, действующих на конкретном предприятии;

- на основании часовых тарифных ставок, ранее рекомендованных для предприятий отрасли, с учетом повышающего коэффициента к ним.

Данный подход рекомендуется принять за основу расчетов. Базовые сетки тарифных ставок представлены в табл. 3.10. Рекомендуется принять повышающий коэффициент к базовым часовым тарифным ставкам К = 50.

Т а б л и ц а 3.10. Сетки часовых тарифных ставок

Система оплаты	Норма оплаты в час по разряду, р.
	I	II	III	IV	V	VI
а) Для рабочих, занятых в цехах основного производства
Сдельная	0,52	0,57	0,63	0,70	0,81	0,94
Повременная	0,49	0,53	0,59	0,66	0,75	0,88
б) Для рабочих, занятых ремонтом основного технологического оборудования
Сдельная	0,60	0,65	0,72	0,81	0,92	1,07
Повременная	0,56	0,61	0,67	0,75	0,86	1,00

По сетке часовых тарифных ставок а) тарифицируется труд всех производственных рабочих, кроме помощника мастера. Помощник мастера, хотя и относится к основным производственным рабочим, но так же, как чистильщик, смазчик, слесарь, электрик, занят ремонтом технологического оборудования и тарифицируется по сетке часовых тарифных ставок б). Должность инструктора производственного обучения требует высшего или среднего профессионального образования, учитывая характер выполняемых работ. Однако традиционно эта должность включается в перечень рабочих профессий, но не тарифицируется разрядом, и оплачивается не по часовым тарифным ставкам, а на основании оклада. Рекомендуемый оклад – 8 000 – 10 000 р.

Графа 13. Сдельная система оплаты предусматривает возможность установления сверхтиповых норм обслуживания, что стимулирует выработку рабочих. Процент сверхтипового уплотнения рассчитывается только для рабочих-сдельщиков, занятых на оборудовании, от которых непосредственно зависит выработка. К таким рабочим в прядильном цехе относят прядильщиц, прядильщиц по снятию съема и помощников мастера.

Процент сверхтипового уплотнения – П_упл :

П_упл = Н_офакт / Н_отип · 100,

где Н_офакт, Н_отип – фактическая и типовая нормы обслуживания рабочего, машин соответственно.

Графа 14. Норма оплаты в час с уплотнением – Ч_{сд упл}

Ч_{сд упл} = Ч_сд · П_упл / 100,

где Ч_сд – норма оплаты в час рабочего-сдельщика соответствующего разряда по тарифу, р.

Графа 15. Сдельный фонд заработанной платы за год – Ф_сд:

Ф_сд = Отработанные чел.-ч · Ч_{сд упл}.

Графа 16. Повременной фонд заработанной платы за год – Ф_повр:

Ф_повр = Чел.-ч всего · Ч_повр,

где Ч_повр – норма оплаты в час рабочего-повременщика соответствующего разряда по тарифу, р.

Графа 17. Рекомендуется принять следующие условия при установлении премий: для основных производственных рабочих – 40 – 50 %, для вспомогательных производственных рабочих – 30 – 40 %, для вспомогательных рабочих – 25 – 35 %.

Графа 18. Премиальный фонд за год (Ф_прем) рассчитывается от основного сдельного или повременного заработка и установленного процента премий по формуле

Ф_прем = Ф_сд (Ф_повр) · П_премии /100,

где П_преми – процент премий.

Графа 19. За ночные часы работы производят доплаты в размере 75 % базовой тарифной ставки рабочего-сдельщика или повременщика за часы работы в ночь. Расчет осуществляют по формуле

Доплаты за ночь = 0,75 · Ночные чел.-ч · Ч_сд (Ч_повр).

Графа 20. За вечерние часы применяют доплаты в размере 20 % базовой тарифной ставки рабочего-сдельщика или повременщика за часы работы в вечер. Расчет осуществляют по формуле

Доплаты за вечер = 0,20 ·Вечерние чел.-ч · Ч_сд (Ч_повр).

Доплаты на ночные и вечерние часы работы составляют фонд доплат Ф_доплат. Фактически доплаты за ночное и вечернее время могут и не производиться, что зависит от финансовых возможностей предприятия, однако основания для таких доплат имеются и в планировании фонда заработной платы рабочих это учитывается.

Графа 21. Оплата часов простоев зависит от вида простоев. В плановых расчетах фонда заработной платы предусматривается оплата только плановых часов технических простоев, связанных с планово-предупредительными ремонтами технологического оборудования. Оплата простоев осуществляется рабочим-сдельщикам, занятым на оборудовании – Ф_прост :

Ф_прост = Простойные чел.-ч · Ч_сд.

Графа 22. Годовой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков (ФЗП_сд) и рабочих-повременщиков (ФЗП_повр) рассчитывают по формулам

ФЗП_сд = Ф_сд + Ф_прем + Ф_доплат + Ф_прост,

ФЗП_повр = Ф_повр + Ф_прем + Ф_доплат.

Раздел 3 «Организация и планирование численности и фонда заработной платы работающих» включает не только расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного цеха, но и расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного производства в целом.

Расчет численности и фонда заработной платы рабочих прядильного производства производится укрупнено.

Пример расчета представлен в табл. 3.11.

Укрупненный подход к расчету численности и фонда заработной платы рабочих прядильного производства требует принятия следующих условий:

1. В зависимости от системы прядения численность рабочих прядильного цеха в общей численности рабочих прядильного производства составляет:

- гребенная система – 50 %;

- кардная система – 60 %;

- пневмопрядение – 70 %.

2. Учитывая то, что в приготовительном цехе средний тарифный разряд рабочих ниже, чем в прядильном цехе, принимается условие, что и среднечасовая заработная плата рабочих приготовительного цеха ниже, чем в прядильном цехе на 10 %.

3. Распределение фонда заработной платы по статьям калькуляции в приготовительном цехе принимается аналогичным распределению в прядильном цехе.

Пояснения к расчету.

Т а б л и ц а 3.11. Сводная таблица по труду и заработной плате рабочих прядильного производства

и распределение ее по статьям калькуляции

Переход (показатель)	Число человек	Число человеко-часов	Средне-часовая заработ-ная плата, р.	Фонд заработной платы за год, тыс. р.
				Всего	В том числе по статьям калькуляции
					Заработная плата производ- ственных рабочих основная	Общепроизводственные расходы		Общехо-зяйствен-ные расходы
						Содержание оборудования и других рабочих мест	Содержание внутри- цехового транспорта
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Прядильный цех	71	147 467	40,31	1,00 5947,75	0,872 5184,79	0,059 348,98	0,035 209,54	0,034 200,44
Приготовительный цех	71	147 467	36,28	5350,10	4665,29	315,66	187,25	181,90
Итого прядильное производство	142	294 934	38,3	11 297,85	9850,08	664,64	396,79	382,34
Заработная плата производственных рабочих дополнительная				1129,79	985,01	66,46	39,68	38,23
Итого основная и дополнительная заработная плата				12 427,64	10 835,09	731,1	436,47	420,57
Отчисления на социальные нужды				3479,74	3033,83	204,71	122,21	117,76

Сведения о численности и фонде заработной платы рабочих прядильного цеха в целом и по статьям калькуляции выписывают из табл.3.8.

Графа 2. Рассчитывают число рабочих приготовительного цеха. Пример приведен для гребенной системы прядения, что в соответствии с условием 1 позволяет считать, что число рабочих в приготовительном цехе такое же, как и в прядильном цехе, то есть 71 человек, что составляет 50 % численности рабочих прядильного производства.

Графа 3. На основе рассчитанного числа человек рассчитывают число человеко-часов работы в приготовительном цехе. Учитывая, что годовой фонд времени работы предприятия в две смены Т = 4154 ч, каждый рабочий в год отрабатывает 2077 ч (4152 / 2). Тогда число человеко-часов работы в приготовительном цехе составит 147 467 (71 · 2077).

Графа 4. Среднечасовую заработную плату рабочих прядильного цеха рассчитывают как отношение суммарного фонда заработной платы рабочих прядильного цеха к сумме человеко-часов работы всего:

5943,75 ·1000 /147 467 = 40,31 р.

В соответствии с условием 2 среднечасовая заработная плата рабочих приготовительного цеха меньше, чем в прядильном цехе на 10 %, что составит

40,31 · 0,9 = 36,28 р.

Графа 5. Рассчитывают фонд заработной платы рабочих приготовительного цеха всего:

36,28 · 147 467 / 1000 = 5350,10 тыс. р.

Определяют долю заработной платы, относимой на каждую статью калькуляции в фонде заработной платы рабочих прядильного цеха. Например, заработная плата, относимая на статью затрат «Заработная плата производственных рабочих основная», в общем фонде заработной платы рабочих прядильного цеха составит

5184,79 / 5947,75 = 0,872.

На основе принятого условия 3 фонд заработной платы рабочих приготовительного цеха по статьям калькуляции распределяется также как и в прядильном цехе. Например, на статью «Заработная плата производственных рабочих основная» в приготовительном цехе будет отнесено

5350,10 · 0,872 = 4665,29 тыс. р.

Аналогичным образом в приготовительном цехе распределяется заработная плата по всем статьям калькуляции (гр. 6 — 9).

Рассчитывают сумму фонда заработной платы в прядильном производстве в целом и по статьям калькуляции.

Кроме основной заработной платы планируют фонд дополнительной заработной платы, которая представляет резерв оплаты предстоящих очередных и дополнительных отпусков. Рекомендуется планировать дополнительную заработную плату в размере 10 % от суммы основной заработной платы. Например, в прядильном производстве сумма дополнительной заработной платы составит

11 297,85 · 0,1 = 1129,79 тыс. р.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются по ставке единого социального налога 26 % от суммы фонда основной и дополнительной заработной платы, что для прядильного производства составит

( 11 297,85 + 1129,79) · 0,26 = 3479,74 тыс. р.

Раздел завершается расчетом технико-экономических показателей по труду и заработной плате.

1. Производительность труда одного производственного рабочего в час рассчитывается в километрах как отношение суммарного выпуска пряжи в год (из расчета производственной программы, табл. 3.1) к сумме человеко-часов работы всего в прядильном производстве (табл. 3.11).

2. Удельный расход рабочей силы на тысячу веретен измеряется количеством человек и рассчитывается как отношение суммы человеко-часов работы всего в прядильном производстве к сумме отработанных веретено-часов (из расчета производственной программы, табл. 3.1).

3. Трудоемкость одной тонны пряжи рассчитывается в человеко-часах как отношение суммы человеко-часов работы всего в прядильном производстве к суммарному выпуску пряжи в год.

4. Среднемесячная заработная плата одного рабочего рассчитывается делением годового фонда заработной платы рабочих прядильного производства на 12 (число месяцев году) и на общую численность рабочих.

5. Списочная численность рабочих (Р_спис) рассчитывается на основе явочного числа рабочих прядильного производства и планируемого процента неявки – 10 %:

Р_спис = (Р_яв ∙ 100) / (100 – процент неявки).

Раздел 4 «Планирование общепроизводственных расходов» включает расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации; расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием; расчет сметы «Содержание производственного оборудования и других рабочих мест»; расчет сметы «Общепроизводственные расходы».

Расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации оформляется в табл. 3.12.

Цена на машину принимается по данным конкретного предприятия или на основе рыночных цен. Затраты на монтаж включают установку оборудования на фундамент, подключение его к электропроводке, иные пуско-наладочные работы. Рекомендуется принять их в размере 10 % от стоимости оборудования.

Т а б л и ц а 3.12. Расчет стоимости технологического оборудования и фонда амортизации

Наименование и марка машин по переходам	Число машин в заправке	Цена машины тыс. р.	Стоимость, тыс. р.
			Всех машин	Оборудова-ния с монтажом	Прочих элементов основных фондов	Всего
РТА и др.
Итого

Под стоимостью прочих элементов основных производственных фондов понимают стоимость инструмента, инвентаря, внутрицеховых транспортных средств, которую принимают в размере 5 % от стоимости оборудования с монтажом.

Амортизация (А) рассчитывается по формуле

А = С_ос ∙ Н_а / 100,

где С_ос – стоимость объекта основных средств, р.;

Н_а – норма амортизации, %

Рекомендуется принять следующие нормы амортизации: технологическое оборудование - 15 %, прочие основные производственные фонды - 25 %.

Расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием, производится по двухставочному тарифу.

Первая часть оплаты – стоимость оплаты за киловатт-часы электроэнергии, потребленные технологическим оборудованием (С_{дв кВт-ч}) рассчитывается по формуле

С_{дв кВт-ч} = Э_дв ∙ С_1кВт-ч,

где Э_дв – количество электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием, кВт-ч;

С_1кВт-ч – тариф за 1кВт-ч, р. Рекомендуется принять С_1кВт-ч = 1,68 р.

Потребление электроэнергии рассчитывают по формуле:

Э_дв = (Мз ∙ Р ∙ Т ∙ КПВ ∙ КРО) / Кп,

где Р – установленная мощность электродвигателя машины, кВт;

КПВ - коэффициент полезного времени;

Кп - коэффициент потерь в энергосети; Кп = 0,8.

Общее потребление двигательной электроэнергии и ее стоимость рассчитывают в табл. 3.13.

Вторая часть оплаты – стоимость оплаты за установленную или присоединенную мощность трансформаторов (Сдв_КВА) рассчитывается по формуле:

Сдв_КВА = Q_КВА ∙ С_1КВА,

где Q_КВА - установленная мощность трансформаторов, КВА;

С_1КВА - тариф за 1 КВА, р. Рекомендуется принять С_1КВА = 190 р.

Т а б л и ц а 3.13. Расчет стоимости двигательной электроэнергии, потребляемой технологическим оборудованием

Наимено-вание и марка машин по переходам	Число машин в заправке	Устано-вленная мощно-сть, кВт	Суммар-ная мощность, кВт	КПВ	КРО	Потребление электро-энергии за год, кВт∙ч	Стоимо-сть, тыс. р.
РТА и др.
Итого:

Расчет установленной мощности трансформаторов производится делением суммарного потребления электроэнергии (∑Э_{дв кВт-ч}) на число часов работы предприятия в год:

Q_КВА = ∑ Э_{дв кВт-ч} / Т.

На эту мощность рассчитывают необходимое количество трансформаторов, которые должны быть установлены на предприятии и будут обеспечивать его энергопотребление. При этом рекомендуется учитывать следующие типовые размеры трансформаторов: 180, 200, 250, 500, 750, 1000 КВА.

Например, если суммарное годовое потребление электроэнергии Э_дв – 18 000 000 кВт-ч, число часов работы в год Т – 4154, то расчетная часовая присоединенная мощность трансформаторов Q_КВА составит

18 000 000 / 4154 = 4333 КВА.

Расчет количества установленных трансформаторов следует производить с учетом того, чтобы их присоединенная мощность полностью покрывала расчетное часовое энергопотребление 4333 КВА. Однако с учетом типоразмерного ряда трансформаторов эта мощность будет перекрыта и составит 4400 КВА, что может быть обеспечено следующим набором трансформаторов: 4 трансформатора по 1000 КВА и 2 по 200 КВА, либо 8 трансформаторов по 500 КВА и 2 по 200 КВА. При выборе из этих или других вариантов сочетания принимаемых трансформаторов целесообразно учитывать возможность унификации их обслуживания. С учетом этих условий в рассматриваемом примере предпочтительным может считаться вариант 1.

На принятую установленную мощность трансформаторов рассчитывают стоимость оплаты по второй части тарифа.

Определяется общая стоимость двигательной электроэнергии - ∑С_дв.

∑С_дв = С_{дв кВт-ч} + Сдв_КВА.

Расчет затрат по содержанию производственного оборудования и других рабочих мест укрупнено рассчитывается в одноименной смете, представленной в табл. 3.14.

Т а б л и ц а 3.14. Смета «Содержание производственного оборудования и других рабочих мест»

Статья затрат	Примечание	Сумма затрат, тыс. р.
1. Заработная плата рабочих по содержанию производственного оборудования основная	Из табл. 3.11
2. Заработная плата рабочих по содержанию производственного оборудования дополнительная	Из табл. 3.11
Итого п. 1 и 2	Из табл. 3.11
3. Отчисления на социальные нужды	Из табл. 3.11
4. Материалы	60 % от итого п. 1 и 2
5. Прочие расходы	1,5 % от итого п. 1 и 2
Всего

Смета «Общепроизводственные расходы» укрупнено рассчитывается в табл. 3.15.

Т а б л и ц а 3.15. Смета «Общепроизводственные расходы»

Статья затрат	Примечание	Сумма затрат, тыс. р.
1. Содержание производственного оборудования и других рабочих мест	Из табл. 3.14
2. Амортизация производственного оборудования	Из табл. 3.12
3. Двигательная энергия, потребляемая технологическим оборудованием	По расчету
Итого п. 2 и 3
4. Текущий и средний ремонт производственного оборудования	5 % от итого п. 2 и 3
5. Содержание внутрицехового транспорта	3 % от итого п. 2 и 3
6. Прочие расходы	1 % от итого п. 2 и 3
Всего