171176

Лабораторная работа №5

Тема: Анализ и контроль запасов Условия: На складе предприятия находятся шесть групп запасов комплекту-

ющих для производства изделий, на выпуске которых специализируется предприятие. Количество изготавливаемых за год изделий, т.е объем производства в шт., характеризует ежегодный уровень использования запасов. Данные об изделиях приведены в табл.

Задание: Классифицируйте запасы предприятия по трем категориям с использованием метода АВСанализ.

Рекомендации к решению

Известно, что дешевые изделия не требуют столь жесткого контроля, как дорогостоящие. Основа метода АВСанализа — характеристика соотношения: «количество»—«расходы». В данной задаче «количество» — это ежегодный уровень использования запасов, т.е. объем производства, а «расходы» — стоимостная оценка потребления запасов. АВСанализ включает выполнение следующих шагов;

•определить стоимость (С) ежегодного потребления каждой группы запасов (С=ЦхК) и суммарную стоимость производственной программы;

•ранжировать изделия по С в порядке убывания;

•рассчитать кумулятивные (нарастающим итогом) стоимость и количество по ранжированному ряду изделий;

•рассчитать долю (в %) кумулятивных стоимости и количества изделий в суммарной стоимости и общем количестве изготавливаемых предприятием изделий;

•классифицировать изделия по трем категориям: А, В и С. Критерием классификации изделий является доля (в %) кумулятивной стоимости:

Категория А—до 80% Категория В—от 80% до 90-95% Категория С—от 95% до 100%;

2.График имеет вид, изображенный на рисунке.

3.Расчеты рекомендуется проводить в табличной форме.

4.АВСанализ создает основу для применения различных степеней контроля относительно стоимости изделий.

11

Лабораторная работа №6

Тема: Моделирование принятия управленческих решений в условиях неопределенности и риска.

Указания по выполнению работы. При выполнении работы необходимо руководствоваться следующими положениями.

Эффективное принятие решений необходимо для выполнения управленческих функций. Поэтому процесс принятия решений – центральный пункт теории управления. Наука управления старается повысить эффективность организаций путем увеличения способности руководства к принятию обоснованных объективных решений ситуациях исключительной сложности с помощью моделей и количественных методов.

Существует три основных условия, в которых принимаются решения.

А. Состояние определенности (уверенности) – когда лицо принимающее решение (ЛПР), точно знает, что произойдет, ее будет реализовано то или иное решение. Например, вложение денег на депозит (точно известны срок вклада и банковский процент). Таких решений немного, большинство решений не принимаются в условиях полной определенности.

Б. Состояние неопределенности (неуверенности) – это другая край-

ность, когда отсутствует необходимая информация, невозможно оценить вероятность потенциальных результатов. В таких условиях решение можно принимать, например, с помощью подбрасывания монеты. Как и в первом случае, таких решений тоже немного, большинство решений не принимаются в условиях полной неопределенности. Специалисты по менеджменту в таких условиях (состояние неопределенности) рекомендуют попытаться собрать дополнительную информацию, либо использовать накопленный опыт и интуицию.

В. Состояние риска — существует, когда известна вероятность каждого результата. Поскольку элемент риска существует практически в любой ситуации, то подавляющее большинство решений принимается в условиях риска.

Чтобы принять решение в условиях риска, существуют разные подходы. Рассмотрим один из них, основанный на понятии ожидаемой стоимости.

Ожидаемая стоимость – условная стоимость события, умноженная на вероятность того, что это событие произойдет.

Если нет объективной основы для оценки вероятности наступления того или иного события (т.е. решение принимается в состоянии неопределенности), то, как правило, используется один из четырех критериев:

1.Критерий Лапласа – не существует оправданных причин полагать, что одно событие имеет большую вероятность наступить, чем другое. Иными словами, вероятность наступления разных событий равна (равновероятность наступления разных событий).

2.Критерий пессимизма – решение принимается на основании предположения, что случится самое худшее, и в этих условиях придется принимать решение.

3.Критерий оптимизма – решение принимается на основании предположения, что случится самое лучшее.

13

4. Критерий сожаления – это минимизация возможного сожаления. Сожаление — разница между максимально возможным эффектом (результатом) и выбранным вариантом решения.

Условия моделирования Организация владеет сетью ресторанов. Владельцами принято решение о расширении бизнеса. Определить наиболее эффективный вариант реализации данного решения при следующих условиях:

Данные по ожидаемой стоимости вариантов решений (событий)

возможные состояния экономики и вероятность их наступления: а) спад –0,3; б) стабилизация – 0,4;

в) подъем – 0,3.

Задание: Обосновать управленческое решение по пяти критериям, в том числе по критерию ожидаемой стоимости, критерию Лапласа, критерию пессимизма, критерию оптимизма и критерию сожаления.

Указания по выполнению работы:

Для обоснования принятия решения на основе критерия ожидаемой стоимости строится таблица:

Для обоснования принятия решения на основе критерия Лапласа строится таблица :

Для обоснования принятия решения на основе критериев пессимизма и оптимизма строится таблица:

Для обоснования принятия решения на основе критерия сожаления строится таблица:

Содержание отчета: Данные о пяти критериях, выбор решения по каждому критерию, выбор и окончательного решения с учетом всех критериев и его обоснование.

14

Лабораторная работа №7

Тема: Моделирование принятия управленческих решений в ценообразова-

нии.

Условия моделирования Вариант 1. Отдел маркетинга, проведя исследование рынка, пришел к сле-

дующему заключению о влиянии цены тренажеров на прогнозный объем продаж.

Данные по ожидаемой стоимости вариантов решений (событий)

Постоянные затраты составляют 4000 тыс. руб. в год, переменные – 4 тыс. руб. на единицу продукции.

Задание: Обосновать управленческое решение по уровню цен, если в качестве поставленной цели выбрана прибыль.

Указания по выполнению работы:

Для обоснования принятия решения на основе критерия прибыльности строится таблица:

Содержание отчета: Выбор окончательного решения с учетом всех критериев и его обоснование.

Вариант 2. Принятия решений без использования численных значений вероятностей исходов.

Указания по выполнению работы.

1.1.Макси-максное решение — максимизация максимума доходов. Это подход карточного игрока, менеджера, склонного к риску ради получения максимального дохода, игнорирующего возможные потери.

1.2.Макси-минное решение — максимизация минимума доходов. Это очень осторожный подход к принятию решения. Его цель — максимизация до-

15

ходов в худшей ситуации. Каждому решению соответствуют минимальные доходы, которые могут быть получены в худшей ситуации.

1.3. Мини-максное решение — минимизация максимума возможных потерь. В данном случае больше внимания уделяется возможным потерям, чем доходам. Ведь неверно назначенная цена приводит к возможным потерям или упущенному доходу. Рассчитать упущенный доход можно, сравнивая последовательно различные ценовые решения. Допустим, мы приняли решение назначить цену в 8000 руб., тогда при наиболее благоприятной конъюнктуре рынка мы получили бы удельный абсолютный выигрыш за год в размере 6400 тыс. руб„ но если бы мы назначили цену в 8600 руб., тогда наш выигрыш составил бы 6900 тыс. руб., т.е. мы недополучили 500 тыс. руб. — это и будет недополученный выигрыш или упущенный доход.

Задание: Обосновать управленческое решение по уровню цен по каждому из трех вариантов.

Указания по выполнению работы:

Для обоснования принятия мини-максного решения строятся таблицы:

Вариант 3. Принятие решение с использованием численных значений вероятностей исхода (ожидаемая вероятность или ожидаемая стоимость событий). Допустим лучший вариант имеет вероятность 0,3, наиболее вероятный 0,6, худший вариант 0,1.

16

Задание: Обосновать управленческое решение с наибольшим ожидаемым доходом.

Указания по выполнению работы:

Для обоснования принятия решения с наибольшим ожидаемым доходом строится таблица.

Содержание отчета: Выбор окончательного решения с учетом вероятности наступления событий по критерию максимизации дохода.

17

Лабораторная работа №8 Тема: Прогнозирование развития предприятия

Условия решения задачи: Стратегия развития предприятия описывается системой целевых показателей, характеризующих конечные результаты его деятельности в области:

объемов реализации продукции;

политики обновления продукции;

политики изменения качества продукции;

технической политики производства.

Статистические данные по целевым показателям за ретроспективный период представлены в таблице.

Целевые показатели деятельности предприятия

Задание:

1. Разработать прогноз вариантов изменения целевых показателей предприятия на три года с использованием двух подходов:

по среднегодовым темпам изменения показателей (1-й вариант);

на основе выявления основных тенденций (тренда) изменения показате-

лей во времени (2-й вариант).

2. Сравнить результаты прогноза целевых показателей и обосновать выбор стратегии развития предприятия.

Указания по выполнению работы:

1. Характеристика целевых показателей.

Показатель «Обновление продукции» (Ко) характеризует долю новой продукции (в %) в общем объеме реализации продукции предприятием (Vр).

Показатель «Качество продукции» (Кк) характеризует долю (в %) конкурентоспособной продукции, т.е. соответствующей лучшим зарубежным и отечественным аналогам, в общем объеме реализации продукции предприятием

(Vр).

18

Показатель «Рост производительности труда» (Кт) характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на одного среднесписочного промыш- ленно-производственного работника предприятия.

2. Расчет среднегодовых темпов изменения целевых показателей для определения их прогнозных значений на три года (2007–2010 гг.) осуществляется по формуле:

Tp n 1 Yn ,

Y1

где Y— значение целевого показателя соответственно за n-й (последний год временного ряда — 2006 г.) и 1-й (базовый — 2000 г.) год.

Прогнозные значения при этом подходе определяются следующим обра-

зом:

Yn Yn 1 Tp

3. Во втором подходе к прогнозированию для выявления основных тенденций (тренда) изменения показателей во времени необходимо по каждому целевому показателю осуществить подбор функции, описывающей закономерность изменения уровня целевого показателя от времени в форме линейной регрессии.

После завершения всего цикла расчетов обосновывается выбор варианта прогнозных значений целевых показателей на предстоящие три года. При выборе варианта прогноза развития предприятия необходимо принять во внимание, что целевые показатели взаимозависимы, и учитывать следующие соображения: рост обновления продукции чаще всего связан с повышением ее качества, при этом невозможно достичь высоких темпов роста производительности труда и снижения себестоимости; сложно достичь одинаково высоких темпов роста объемов реализации продукции и ее обновления и т.п. Результаты расчетов представляются в форме таблицы:

прогноз

Окончательный выбор варианта прогнозных значений развития предприятия осуществляется при наличии прогнозных значений по всем целевым показателям, описывающим стратегию развития предприятия.

Содержание отчета:

Таблицы прогнозных значений по всем показателям и обоснование окончательного выбора варианта прогноза.

19

Лабораторная работа №9

Тема: Моделирование оптимизация структуры капитала открытого акционерного общества

Условия моделирования: Открытое акционерное общество «Дальнефтегаз» было создано в 90-х годах XX века в ходе приватизации. Большинством акций предприятия владеет И.М. Кузнецов, который считает недопустимым использование заемного капитала. Предприятие не имеет кредиторской задолженности, его финансовые характеристики следующие:

Данные о акционерном обществе «Дальнефтегаз»

Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)

Выручка от реализации.................. ………………… 20 000 000

Постоянные операционные издержки ....…………….4 000 000 Переменные операционные издержки ....…………...12 000 000 Прибыль до вычета процентов и налогов…………….4 000 000

Проценты к уплате ....................……………………… ..………0 Налогооблагаемая прибыль ...........………………….. 4 000 000

Рыночные финансовые показатели

1.Доход на 1 акцию: EPS = 2 400 000 тыс. руб./1000 000 акций = 2,40 тыс. руб.

2.Дивиденды на 1 акцию: DPS = 2 400 000 тыс. руб./1000 000 акций = 2,40 тыс. руб. – коэффициент выплаты дивидендов равен 100%.

3.Балансовая стоимость активов на 1 акцию: 1 000 000 тыс. руб./1000 000 акций = 1 тыс. руб.

4.Рыночная цена акции: P0 = 20 тыс. руб., акции продаются по цене в 20 раз выше балансовой стоимости.

5.Коэффициент ценности акции: P0 / EPS = Р/Е = 20/2,40 = 8,33.

6.Дивидендная доходность: DPS/P0 = 2,40/20 = 12%.

Балансовая стоимость активов – 1 млрд. руб.; следовательно, акционерный капитал также имеет балансовую оценку в 1 млрд. руб. Однако эти балансовые оценки не имеют особого значения, потому что: 1) основные средства были приобретены несколько лет назад по ценам значительно ниже сегодняшних; 2) в стоимость активов не включена стоимость патентов.

Кузнецов планирует продать основную часть своей доли в ОАО «Дальнефтегаз». В процессе планирования сделки менеджментом поднят вопрос о структуре капитала. Продолжать ли ОАО стратегию неиспользования заемного капи-

20