Основные элементы налогов наглядное учебное пособие для практических занятий
..pdfСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
|
Плательщики |
|
Объект |
Налоговая |
Налоговый |
|
Отчетные |
|
Ставки |
Сроки |
|
|
обложения |
база |
период |
|
периоды |
|
налога |
уплаты |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1) лица, произво- |
|
Выплаты |
Лимит НБ1: |
|
|
|
1) |
группа плательщиков: |
|
|
|
дящие выплаты |
|
и возна- |
|
|
|
|
ПФ РФ – 26% + 10% от |
|
|
|
ФЛ; |
|
граждения |
2 |
|
|
|
|
суммы свыше 876 тыс. р.; |
|
|
|
|
в пользу |
ПФ РФ – |
|
|
|
ФСС – 2,9%; |
|
|
|
|
|
до 876 |
|
|
|
Работода- |
|||
2) ИП и лица, зани- |
|
ФЛ по |
тыс. р. |
|
|
|
ФФОМС4 – 5,1%. |
тели - 15 |
||
|
мающиеся част- |
|
трудо- |
|
|
|
|
|
|
числа ме- |
|
ной практикой |
|
вым, |
ФСС РФ3 – |
|
|
1-ый квар- |
В 2017 – 2019 гг.: |
сяца, сле- |
|
|
|
|
граждан- |
до 755 |
|
|
тал; |
ПФ РФ – 22% + 10% от пре- |
дующего |
|
|
|
|
ско- |
тыс. р. |
|
|
|
вышения лимита. |
за отчет- |
|
|
|
|
правовым |
|
Один |
|
Полуго- |
|
|
ным пери- |
|
|
|
и автор- |
|
год |
|
дие; |
2) группа плательщиков: |
одом; |
|
|
|
|
ским до- |
|
|
|
|
ПФ РФ: |
|
|
|
|
|
говорам |
|
|
|
9 месяцев |
|
МРОТ5 х 12 х Тариф СВ6 |
неработо- |
|
|
|
|
|
|
|
календар- |
|
(до 300 тыс. р.) + 1% от |
датели - |
|
|
|
|
|
|
|
ного года. |
|
суммы превышающей 300 |
(ИП) – не |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. р. (но не > 8 МРОТ х |
позднее 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 х тариф); |
декабря |
|
|
|
|
|
|
|
|
ФФОМС: |
. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МРОТ х 12 х Тариф СВ; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФСС – не уплачивают. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
– налоговая база; |
2 – Пенсионный фонд РФ; 3 - Фонд социального страхования РФ; |
|
|||||||
4 |
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; |
5 - Минимальный размер оплаты труда; 6 - Страховые взносы. |
||||||||
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 576 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=514617.
2Дорофеева Н.А., Брилон А.В., Брилон Н.В. Налоговое администрирование [Электронный ресурс]: учебник. – М.: Дашков и К, 2014. – 296 с. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/4480.
3Зарук Н.Ф. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 249 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=542260.
4Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 336 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=468094.
5Косарева Т.Е. и др. Налогообложение организаций и физических лиц [Электронный ресурс]: учебное пособие / Под ред. Т.Е. Косаревой. - 8-e изд., испр. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=396469.
6Майбуров И.А., Ядренникова Е.В., Мишина Е.Б., Пархоменко М.Б. и др. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 с. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/34806.
7Малис Н.И., Анисимов С.А., Данилькевич М.А., Лалаев Г.Г. Налогообложение физических лиц [Электронный ресурс]: учебное пособие / Под ред. Н.И. Малис - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 128 с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=437517.
8Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров. – М.: Дашков и К, 2015. – 160 с. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/35287.
9Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика [Электронный ресурс]: учебное пособ. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА, 2015. - 205
с. – Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=492550.
10Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146 – ФЗ «Налоговый кодекс (часть первая)». - [Электронный ресурс]. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
11Российская Федерация. Законы. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117 – ФЗ «Налоговый кодекс (часть вторая). - [Электронный ресурс]. - Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
12Шаров В.Ф., Ахмадеев Р.Г., Косов М.Е. Региональные и местные налоги [Электронный ресурс]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 г. - 227 с. – Режим до-
22
ступа: http://www.iprbookshop.ru/34968.
13 Яшина Н.И., Гинзбург М.Ю, Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение Практикум [Электронный ресурс]: учеб. пособие. — М.: РИОР: ИНФРА- М, 2017. - 80 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog.php?bookinfo=544758.
14 http://www.consultant.ru - Справочная правовая система «Консультант Плюс»
15 http://www.nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы
16 http://www.new.45.nalog.ru – Сайт налоговой службы по Курганской области
23
СОДЕРЖАНИЕ
Введение |
4 |
Налог на добавленный доход |
5 |
Акцизы |
6 |
Налог на прибыль организаций |
7 |
Налог на доходы физических лиц |
8 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
9 |
Водный налог |
10 |
Земельный налог |
11 |
Транспортный налог |
12 |
Налог на игорный бизнес |
13 |
Налог на имущество организаций |
14 |
Налог на имущество физических лиц |
15 |
Торговый сбор |
16 |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
17 |
Упрощенная система налогообложения (УСН) |
18 |
Патентная система налогообложения (ПСН) |
19 |
Единый налог на временный доход (ЕНВД) |
20 |
Страховые взносы |
21 |
Рекомендуемая литература |
22 |
24
ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВ
Наглядное учебное пособие для практических занятий
Третье издание, переработанное и дополненное
Составитель
Татьяна Николаевна Медведева
Подписано в печать 03.07.2017 Формат 60 х 841/16
Бумага офсетная. Гарнитура Times.
Печ. л. 1,5 Тираж 30 экз. Заказ 2169
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
«Курганская государственная сельскохозяйственная академия им. Т.С.Мальцева»
641300 Курганская область, Кетовский район, с. Лесниково, КГСХА
25