8. Разделить анализируемый ассортимент на группы X, У и Z.

Деление ассортимента на группы осуществляется исходя из значения коэффициента вариации спроса.

Предлагаемый алгоритм разделения ассортимента на группы X, У и Z

Те позиции, коэффициент вариации спроса которых до 10 %, относятся к группе Х, от 10 % до 2 5% – к группе Y, более 25 % – к группе Z.

Следует иметь в виду, что стандартное разделение так же, как и при анализе ABC, может не ограждать специфики конкретного множества. С этой целью предлагается поводить разделение на основе кривой XYZ-анализа. Участки кривой, на которых происходит резкое изменение радиуса кривизны, укажут на границы подмножеств, требующих разных подходов к управлению.

9. Построить матрицу АВС-ХУZ и выделить товарные позиции, требующие наиболее тщательного контроля при управлении запасами.

Рисунок – Матрица АВС и XYZ анализа

Ассортиментные позиции, отнесённые к группе А, являются наиболее ценными видами ресурсов, которые требуют постоянного и тщательного учёта и контроля. Именно эти позиции определяют основную сумму оттока денежных средств при формировании запасов (80 %). Для товарных позиций, входящих в группы АХ, АУ и АZ, следует выработать индивидуальные технологии управления запасами. Позиции группы Х характеризуются стабильной

71

величиной потребления, незначительными колебаниями в их расходе и высокой точностью прогноза.

Таким образом, для позиций 8, 10 (т. е. для позиций, входящих в группу АХ) следует рассчитать оптимальный размер заказа и рассмотреть возможность применения технологии доставки "точно в срок".

Изменения в количестве по позициям группы Y характеризуются известными тенденциями (например, сезонными колебаниями). При этом имеется средняя возможность их прогнозирования.

Изменения количества по ассортиментным позициям группы Z происходят нерегулярно без каких-либо тенденций. Точность прогнозирования таких изменений невысокая.

Позиции группы АZ следует контролировать ежедневно. Очевидно, что в связи с большими колебаниями спроса здесь необходимо предусмотреть страховой запас и обосновать его величину. Возможно использование систему регулирования запасов с фиксированным размером заказа.

Материальные ресурсы группы В менее дорогостоящие, чем продукция группы А. Управление запасами по позициям 1,6,3 , входящим в группы ВХ, ВУ и ВZ, может осуществляться как по одинаковым, так и по индивидуальным технологиям (как по срокам планирования, так и по способам доставки). Проверяются при ежемесячной инвентаризации.

В группу С отнесены остальные малоценные виды продукции, закупаемые обычно в большом количестве. Их приобретение и содержание сопровождается незначительным, в сравнении с общей суммой, оттоком денежных средств. Обычно затраты на хранение таких запасов меньше, чем расходы по обеспечению жёсткого контроля за заказанными партиями, страховыми запасами и остатками на складе. Планирование запасов по товарным позициям 4,2,7,5,9 , входящим в группы СХ, СУ и СZ, может осуществляться на более длительный период, например на квартал, с еженедельной (или ежемесячной) проверкой наличия запаса на складе. Для позиции 4 (группа CХ), имеющей относительно постоянный уровень спроса, можно использовать систему регулирования запасов с фиксированной периодичностью заказа.

Вопросы и задания для самопроверки по теме 4

1. В чём особенности организации учёта материальных запасов на промышленном предприятии?

72

2.Дайте характеристику основных видов учёта материальных запасов на промышленном предприятии.

3.В чём состоят особенности контроля за состоянием производственных запасов и запасов готовой продукции (сбытовых)?

4.В чём состоят особенности учёта движения товарных запасов посреднических организаций?

5.Рассмотрите особенности контроля за состоянием товарных запасов.

6.Современные методы и автоматизация учёта и контроля за составлением и движением запасов. В чём особенности их применения на практике?

Тема 5. Анализ и регулирование материальных запасов

Содержание семинарского занятия

1.Анализ абсолютных производственных запасов.

2.Анализ относительных производственных запасов.

3.Анализ размера и динамики товарных запасов.

4.Анализ относительных товарных запасов.

5.Анализ оборачиваемости товарных запасов.

6.Расчёт высвобождения (отвлечения) оборотных средств, вложенных в материальные запасы, в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости.

7.Системы регулирования запасов. Преимущества и недостатки отдельных систем.

Система регулирования запасов – это комплекс мероприятий по созданию и пополнению запасов, организации непрерывного контроля и оперативного планирования поставок.

В процессе регулирования запасов выделяются различные количественные уровни запасов:

максимальный запас, равный сумме гарантированного, подготовительного запасов и максимального текущего запаса. Его размер устанавливается для контроля над сверхнормативными ресурсами;

средний или переходящий запас, равный сумме гарантированного и подготовительного запасов и половине текущего. Величина этого показателя соответствует нормативному размеру запаса;

73

 минимальный запас, равный сумме гарантированного и подготовительного запасов. Снижение запасов до этого уровня является сигналом экстренного их пополнения.

Для целей регулирования в логистике применяются такие технологические системы управления запасами:

–система управления запасами с фиксированным размером заказа;

–система управления запасами с фиксированной периодичностью заказа;

–система с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня;

–система «максимум-минимум».

Для ситуации, когда отсутствуют отклонения от запланированных показателей и запасы потребляются равномерно, в теории управления запасами разработано две основные системы управления запасами: система управления запасами с фиксированным размером заказа и система управления запасами с фиксированной периодичностью заказа. Другие системы управления запасами (система с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня и система «максимум-минимум»), собственного говоря, являются модификацией этих двух систем.

Система с фиксированным размером заказа. Эта система проста и является своего рода классической. В данной системе размер заказа на пополнение запаса является постоянной величиной. Заказ на поставку продукции осуществляется при условии уменьшения имеющегося на складах логистической системы запаса до установленного минимального критического уровня, который называют «точкой заказа».

В процессе формирования данной технологичной системы интервалы поставок могут быть различными в зависимости от интенсивности расходов (потребления) материальных ресурсов в логистической системе. В отечественной практике чаще всего возникает ситуация, когда размер заказа определяется согласно каким-нибудь частичным организационным решениям. Например, удобство транспортировки или возможность загрузки складских помещений.

Регулирующими параметрами данной системы выступают размер заказа и «точка заказа».

При условии достижения запасом нижней критической границы и организации очередного заказа на поставку необходимых материальных

74

ресурсов уровень запасов на момент организации заказа должен быть достаточным для бесперебойной работы в период логистического цикла.

При этом страховой запас должен остаться неприкосновенным. В некоторых случаях используют плавающую точку заказа. Она не фиксируется заранее, а момент подачи заказа определяется с учётом выполнения поставщиком своих обязательств или с учётом колебаний спроса на произведённую продукцию и т.д.

Минимальный размер запаса в рассмотренной системе зависит от интенсивности расходов (потребления) материальных ресурсов в промежутке времени между подачей заказа и поступлением партии на склад в логистической системе. Условно допускается, что данный интервал времени в заготовительном периоде является постоянным.

Система с фиксированным размером заказа иногда ещё называется «двухбункерной», поскольку в данном случае предусматривается, что запас хранится как будто бы в бункерах. Из первого бункера материальные ресурсы расходуются с момента поступления очередной партии до момента подачи заказа, а со второго бункера – в период между подачей заказа и его выполнением, т.е. до момента поставки.

Таким образом, данная система контроля предусматривает защиту предприятия от образования дефицита. На практике система управления запасами с фиксированным размером заказа используется преимущественного в таких случаях:

–большие потери вследствие отсутствия запаса;

–высокие расходы на хранение запасов;

–высокая стоимость заказываемого товара;

–высокая степень неопределённости спроса;

–наличие скидки с цены в зависимости от заказываемого количества;

–наложение поставщиком ограничения на минимальный размер партии поставки.

Существенным недостатком этой системы является то, что она предусматривает непрерывный учёт остатков материальных ресурсов на складах логистической системы с тем, чтобы не пропустить момент достижения «точки заказа». При наличии широкой номенклатуры материалов (или ассортимента – для торгового предприятия) необходимым условиям применения данной системы является использование технологии автоматизированной идентификации штриховых кодов.

75

Система с фиксированной периодичностью заказа. В системе с фиксированной периодичностью заказа заказ делают в строго определённые моменты времени, которые отдалены один от одного на равные интервалы, например, 1 раз в месяц, 1 раз в неделю, 1 раз в 14 дней и т.п., а размер запаса регулируется путём изменения объёма партии.

В конце каждого периода проверяется уровень запасов, и на основании этого определяется размер партии поставки. Таким образом, в системе с фиксированной периодичностью заказа изменяется размер заказа (объём партии), который зависит от уровня расходов (потребления) материальных ресурсов в предыдущем периоде.

Величина заказа определяется как разница между фиксированным максимальным уровнем, до которого происходит пополнение запаса, и фактическим его объёмом в момент заказа.

Регулирующими параметрами данной системы является максимальный размер запаса и фиксированный период заказа, т.е. интервал между двумя заказами или очередными поступлениями партий.

Преимуществом данной системы является отсутствие необходимости вести систематический учет запасов на складах логистической системы. Недостаток же состоит в необходимости делать заказ иногда на незначительное количество материальных ресурсов, а при условии ускорения интенсивности потребления материалов (например, из-за роста спроса на готовую продукцию) возникает опасность использования запаса до наступления момента очередного заказа, т.е. возникновения дефицита.

Таким образом, система управления запасами с фиксированной периодичностью заказа применяется в таких случаях:

–условия поставок позволяют менять размер заказа;

–расходы на заказ и доставку сравнительно невелики;

–расходы от возможного дефицита сравнительно невелики.

На практике по данной системе можно заказывать один из многих товаров у одного и того же поставщика, товары, на которые уровень спроса относительно стабильный, малоценные товары и т.д.

Рассмотренные выше основные системы управления запасами основаны на фиксации одного из двух возможных параметров – размера заказа или интервала времени между заказами. При отсутствии отклонений от запланированных показателей и равномерного потребления запасов, для

76

которых разработаны основные системы, такой подход является вполне достаточным.

Однако на практике чаще встречаются другие, более сложные ситуации. В частности, при указанных колебаниях спроса основные системы управления запасами не могут обеспечить бесперебойное снабжение без значительного завышения объёма запасов. При наличии систематических сбоев в снабжении и потреблении основные системы управления запасами становятся неэффективными. Для таких случаев разрабатываются другие системы управления запасами, которые будут рассмотрены ниже.

Система с заданной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня. В этой системе исходным параметром является период времени между заказами. В отличие от основной системы, она ориентирована на работу в условиях значительных колебаний потребления.

Чтобы предупредить завышение объёмов запасов, которые находятся на складе, или их дефицит, заказы подаются не только в установленные моменты времени, а и при условии достижения запасом предельного уровня. Рассмотренная система содержит элемент системы с фиксированным интервалом времени между заказами (установленную периодичность заказа) и элемент системы с фиксированным размером заказа (отслеживание предельного уровня запасов, т.е. «точки заказа»).

Таким образом, уровень материального запаса регулируется как сверху, так и снизу. В том случае, если размер запаса снижается до минимального уровня раньше наступления срока подачи очередного заказа, то делается внеочередной заказ. В другое время данная система функционирует как система с фиксированной периодичностью заказа.

Отличительной чертой системы является то, что заказы делятся на две категории – плановые и дополнительные. Плановые заказы делают через заданные интервалы времени. Возможны дополнительные заказы, если наличие запасов на складе достигает предельного уровня.

Очевидно, что необходимость дополнительных заказов может появиться только при условии отклонения темпов потребления от запланированных.

Как и в системе с фиксированным интервалом времени между заказами, расчёт размера заказа основан на прогнозируемом уровне потребления до момента поступления заказа на склад предприятия.

Преимуществом данной системы является полное исключение дефицита материальных ресурсов для потребностей логистической системы. Однако при

77

этом требуются дополнительные расходы на организацию постоянного наблюдения за состоянием величины запасов.

Система «минимум-максимум». Как и в системе с фиксированным интервалом времени между заказами, здесь используется стабильный интервал времени между заказами. Система «минимум-максимум» ориентирована на ситуацию, когда расходы на учёт запасов и расходы на оформление заказа настолько значительны, что становятся сравнимыми с затратами от дефицита запасов. Поэтому в данной системе заказы возникают не через заданные интервалы времени, а только при условии, что запасы на складе в этот момент оказались равны или меньше, чем установленный минимальный уровень. В случае выдачи заказа его размер рассчитывается так, чтобы поставка пополнила запасы до максимального уровня. Таким образом, данная система работает лишь с двумя уровнями запасов – минимальным и максимальным, чем и обусловлено её название.

Кроме перечисленных систем управления запасами в практической деятельности отечественных предприятий часто используется так называемая система оперативного управления. При использовании этой системы через определённые промежутки времени принимается оперативное решение; «заказывать» или «не заказывать», и если заказывать, то какое количество единиц товара.

Задача 26

Годовая потребность в материалах 1550 шт., число рабочих дней в году – 226 дней, оптимальный размер заказа – 75 шт., время поставки – 10 дней, возможная задержка поставки – 2 дня.

Определить параметры системы управления запасами с фиксированным размером заказа.

Методические указания к решению задачи 26

Порядок расчёта параметров системы управления запасами с фиксированным размером заказа представлен в следующей таблице

78

Расчёт параметров системы управления запасами с фиксированным размером заказа

Задача 27

Рассчитать параметры системы управления запасами с фиксированным интервалом времени между заказами, если годовая потребность в материалах 1550 шт., число рабочих дней в году – 226 дней, оптимальный размер заказа – 75 шт., время поставки – 10 дней, возможная задержка в поставках – 2 дня.

Методические указания к решению задачи 27

Оптимальный размер заказа непосредственно не используется в работе системы с фиксированным интервалом времени между заказами, но дает возможность предположить эффективный интервал времени между заказами, величина которого используется в качестве исходного параметра.

Отношение величины потребности к оптимальному размеру заказа (см. предыдущую задачу) равно количеству заказов в заданный период. Число рабочих дней в заданном периоде, отнесенное к количеству заказов, равно

1Округление производится в большую сторону

2Округление производится по общим правилам

79