Тема: «Методика факторного анализа»
1. понятие факторного анализа, его типы и задачи.
Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения факторов на величину результативного показателя.
Различают следующие типы факторного анализа:
Детерминированный и стохастический факторный анализ
Детерминированный(Y=a*bD=Q*f) – методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результативный показатель может быть представлен виде произведения, частного или алгебраической суммы.
Стохастический(Y=a0+a1x1+a2x2+…) – методика исследования факторов, связь которых с результативным показателем является не полной.
Прямой и обратный факторный анализ
Прямой– исследование ведется дедуктивным способом от общего к частному, т.е. выделяются отдельные факторы, влияющие на изменение результативного показателя, определяется форма зависимости между результативным показателем и факторами, и выясняется роль отдельных факторов в изменении результативного показателя.
Обратный– исследует причинно-следственные связи способом логической индукции (от частного к общему), с целью установления чувствительности изменения многих результативных показателей к изменению изучаемого фактора
Одноступенчатый и многоступенчатый факторный анализ
Одноступенчатый– используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени), без детализации факторов на составные части
Многоступенчатый– проводится детализация факторов первой ступени на составные элементы с целью изучения их сущности
Ретроспективный и перспективный факторный анализ
Ретроспективный– изучает причины изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые периоды
Перспективный– исследует поведение факторов и результатов в перспективе.
Основные этапы проведения факторного анализа:
Отбор факторов для анализа исследуемых показателей
Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения системного подхода
Моделирование взаимосвязи между результативными и факторными показателями
Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя
Работа с факторной моделью
2. Способы и приемы детерминированного факторного анализа
С помощью методов детерминированного факторного анализа можно определить величину влияния на изменение результативного показателя.
Для этого используют следующие способы:
Способ цепной подстановки– позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем последовательной замены базовой величины каждого фактора в объеме результативного на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются в сравнении величины результативного показателя до и после изменения уровня того или иного фактора, позволяют элиминироваться от влияния всех факторов кроме одного и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.Y=a*b*c
Y0=a0*b0*c0
Y1=a1*b1*c1
Y=Y1-Y0
Способ абсолютных разниц
Способ относительных разниц
Интегральный метод
Индексный метод
Способ изолированного влияния факторов
В основе всех способов лежит прием элиминирования (исключить влияние всех факторов кроме одного).