3.2.3. Кредитный план.

Важной частью оперативной финансовой работы является составление кредитного плана. Если предприятие испытывает определенную потребность в краткосрочном финансировании, то оно должно обосновать размер испрашиваемого кредита, определить сумму с учетом процента, которую необходимо вернуть коммерческому банку, просчитать эффективность кредитного мероприятия, заключить с банком договор о кредитном обслуживании.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли.

Завершая аналитическую записку, даются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

При составлении платежного календаря и кассового плана выявляются излишки или дефицит денежных средств. Это приводит к необходимости изучения и выбора способов, позволяющих профинансировать дефицит или извлечь доход от излишка. Речь идет о краткосрочных кредитах или о размещении свободных денежных средств.

Фирма может финансировать часть своих оборотных средств за счет краткосрочных источников:

1. краткосрочные кредиты банков;

2. коммерческие кредиты поставщиков;

3. отложенные платежи (изменение условий выплаты заработной платы работникам и налогов).

В процессе составления кредитного плана обосновывается:

1) размер испрашиваемого кредита;

2) сумма с учетом процента, который необходимо вернуть коммерческому банку;

3) рассматривается эффективность кредитного мероприятия;

4) заключается договор с банком о кредитном обслуживании.

Приемлемая смесь, или пропорция альтернативных источников финансирования, будет зависеть от издержек, распределения во времени (в зависимости от изменения состояния финансового рынка), гибкости (способности фирмы выплатить кредит, возобновить его или увеличить), степени обремененности активов фирмы долгами, возможности быть приспособленными к сумме и продолжительности финансовой потребности предприятия (см. раздел 3).

Заключение

Финансовые ресурсы субъекта хозяйствования, являясь самыми высоко ликвидными активами, обеспечивают выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия и скорости оборачиваемости зависит вся финансово-хозяйственная деятельность организации любой формы собственности.

Дефицит финансовых ресурсов в экономике и неплатежеспособность многих организаций сделали вопросы повышения эффективности использования финансов одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров. Проблема управления финансами предприятия в значительной степени осложняется еще и несовершенством нормативной и законодательной базы, отсутствием у большинства средних и малых предприятий опыта ведения именно финансовой работы.

Организация любой хозяйственной деятельности требует финансового обеспечения. Первоначальный капитал предприятия формируется из собственных вложений, кредитов банков и т. д. Далее предприятие ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность на принципах самофинансирования. Возникает необходимость умения управлять своими финансами. Надо правильно определить фонды, а затем рационально их использовать, из полученных результатов деятельности расширять свое производство. В условиях рынка роль финансов значительно возросла. В условиях развития рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без своевременной экономической информации, основную часть которой дает четко налаженная система бухгалтерского учета, но, тем не менее без соответствующей обработки учетная информация, какой бы качественной и достоверной она не была, не пригодна для принятия как оперативных, так и стратегических управленческих решений. Поэтому для большинства субъектов хозяйствования, не зависимо от форм собственности и размеров капитала, возникла необходимость организации в первую очередь оперативной финансовой работы.

Данное учебное пособие содержит темы лекционных занятий, соответствующих основным направлениям оперативной финансовой работы на предприятии. Изучение данных тем направлено на получение знаний и умений в области финансов и принятия управленческих решений в практике финансового управления предприятием. Проведение лекционных занятий предполагает использование интерактивных методов обучения, таких как просмотр слайдов, тематические дискуссии, обсуждение сообщений по темам дисциплины.