- •Экономическая сущность налогов.
- •Функции налогов, общая характеристика.
- •Фискальная функция налогов и ее характеристика.
- •Распределительная функция налогов и ее характеристика.
- •Регулирующая функция налогов и ее характеристика.
- •Контрольная функция налогов и ее характеристика.
- •Особенность формирования налоговой системы Республики Беларусь.
- •Принципы налогов и их характеристика.
- •Классификация налогов.
- •Элементов налогов, налоговые термины, понятие налогов.
- •Налогоплательщики, их права и обязанности.
- •Налог на добавленную стоимость: методы исчисления, плательщики.
- •Налог на добавленную стоимость: объект обложения, принципы определения налоговой базы при реализации.
- •Налог на добавленную стоимость: определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
- •Налог на добавленную стоимость: ставки налога, льготы.
- •Налог на добавленную стоимость: определение момента и места фактической реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- •Налог на добавленную стоимость: особенности налогообложения при ввозе товаров на таможенную территорию рб.
- •Налог на добавленную стоимость: эсф, порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Налог на добавленную стоимость: порядок исчисления и сроки уплаты ндс.
- •Налог на добавленную стоимость: особенность взимания ндс между Республикой Беларусь и странами таможенного союза.
- •Налог на добавленную стоимость: налоговые вычеты, очередность вычета сумм входного ндс.
- •Особенности исчисления ндс индивидуальными предпринимателями
- •Акцизный налог: общая характеристика, плательщики.
- •Акцизный налог: объект обложения, налоговая база.
- •Акцизный налог: ставки и алгоритм расчета.
- •Акцизный налог: льготы, порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Акцизный налог: особенности налогообложения акцизами при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рб.
- •Акцизный налог: определение момента и места фактической реализации подакцизных товаров.
- •Акцизный налог: налоговые вычеты и порядок их применения, порядок составления налоговой декларации.
- •Взимание акцизов по принципу страны назначения между рб и странами таможенного союза:
- •Порядок исчисления и вычеты ндс, акцизов при импорте (ввозе) товаров из стран таможенного союза.
- •Порядок исчисления и вычета ндс, акцизов при экспорте (вывозе) товаров из рб в страны таможенного союза.
- •Экологический налог: общая характеристика, плательщик.
- •Экологический налог: объект обложения и его характеристика.
- •Экологический налог: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Экологический налог: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на добычу природных ресурсов: общая характеристика, плательщик.
- •Налог на добычу природных ресурсов: объект обложения и его характеристика.
- •Налог на добычу природных ресурсов: налоговая база, ставки, алгоритм расчета.
- •Налог на добычу природных ресурсов: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на землю. Общая характеристика, плательщик.
- •Налог на землю: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на землю: ставки.
- •Налог на землю: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Фонд социальной защиты населения: общая характеристика, плательщик, ставки.
- •Фонд социальной защиты населения: объект обложения и его характеристика.
- •Фонд социальной защиты населения: льготы, сроки уплаты.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: общая характеристика, плательщики.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: объект обложения.
- •Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: страховые тарифы, порядок и сроки уплаты.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: общая характеристика, плательщик, ставка.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на недвижимость юридических лиц: льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •Налог на прибыль: плательщики, ставки.
- •Налог на прибыль: объект обложения, налоговая база.
- •Налог на прибыль: затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении.
- •Налог на прибыль: нормирование затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг).
- •Налог на прибыль: порядок перенос убытков на предыдущего налогового периода на прибыль текущего налогового периода.
- •Состав доходов и расходов от внереализационных операций для целей налогообложения налогом на прибыль.
- •Налог на прибыль: льготы, сроки уплаты.
- •Особенности налогообложения налога на прибыль иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории рб через постоянное представительство.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: плательщики налога на доходы, объект налогообложения.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговая база, ставки налога.
- •Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: налоговый период, порядок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: плательщик, сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: объект налогообложения.
- •Подоходный налог с физических лиц: льготы, порядок и сроки уплаты.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговые ставки, налоговые вычеты их характеристика.
- •Подоходный налог с физических лиц: налоговое декларирование.
- •Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, которые не относятся к постоянно находящихся на территории рб.
- •Налог на землю с физических лиц: плательщики налога, ставки земельного налога.
- •Налог на землю с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на землю с физических лиц: порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: плательщик, ставки.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: объект обложения, льготы.
- •Налог на недвижимость с физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.
- •Порядок исчисления налога с индивидуальных предпринимателей по установленным ставкам подоходного налога.
- •Порядок исчисления и уплаты физическими лицами и индивидуальными предпринимателями налога по упрощенной системе налогообложения.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): объект налогообложения и налоговая база.
- •Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): порядок исчисления единого налога.
- •Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты.
- •Налогообложения игорного бизнеса: плательщики, объект обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Налог на лотерейную деятельность: плательщик, ставка, метод исчисления, сроки уплаты и т. Др.
- •Единый налог на вмененный доход: плательщики, объект обложения.
- •Единый налог на вмененный доход: налоговая база, ставка, порядок и сроки уплаты.
- •Сбор за осуществление ремесленной деятельности.
- •Сбор осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
- •Государственные пошлины.
- •Патентные пошлины.
- •Оффшорный, гербовый сбор.
- •Курортный сбор.
- •Налог за владение собаками.
- •Сбор с заготовителей.
Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): объект налогообложения и налоговая база.
Объектом налогообложения единым налогом признается:
1. для плательщиков – индивидуальных предпринимателей (физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей):
1.1 оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в подпунктах 1.3–1.40 пункта 1 статьи 296 НК;
1.2 розничная торговля товарами, отнесенными к товарным группам, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК:
в магазине, торговая и общая площади которого не превышают соответственно 15 и 100 квадратных метров (включительно);
на торговых местах на рынках, в расположенном на торговом месте ином торговом объекте, общая площадь которого не превышает 100 квадратных метров (включительно). При этом общая площадь каждого из используемых объектов для производства, переработки и хранения товаров, предназначенных для торговли в магазине, ином торговом объекте, на торговом месте на рынке, не может превышать 100 квадратных метров (включительно);
с использованием торговых автоматов, при развозной и разносной торговле, а также в предусмотренных законодательством формах без наличия торгового объекта;
+через торговые объекты общественного питания, относящиеся к мелкорозничной торговой сети общественного питания (мини-кафе, летние и сезонные кафе);
2. для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность:
осуществление видов деятельности: репетиторство, чистка и уборка жилых помещений, уход за взрослыми и детьми и др.
Налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых плательщиками видов деятельности и (или) количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, осуществляющих реализацию товаров (работ, услуг): порядок установления ставок единого налога, льготы.
Базовые ставки единого налога устанавливаются в белорусских рублях за отчетный период в размерах согласно приложению 25к налоговому кодексу. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за отчетный период в пределах базовых ставок этого налога в зависимости от: видов деятельности; населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (г. Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты); режима работы плательщиков; иных условий осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Льготы. Ставки единого налога снижаются для:
1. физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, — на 25 % в первые три месяца, начиная с месяца, в котором индивидуальным предпринимателем начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу;
2. плательщиков, достигших возраста: мужчины —60 лет, женщины —55 лет, независимо от вида получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;
3. плательщиков — родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;
4. плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на 20%, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста.
При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям эта ставка понижается на 45 %.