Технико-экономическое обоснование проекта

Пицца – национальное блюдо Италии, которое состоит из дрожжевого теста, томатного соуса и расплавленного сыра. Также туда добавляются другие ингредиенты, которые составляют его начинку.

Данная итальянская кухня популярна во всем мире. Ее готовят как в дома, так и в кафе, как в ресторанах, так и в фастфуде. Из этого следует, что открытие данного заведения всегда будет пользоваться большим спросом, а значит, что предприятие, как правило, будет прибыльным.

На начальном этапе в меню будет входить 7 видов пицц + одна пицца, которую посетители смогут создать сами на свой вкус. Данная услуга будет называться «ТвояПицца». Картофель фри и картофель по-деревенски; 2 вида коктейля: шоколадный и банановый; 2 вида салатов: цезарь с курицей и овощной и напитки. Печь для пиццы будет находится в пределах видимости гостей, поэтому каждый посетитель сможет вживую наблюдать за работой пиццайоло.

В таблице 2 представлен ассортимент пиццерии.

Таблица 4.1

Ассортимент пиццерии на начальном этапе

№	Товар	Описание	Масса
Пицца
1	Куринная с грибами	Филе куриное, грибы, соус, сыр, специи	500 г
2	Ассорти	Фарш говяжий, филе куриное, грибы, помидоры, сыр, пармезан, зелень, специи	500 г
3	Цезарь	Куриное филе, листья салата, помидоры, соус, сыр, грибы, специи	650 г
4	Маргарита	Помидоры, соус, сыр, специи	450 г
5	Ко-ко	Куриное филе, перец болгарский, помидоры, зелень, сыр, соус	500 г
6	Вегетарианская	Перец болгарский, шампиньоны, помидоры, маслины, зелень, сыр, соус	500 г
7	Цыпленок барбекю	Куриное филе, грибы, соус барбекю, томатный соус, лук красный, сыр	500 г
8	ТвояПицца	Начинка на выбор	550 г
Гарниры
9	Картофель фри	+ соус на выбор	150 г
10	Картофель по-деревенски	+ соус на выбор	150 г
Салаты
11	Цезарь с курицей	Куриное филе, листья салата, помидоры, сыр, соус	170 г
12	Овощной	Помидоры, огурцы, болгарский перец, зелень, лук, зелень	150 г
Коктейли
13	Шоколадный	Молоко, мороженное, молочный шоколад, шоколадная крошка	300 мл
14	Банановый	Молоко, мороженное, банан, шоколадная крошка	300 мл
Напитки
15	Газировка	Гозированная вода в ассортименте	500 мл
16	Вода	Вода газированная и негазированная	500 мл
Десерт
17	Мороженное	Мороженное в ассортименте	120 г

Что касается услуги «ТвояПицца», то она позволяет покупателю самому выбрать начинку продукции. Он может добавить туда все, что хочет на свой вкус, и исходя из этого будет высчитываться стоимость заказа. Эта услуга будет являться конкурентным преимуществом перед другими пиццериями. После определенного промежутка времени, можно будет проанализировать, в основном какие продукты посетители сами добавляют в пиццу, а исходя из этого можно будет добавить такой продукт в меню.

В тесто для пиццы добавляется мука высшего сорта.

Мы выпекаем Мега-пиццу – это пицца размером 40 см, а также предоставляем возможность, заказать одну пиццу, состоящую из двух видов (то есть две половины разных пицц).

Ассортимент видов пиццы весьма небольшой, но со временем в меню будут добавляться и другие виды. Пицца на вынос будет упаковываться в специальные коробки с логотипом «ПиццаСчастья». Вид и запах продукта будет радовать покупателя.

Будут присутствовать временные, но достаточно частые выгодные акции. Такие как: любой напиток в подарок при покупке двух пицц, скидки на третью и более пиццы на вынос, бонусы постоянным посетителям и др. А также посетители смогут расплачиваться за заказ бонусами, которые будут накапливаться с каждым предыдущем заказом на карту пиццерии.

Для привлечения внимания аудитории планируется в день открытия провести большие скидки, дегустацию продукции. А на протяжении всего времени рекламой будет служить фасадная вывеска, флаера, а после хорошие отзывы посетителей.

Однако Открытие собственного бизнеса – достаточно затратное дело. Необходимо найти помещение, купить оборудование для производства, найти поставщиков, которые будут поставлять только свежие продукты, обставить арендованное помещение, чтобы люди чувствовали там себя комфортно, нанять квалифицированный персонал и многое другое.

Затраты на открытие заведения «ПиццаСчастья» представлены в таблице 3

Таблица 4.2

Расчет затрат на открытие пиццерии

Предмет	Количество, шт	Цена, руб.
Аренда помещения		45000
Оформление документов		20000
Печать флаеров, рекламы		760000
Оборудование для приготовления еды
Печь для пиццы	2	170000
Тестомесительная машина	2	84000
Тестораскаточная машина	2	140000
Шкаф холодильный	2	130000

Продолжение таблицы 4.2.

Ларь холодильный	1	30000
Ларь морозильный	1	30000
Вытяжка	1	30000
Весы	1	3000
Плита	2	80000
Устройство для просеивания муки	1	40000
Приборы для измельчения начинки	1	50000
Мойка	2	30000
Оборудование в зал
Контрольно-кассовые машины	2	30000
Вся мебель		400000
Элементы декора		50000
Телефон	1	7000
Телевизор		40000
Посуда		50000
Прочее
Сантехника		50000
Прочие непредвиденные расходы		15000
ИТОГО		1 600 000

Исходя из расчетов, только для открытия заведения необходимо 1600000 рублей. Все предметы в таблице будут использоваться на протяжении долгого срока. Следовательно, данная сумма тратится только один раз в ближайшие несколько лет, а после будет приобретаться то, что стало непригодным для качественного приготовления еды или новое оборудование в зал.

Рассчитаем себестоимость продукции на по оптовым ценам каждого составляющего и вычислим, сколько нужно покупать продуктов ежемесячно.

Таблица 4.3

Оптовая цена продуктов

Продукт	Единица измерения	Цена, руб.
Филе куриное	1 кг	250
Мясо	1 кг	350
Соус	1 л	150
Грибы	1 кг	100
Сыр	1 кг	200
Специи	1 упаковка	25
Овощи и фрукты	1 кг	40
Молоко	1 л	40
Мороженное	1 кг	150

Продолжение таблицы 4.3

Шоколад	1 упаковка	30
Масло	1 л	40
Газированная вода	0,5 л	25
Вода	0,5	20
Мука	1 кг	40
Дрожжи	1 упаковка	7
Яйца	1 клетка	60

Исходя из оптовых цен на продукты, можно рассчитать себестоимость блюд из меню.

Таблица 4.4

Себестоимость продукции

№	Товар	Масса	Себестоимость, руб	Цена в меню, руб
Пицца
1	Куринная с грибами	500 г	270	350
2	Ассорти	500 г	350	450
3	Цезарь	650 г	300	370
4	Маргарита	450 г	200	300
5	Ко-ко	500 г	300	370
6	Вегетарианская	500 г	250	330
7	Цыпленок барбекю	500 г	300	370
8	ТвояПицца	550 г	300	400
Гарниры
9	Картофель фри + соус	150 г	30	80
10	Картофель по-деревенски + соус	150 г	30	80
Салаты
11	Цезарь с курицей	170 г	150	220
12	Овощной	150 г	100	180
Коктейли
13	Шоколадный	300 мл	100	170
14	Банановый	300 мл	100	170
Напитки
15	Газировка	500 мл	25	60
16	Вода	50 мл	20	50
Десерт
17	Мороженное	120 г	35	80

Рассчитав себестоимость блюд и накинув определенный процент, чтобы получить прибыль, можно приблизительно вычислить ежемесячные расходы для заказа продуктов.

В месяц приблизительно будет уходить 8000 рублей на куриное филе, 11000 рублей на мясо, 2000 рублей на соусы, 3000 рублей на грибы, 5000 рублей на сыр, 1000 рублей на специи, 6000 рублей на овощи и фрукты, 5000 рублей на молоко, 2500 рублей на мороженное, 1500 рублей на шоколад, 1500 рублей на масло, 5000 рублей на газировку и 4500 рублей на воду, 3000 рублей на муку, 1000 рублей на дрожжи, 5000 рублей на яйца.

Следовательно, общая сумма ежемесячных затрат на продукты будет составлять  65000 рублей, а годовая  780000 рублей.

Необходимо также учесть расходы на рекламу в первые месяцы, угощение посетителей, затраты на письменные приборы, сменную (ежемесячно) униформу работникам.

В год на это приблизительно будет уходить 190000 руб. Эти издержки относятся к переменным

Таблица 4.5

Переменные и постоянные издержки предприятия за первый год.

Продукты, тыс. руб.	Прочие перечисленные расходы, тыс. руб.
780000	190000
ИТОГО
970000

Оплата труда работников в месяц составляет 262600, а в год 3151200 рублей. Годовая аренда 540000 рублей (т.к. месячная арендная плата составляет 45000 руб.). Также необходимо каждый месяц покупать моющие средства и прочую бытовую химию. В год на это будет уходить примерно 65000 руб. Эти издержки относятся к постоянным.

Таблица 4.6

Постоянные издержки предприятия за один год.

Фонд оплаты труда, руб. в год	Годовая аренда, руб.	Затраты на бытовую химию, руб. в год
31512000	540000	65000
ИТОГО
3756200

Вычислим затраты на 5 последующих лет за исключением расходов на открытие.

Таблица 4.7

Расходы предприятия в течение 5 лет, рублей

Вид издержек	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Постоянные	3756200	3756200	3756200	3756200	3756200
Переменные	970000	1604000	1525000	1685000	1880000
Итого	4726200	5360200	5281200	5441200	5636200

Ориентировочно затраты будут изменяться на небольшую сумму. В общем за 5 лет издержки составят 26445000 рублей.

Конечно же, любой предприниматель хочет получать большой доход с произведенной или продаваемой продукции. Чтобы рассчитать ожидаемый доход, необходимо предположить цену среднего чека.

В будни посещать пиццерию будет примерно 26 человек, а выходные же, как известно, в подобных заведениях питаются чаще и приблизительно число посетителей будет равняться 50. Стоимость чека будет варьироваться от 440 до 550 рублей. Это связано с тем, сколько блюд заказывает гость и берет ли напиток.

В течение определенного времени количество заказов на вынос и внутри заведения, конечно же, будет расти в виду развития бизнеса.

Таким образом, средний чек будет составлять 440рублей*26посетителей*22дня=253250 рублей в будни и 8дней*50посетителей*550 рублей=219250 рублей в выходной.

Месячный доход – 472500 рублей.

Так как бизнес будет развиваться, спрос и количество блюд увеличиваться, район, в котором открывается заведение, будет увеличиваться по площади и количеству населения, то и доходы будут выше. Доходы за 5 лет приведены в таблице 2.3.1.

Таблица 4.8

Доходы предприятия в течение 5 лет, рублей

	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Доходы	5670000	6000000	6150000	6300000	6550000
Итого	30670000

Итак, сумма доходов (без всех расходов) в течение 5 лет составит 30670000 рублей.

Необходимо разработать финансовый план пиццерии. Основные показатели рассчитываются с учетом доходов, расходов и налогов за 5 лет.

То, что необходимо для открытия пиццерии представлено в таблице 2.1.1., инвестирование составит 1600000 рублей. Финансирование будет производиться за счет собственных средств.

Рассмотрим доходы и расходы и рассчитаем чистую прибыли с учетом уплаты налогов.

Таблица 4.9

Чистая прибыль заведения, руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Доходы	5670000	6000000	6150000	6300000	6550000
Расходы	4726200	5360200	5281200	5441200	5636200
Прибыль	943800	639800	868800	858800	913800
Величина налога	141570	95970	130320	128820	137070
Чистая прибыль	802230	543830	738480	729980	776730

При выборе объекта «Прибыль» (т.е. «доход – расход»), ИП исчисляет налог с разницы со ставкой = 15%. Чтобы найти величину налога, необходимо воспользоваться формулой¹:

, где (1)

• Вн – величина налога по УСН;

• Д – доход за отчетный период (год);

• Р – расход за отчетный период (год).

Таким образом, величина налога по годам равна:

Вн_1г = 943800*15%=141570 рублей;

Вн_2г = 639800*15%=95970 рублей;

Вн_3г = 868800*15%=130320 рублей;

Вн_4г = 858800*15%=128820 рублей;

Вн_5г =913800*15%= 137070рублей.

Теперь можно найти чистую прибыль по формуле:

(2)

Чистая прибыль по годам равна:

Чп_1г = 943800-141570=802230 рублей;

Чп_2г = 639800-95970=543830 рублей;

Чп_3г =868800-130320=738480 рублей;

Чп_4г = 858800-128820=729980 рублей;

Чп_5г = 913800-137070=776730 рублей.

Рассчитаем точку безубыточности в денежном выражении. Точка безубыточности – это минимальный объема продаж, которую предприятию необходимо достичь как по каждому продаваемому продукту, так и по предприятию в целом, чтобы покрыть все расходы и начать получать прибыль.

Таблица 4.10

Расчет точки безубыточности

Вид издержек	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Выручка	5670000	6000000	6150000	6300000	6550000
Постоянные	3756200	3756200	3756200	3756200	3756200
Переменные	970000	1604000	1525000	1685000	1880000
Точка безуб.	4531415	5126752	4994731	5127640	5268332

, где (3)

• Т_безуб – точка безубыточности;

• В – выручка от продаж (доход);

• И_пост – постоянные издержки;

• И_перем – переменные издержки.

Таким образом, точка безубыточности по годам составляет:

1 год = 5670000*(3756200/(5670000-970000))=4531415 рублей;

2 год = 6000000*(3756200/(6000000-1604000))=5126752 рублей;

3 год = 6150000*(3756200/(6150000-1525000))= 4994731 рубль;

4 год = 6300000*(3756200/(6300000-1685000))= 5127640 рублей;

5 год = 6550000*(3756200/(6550000-1880000))= 5268332 рубля.

Также главной целью предпринимателя является наименьший срок окупаемости вложений в открываемый бизнес. Рассчитаем срок окупаемости при разных ставках дисконтирования (10%, 14% и 20%).

, где (4)

• a_t – коэффициент дисконтирования;

• t – период;

• Е – принятая дисконтная ставка.

Таблица 4.11.

Значение коэффициента дисконтирования

	10%	14%	20%	35%
а1	0,909	0,877	0,833	0,741
а2	0,826	0,769	0,694	0,549
а3	0,751	0,675	0,579	0,406
а4	0,683	0,592	0,482	0,301
а5	0,621	0,519	0,402	0,223

Таблица 4.12

Показатели при ставках дисконтирования

Период	Денежный поток	1		2			3
		Е=10%	Диск. денежный поток		Е=14%	Диск. денежный поток		Е=20%	Диск. денежный поток
0	-1600000	1	-1600000		1	-1600000		1	-1600000
1	802230	0,909	729227		0,877	703556		0,833	668258
2	543830	0,826	449204		0,769	418205		0,694	377418
3	738480	0,751	554598		0,675	498474		0,579	427580
4	722980	0,683	493795		0,592	428004		0,482	348476
5	776730	0,621	482349		0,519	403123		0,402	312245

Исходя из данных подсчитанных вложений, денежного потока, можно рассчитать срок окупаемости данного проекта.

При ставке дисконтирования = 10%:

2 года + = 2 года 9 месяцев

При ставке дисконтирования = 14%:

2 года + = 2 года 11 месяцев

При ставке дисконтирования = 20%:

3 года + = 3 года

Таким образом, срок окупаемости открываемого бизнеса немного почти 3 года при трех разных ставках дисконтирования. Следовательно, проект эффективен.

Простой срок окупаемости = 1600000/802230=1 год и 11 месяцев

Все предприниматели стараются максимизировать свою прибыль. Для этого необходимо проанализировать эффективность с помощью таких показателей как:

• Чистый дисконтированный доход;

• Внутренняя норма доходности;

• Индекс доходности;

• Срок окупаемости;

• Дисконтированный срок окупаемости.

Таблица 4.13

Расчет ЧДД, рублей

Период	Денежный поток	1		2		3
		Е=10%	Диск. денежный поток	Е=14%	Диск. денежный поток	Е=20%	Диск. денежный поток
0	-1600000	1	-1600000	1	-1600000	1	-1600000
1	802230	0,909	729227	0,877	703556	0,833	668258
2	543830	0,826	449204	0,769	418205	0,694	377418
3	738480	0,751	554598	0,675	498474	0,579	427580
4	722980	0,683	493795	0,592	428004	0,482	348476
5	776730	0,621	482349	0,519	403123	0,402	312245
ИТОГО			2709173		2451362		2133977
ЧДД		1109173		851362		533977

ЧДД – это разница между дисконтированными денежными потоками и вложениями.

Таким образом, данный проект привлекателен для инвестирования даже при разных ставках дисконтирования (10%, 14% и 20%).

Рассчитаем внутреннюю норму доходности (ставка дисконтирования при ЧДД = 0).

, где (5)

• ВНД – внутренняя норма доходности;

• Е₁ – коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД положителен;

• Е₂ – коэффициент дисконтирования, при котором ЧДД отрицателен.

Таблица 4.14

Данные для ВНД

Период	Ден. поток	1		2
		Е=10%	Диск. денежный поток	Е=35%	Диск. денежный поток
0	-1600000	1	-1600000	1	-1600000
1	802230	0,909	729227	0,741	594452
2	543830	0,826	449204	0,549	298563
3	738480	0,751	554599	0,406	299823
4	722980	0,683	493795	0,301	217617
5	776730	0,621	482349	0,223	173211
ИТОГО			1109174		-16334

ВНД = 10+(1109174/(1109174+16334)*(35-10)=34%

При такой норме внутренней доходности оттоки будут равны денежным притокам. Рассчитаем индекс доходности и рентабельность.

Таблица 4.15

Данные для ИД при 20% дисконтирования

Период	Ден. поток	1
		Е=20%	Диск. денежный поток
0	-1600000	1	-1600000
1	802230	0,833	668258
2	543830	0,694	377418
3	738480	0,579	427580
4	722980	0,482	348476
5	776730	0,402	312245
ИТОГО			2133977

Индекс доходности инвестиций равен =2133977/1600000=1,3.

Рентабельность инвестиций = 1,3*100 = 130 или 30% рентабельности.

ИД больше 1, значит проект эффективен и обеспечивает доходность.

Таблица 4.16

Данные для ИД при 35% дисконтирования

Период	Ден. поток	1
		Е=35%	Диск. денежный поток
0	-1600000	1	-1600000
1	802230	0,741	594452

Продолжение таблицы 4.16.

2	543830	0,549	298563
3	738480	0,406	299823
4	722980	0,301	217617
5	776730	0,223	173211
ИТОГО			1583666

Индекс доходности инвестиций равен = 1583666/1600000=0,98

Рентабельность инвестиций = 0,98*100 = 98 или -2% рентабельности.

ИД меньше 1, значит проект неэффективен и не обеспечивает доходность.

Срок окупаемости также является главным показателем эффективности. Он был рассчитан в пункте 2.2.

Также можно сделать вывод о том, что ЧДД будет отрицательный при ставке дисконтирования от 35%.

Таким образом, представим все полученные показатели в виде таблицы.

Таблица 4.17

Показатели эффективности проекта

№№	Наименование показателя			Значение		Ед. измерения
1	Индекс прибыльности	IP	при ставке дисконтирования 20% - 130		%
2	Простой период окупаемости	PBP	23		мес.
3	Дисконтированный период окупаемости	DPBP	при ставке дисконтирования: 10% - 33 14% - 35 20% - 36		мес.
4	Чистый дисконтированный доход	NPV	при ставке дисконтирования: 10% - 1109173 14% - 851362 20% - 533977		руб.
5	Внутренняя норма доходности	IRR	34		%

Необходимо выбрать систему налогообложения. Для начала сравним несколько вариантов:

Таблица 4.18

Сравнение систем налогообложения

Налоговый режим	УСН (доходы)	УСН (доходы-расходы)	ПСН
База	Выручка определяется самим ИП	Выручка, уменьшенная на величину затрат. Определяется ИП	Потенциально возможный доход (ожидаемые размер годового дохода)
Ставка	6%	5-15%	6%
Уплата	4 раза в год	4 раза в год	1 раз за выбранные налоговый период
Отчетность	1 раз в год	1 раз в год	Не предоставляется
Дополнительно	Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя и работников	Страховые взносы за работников можно включить в расходы	Необходимость выплаты даже при убытках

Была выбрана упрощенная система налогообложения (доходы-расходы). Так как налогооблагаемый доход уменьшается на величину расходов. И даже если налоговая ставка выше, возможно, что величина (в соответствии с уменьшением налоговой базы) будет меньше. Плюс ко всему сказанному ставку можно снизить в соответствии с законодательством субъекта РФ. Также в расходы включаются страховые взносы. А в УСН (доходы) налоговая база уменьшается только лишь на страховые взносы.

7.6. Сценарии развития бизнеса.