57-1
.pdf
21
Таблица 25 Унифицированная форма № ИНВ–3
___________________________________________________________________________
Организация |
|
Инвентаризационная опись №_____ |
«____»_________200__ г. |
товарно-материальных ценностей
Расписка К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно–материальные ценности
сданы в бухгалтерию и все товарно–материальные ценности, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо_______________________
Произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на «____»_________200__ г.
№ |
Счет |
Наименование |
Един. |
Цена, р. |
Фактическое наличие |
По данным бухгалтерского учета |
||
п/п |
субсчет |
ценностей |
измер. |
|
Количество |
Сумма, р. |
Количество |
Сумма, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Все цены, подсчеты итогов по строкам и в целом по описи проверены.
Председатель комиссии___________________________
Члены комиссии ________________________________
Все товарно–материальные ценности комиссией проверены в натуре в моем присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею. Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо_______________________________________
Указанные в описи данные и расчеты проверил___________________________
22
Таблица № 26
Унифицированная форма № ИНВ-19
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0317017 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
по ОКПО |
|
|
|
|
(организация) |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(структурное подразделение) |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид деятельности |
|
|
|
Основание для проведения инвентаризации: |
|
приказ, постановление, распоряжение |
|
|
номер |
|
|
||||
|
|
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
дата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата начала инвентаризации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата окончания инвентаризации |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер |
|
|
|
Дата составления |
|
|
|
|
|
|
|
документа |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей |
|
|
|
|
|
|
|||||
Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении
(должность) |
|
|
|
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
|
|
|
|
|
|
|
|
(должность) |
|
|
|
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
по состоянию на |
|
|
|
|
|
|
г. |
« |
|
» |
|
|
|
|
При инвентаризации установлено следующее:
23
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2-я страница формы № ИНВ-19 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности |
Единица |
|
Номер |
Результаты инвентаризации |
Отрегулировано за счет уточнения записей в учете |
||||||||||
|
измерения |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Но- |
|
|
|
|
|
паспорта |
излишек |
недостача |
|
излишек |
|
|
недостача |
|
||
мер |
|
код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
наименование, |
код |
|
инвен- (докумен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
по по- |
(номенк- |
наиме- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
номер |
|
|
номер |
|||||||
рядку |
характеристика |
латурный |
по |
нование |
тар- |
та о |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
счета, |
колисумма, счета, |
||
|
(вид, сорт, группа) |
номер) |
ОКЕИ |
|
ный |
регистра- |
чество |
р. коп. |
чество |
р. коп. |
чест- |
р. коп. |
статьи, |
чество |
р. коп. |
статьи, |
|
|
|
|
|
|
ции) |
|
|
|
|
во |
|
заказа |
|
|
заказа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
Х |
Х |
Бухгалтер
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3-я страница формы № ИНВ-19 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пересортица |
|
|
Приходуются окончательные |
|
Окончательные недостачи |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
излишки |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
излишки, зачтенные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
покрытие |
|
недостачи, покрытые излишками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
недостач |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
порядко- |
|
|
порядковый |
количе- |
сумма, |
|
номер |
количе- |
сумма, |
количе- |
сумма, |
|
количе- |
сумма, |
коли- |
сумма, |
|
вый |
коли- |
сумма, |
номер за- |
ство |
р. коп. |
|
счета |
|
||||||
|
номер |
чтенных |
|
|
|
|
ство |
р. коп. |
ство |
р. коп. |
|
ство |
р. коп. |
||||
чество |
р. коп. |
|
зачтенных |
чество |
р. коп. |
излишков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
излишков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
19 |
|
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
31 |
32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С результатами сличения ознакомлен: Материально ответственное(ые) лицо(а)
(должность) |
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|
|
|
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
25
Задание 3
На основании приведенных данных исправить ошибки допустимыми способами, обосновать выбранный способ исправления.
Исходные данные
1.В приходном кассовом ордере № 12 от 04.02.2011 в графе «сумма» цифрами записано 2500 р., а прописью указана сумма «Одна тысяча пятьсот р.». Правильная сумма – 1500 р.
Способы исправления:
1) подтереть цифру «2» и вместо нее записать цифру «1»; 2) зачеркнуть неправильно указанную сумму и написать необходимую,
сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;
3) аннулировать приходный кассовый ордер № 12 и заполнить его на новом бланке.
2.В акте на списание основных средств в графе «Год выпуска» ошибочно проставлено «1999», а правильная запись «1989».
Способы исправления:
1) подтереть цифру «9» и вместо нее записать цифру «8»; 2) зачеркнуть неправильно указанную дату и написать необходимую,
сделав надпись «исправленному верить», дату и заверить подписью ответственных лиц;
3) аннулировать акт и оформить его на новом бланке.
3.На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 80 000 р. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись 80 00 р. Для исправления ошибки используйте метод исправления «красное сторно».
4.На счетах бухгалтерского учета при поступлении материалов от поставщиков на сумму 70 000 р. по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» сделана ошибочная запись
10 000 р.
Для исправления ошибки используйте дополнительную бухгалтерскую запись.
Задания 3 и 4 выполняйте в следующей форме. Сделаны записи на счетах:
Таблица 27
Содержание хозяйственной операции |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
Таблица 28
Необходимо сделать записи:
Содержание хозяйственной операции |
Дата |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании приведенных хозяйственных операций и схем счетов определить содержание ошибочных записей и способ исправления.
Произвести необходимые записи по исправлению ошибок.
Таблица 29
Хозяйственные операции за март 20__г.
Номер |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
операции |
(р.) |
|||
1 |
Отпущены со склада материалы на |
|
|
75000 |
производство продукции |
|
|
||
|
|
|
|
|
2 |
Отпущены со склада на производство |
|
|
23000 |
продукции |
|
|
||
|
|
|
|
|
3 |
Смазочные материалы |
|
|
12000 |
4 |
Отпущена со склада на производство |
|
|
5000 |
спецодежда |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
Возвращены из производства на |
|
|
|
5 |
склад материалы. |
|
|
10000 |
Отпущены на производство |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
продукции смазочные материалы |
|
|
|
Перечисленные операции отражены на счетах следующим образом:
Счет 10/1 «Сырье и материалы»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 1.03 |
|
106000 |
|
4). 5000 |
1)75000 |
|
3)12000 |
|
5)10000 |
Оборот за март |
Оборот за |
5000 |
март 97000 |
Сальдо на 1.04. |
|
14000 |
|
27
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит |
Сальдо на 1.03 |
|
3200 |
|
1.75000 |
4) 5000 |
2. 23000 |
|
3.12000 |
|
5. 10000 |
|
Оборот за март |
Оборот за март |
52 000 |
5 000 |
Сальдо на 1.04 |
|
50200 |
|
Счет 10/3 «Топливо» Дебет Кредит
Сальдо на 1.03 45000
2) 23000
Оборот за март - Оборот за март 23 000
Сальдо на 1.04. 22000
Проверьте правильность бухгалтерских записей, найдите и исправьте ошибки в журнале операций.
|
Журнал хозяйственных операций |
Таблица 30 |
|||||
|
|
|
|||||
№ |
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспонди- |
Корреспонди- |
|||
п/п |
р. |
рующие счета |
рующие счета |
||||
|
|||||||
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Сдана выручка из кассы на |
90000 |
51 |
50 |
|
|
|
расчетный счет |
|
|
|||||
|
Начислена заработная плата |
|
|
|
|
|
|
2 |
управленческому персоналу |
80000 |
20 |
70 |
|
|
|
|
организации |
|
|
|
|
|
|
3 |
Удержан налог на доходы |
10000 |
70 |
68 |
|
|
|
|
физических лиц |
|
|
|
|
|
|
28
Окончание табл. 30
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы |
с |
|
|
|
|
|
4 |
оплаты труда производственных |
9000 |
70 |
69 |
|
|
|
|
рабочих |
|
|
|
|
|
|
№ |
Содержание операции |
|
Сумма, |
Корреспонди- |
Корреспонди- |
||
п/п |
|
р. |
рующие счета |
рующие счета |
|||
|
|
||||||
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Получено в кассу с расчетного |
|
|
|
|
|
|
5 |
счета на выплату заработной |
|
70000 |
51 |
50 |
|
|
|
платы работникам |
|
|
|
|
|
|
6 |
Выдана заработная плата |
|
65000 |
50 |
70 |
|
|
работникам организации |
|
|
|
||||
|
Начислены страховые взносы |
с |
|
|
|
|
|
7 |
оплаты труда управленческого |
|
7020 |
26 |
69 |
|
|
|
персонала |
|
|
|
|
|
|
8 |
Сдана на расчетный счет не |
|
5000 |
51 |
70 |
|
|
полученная заработная плата |
|
|
|
||||
9 |
Перечислено с расчетного счета |
30000 |
10 |
51 |
|
|
|
поставщикам за материалы |
|
|
|
||||
|
Поступило на расчетный счет от |
|
|
|
|
|
|
10 |
покупателей за реализованную |
|
120000 |
51 |
62 |
|
|
|
им продукцию |
|
|
|
|
|
|
11 |
Выдан аванс на |
|
14000 |
73 |
50 |
|
|
командировочные расходы |
|
|
|
||||
12 |
Выпущена из производства |
|
73000 |
45 |
20 |
|
|
готовая продукция |
|
|
|
||||
4.УЧЕТ ОСНОВНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ
1.Учет процесса заготовления и приобретения материальных ценностей
Задание 1
На основании данных для выполнения задания отразить процесс
заготовления материалов при использовании варианта их учета, когда на отдельных субсчетах счета 10 «Материалы» отражаются материалы по договорным ценам и транспортно–заготовительные расходы на их заготовление.
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные для выполнения задания |
|
|
|
|||||
|
|
На начало месяца имеются остатки на счете 10 «Материалы»: |
||||||||||
|
|
по договорным ценам |
– |
245279 р.; |
|
|
|
|||||
|
|
транспортно–заготовительные расходы – |
11265 р. |
|
|
|
||||||
|
|
За месяц совершены хозяйственные операции, связанные с |
||||||||||
|
приобретением материалов и отпуском их в производство. |
Таблица 31 |
||||||||||
|
|
|
|
Хозяйственные операции |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
|
|
Сумма, |
|
|
|||||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
р. |
|
|
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие от него |
|
479185 |
|
|
|||||||
|
|
материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
86253 |
|
|
2 |
Акцептован |
счет |
транспортной |
организации |
за |
|
2778 |
|
|
|||
|
|
доставку материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
500 |
|
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим за |
разгрузку |
|
475 |
|
|
||||||
|
|
материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Начислен единый социальный налог во внебюджетные |
|
132 |
|
|
|||||||
|
|
социальные фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Акцептован |
счет организации за оказанные ею при |
|
3785 |
|
|
||||||
|
|
приобретении материалов посреднические услуги |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
НДС |
|
|
|
|
|
|
|
681 |
|
|
6 |
Отпущены в производство материалы: |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
по учетным ценам списываются транспортно– |
|
598695 |
|
|
||||||
|
|
заготовительные расходы, отнесенные к отпущенным в |
|
|
|
|
||||||
|
|
производство материалам |
|
|
|
|
|
? |
|
|
||
|
|
- фактическая себестоимость |
|
|
|
|
|
? |
|
|
||
|
|
При выполнении задания использовать табл. 32. |
|
|
Таблица 32 |
|||||||
|
|
Расчет фактической себестоимости материалов |
||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||
|
№ |
|
|
Материалы |
Транспортно |
Фактическая |
% |
|
|
|||
|
п/п |
Показатели |
по |
– |
|
себестоимос транспортно– |
||||||
|
|
|
|
договорной |
заготовитель |
ть, р. |
заготовитель |
|||||
|
|
|
|
цене, р. |
ные |
|
|
|
|
ных |
||
|
|
|
|
|
расходы, |
р. |
|
|
расходов |
|||
1Остаток на начало месяца
2Поступило за месяц
3Итого поступление с остатком
4Отпущено в производство
5Остаток на конец месяца
30
Задание 2
На основании данных для выполнения задания отразить процесс заготовления материалов при варианте учета, когда фактическая себестоимость материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», стоимость материалов по учетным ценам – на счете 10 «Материалы», отклонение фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам – на счете 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
Данные для выполнения задания. |
||
Остатки на начало месяца по счетам: |
|
|
10 «Материалы» |
– |
125479 р.; |
16 «Отклонения в стоимости |
|
|
|
материальных ценностей» (дебетовое сальдо) – |
4895 р. |
|
|
|
Таблица 33 |
|
|
Хозяйственные операции за месяц |
|
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
|
Сумма, |
п/п |
|
|
р. |
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие материалы |
975479 |
|
|
НДС |
|
175586 |
2 |
Акцептован счет организации, оказавшей консультационные |
4890 |
|
|
услуги по приобретению материалов |
|
|
|
НДС |
|
880 |
3 |
Отражены затраты на доставку материалов собственным |
2298 |
|
|
автотранспортом |
|
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов |
756 |
|
5 |
Начислен единый социальный налог в государственные |
209 |
|
|
внебюджетные социальные фонды |
|
|
6 |
Оприходованы на склад материалы по твердым учетным |
|
|
|
ценам |
|
|
|
1 вариант |
|
970579 |
|
2 вариант |
|
10855646 |
7 |
Списывается отклонение фактической себестоимости от |
|
|
|
учетной стоимости |
|
|
|
1 вариант |
|
? |
|
2 вариант |
|
? |
8 |
Отпущено в производство по учетным ценам |
|
876473 |
9 |
Списываются на затраты отклонения относящиеся к |
|
|
|
отпущенным в производство материалам |
|
|
|
1 вариант |
|
? |
|
2 вариант |
|
? |