57-1
.pdf
11
Отразить хозяйственные операции на счетах общепринятой формы.
№ счета
наименование Д К
На основании заполненных счетов составить оборотную ведомость.
|
|
|
Оборотная ведомость |
|
|
Таблица 11 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||
№ |
Наименование счета |
Сальдо |
Обороты за |
Сальдо |
||||||
счета |
|
начальное |
месяц |
|
конечное |
|||||
|
|
Д |
|
К |
Д |
|
К |
Д |
|
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2
На основании данных для выполнения задания:
−составить бухгалтерский баланс на 1.01.20__г.;
−заполнить журнал хозяйственных операций;
−составить шахматную оборотную ведомость.
Таблица 12 Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20___г
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
п/п |
|
руб. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
69275 |
02 |
Амортизация основных средств |
12275 |
10 |
Материалы |
24000 |
20 |
Основное производство |
10800 |
43 |
Готовая продукция |
9048 |
50 |
Касса |
118 |
51 |
Расчетные счета |
58434 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
34000 |
|
(кредиторская задолженность) |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
12500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
11200 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
28600 |
80 |
Уставный капитал |
50400 |
|
|
12 |
|
|
|
Окончание табл. 12 |
|
1 |
2 |
|
3 |
82 |
Резервный капитал |
|
6000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
16700 |
За январь выполнены хозяйственные операции, которые необходимо занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 9).
|
Хозяйственные операции за январь |
Таблица 13 |
|
|
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, |
п/п |
|
р. |
1 |
2 |
3 |
1 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
поставщикам и подрядчикам |
14200 |
|
налоги в бюджет |
12500 |
|
органам социального страхования и обеспечения |
11200 |
2 |
От поставщиков поступили материалы |
8755 |
3 |
В кассу с расчетного счета поступили деньги на |
20000 |
|
выплату заработной платы и хозяйственные нужды |
|
4 |
Из кассы выдана заработная плата |
14278 |
5 |
Выдано из кассы Лещёву И.И. на командировку |
4000 |
6 |
Начислена амортизация основных средств |
575 |
7 |
Начислена заработная плата работникам организации |
32800 |
8 |
Отпущены в производство материалы |
14279 |
9 |
Начислено органам социального страхования и |
11675 |
|
обеспечения |
|
10 |
Удержан из заработной платы работников налог на |
4264 |
|
доходы физических лиц |
|
11 |
Акцептован счет за электроэнергию, израсходованную |
9798 |
|
на технологические нужды |
|
12 |
Из производства возвращены на склад отходы |
879 |
13 |
Из производства передана на склад готовая продукция |
68274 |
Из журнала регистрации совершенные за месяц хозяйственные операции занести в оборотную ведомость шахматной формы (табл.14).
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 |
||
|
|
|
|
Шахматная оборотная ведомость |
|
||||||||
|
Кредит |
01 |
02 |
10 |
20 |
43 |
… |
|
|
По дебету |
|
||
Дебет |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
Сн |
|
Ск |
|
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По |
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кре- |
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
На основании данных для выполнения задания:
-составить бухгалтерский баланс на 1.01.200___г.;
-открыть счета аналитического и синтетического учета;
-заполнить журнал регистрации хозяйственных операций;
-разнести операции по счетам аналитического и синтетического учета;
-составить оборотные ведомости по счетам аналитического и синтетического учета, сверить их итоги.
Данные для выполнения задания
Таблица 15 Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.20__г.
№ |
Наименование счета |
Сумма, |
п/п |
|
р. |
1 |
2 |
3 |
01 |
Основные средства |
12248340 |
02 |
Амортизация основных средств |
1247289 |
10 |
Материалы |
499116 |
20 |
Основное производство |
579642 |
43 |
Готовая продукция |
891197 |
50 |
Касса |
11485 |
51 |
Расчетные счета |
400291 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
225400 |
|
(кредиторская задолженность) |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская |
925724 |
|
задолженность) |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1300000 |
14
|
|
|
|
|
Окончание табл. 15 |
||||
1 |
|
2 |
|
|
|
3 |
|
||
68 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
157653 |
|
|||
70 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
214117 |
|
|||
80 |
|
Уставный капитал |
|
|
6034325 |
|
|||
83 |
|
Добавочный капитал |
|
|
2275048 |
|
|||
84 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
3845428 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
Таблица 16 |
|||
|
|
|
Расшифровка остатка по субсчету 10–1 «Сырье и материалы» |
||||||
|
№ |
|
Наименование |
Ед. |
Коли– |
Цена, |
|
Сумма, |
|
|
п/п |
|
изм. |
чество |
р. |
|
р. |
||
|
|
|
|
||||||
|
1 |
Пиломатериалы |
м3 |
52 |
1100 |
|
57200 |
|
|
|
2 |
Древесно–волокнистые плиты (ДВП) |
м2 |
170 |
80 |
|
13600 |
|
|
|
3 |
Древесно–стружечные плиты (ДСП) |
м2 |
92 |
208 |
|
19136 |
|
|
|
4 |
Шпон |
м2 |
218 |
110 |
|
23980 |
|
|
|
5 |
Фурнитура |
комп. |
75 |
620 |
|
46500 |
|
|
|
6 |
Декоративно–бумажный слоистый пластик |
м2 |
175 |
480 |
|
84000 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
244416 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 17 |
|||
|
|
|
Расшифровка остатка по субсчету 10–2 |
|
|
|
|||
|
|
|
«Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия» |
||||||
|
№ |
|
Наименование |
Ед. |
Коли– |
Цена, |
Сумма, |
||
|
п/п |
|
|
изм. |
чество |
р. |
|
р. |
|
|
1 |
Сушилка для посуды |
шт. |
75 |
456 |
|
34200 |
|
|
|
2 |
Мойка |
шт. |
70 |
3150 |
|
220500 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
254700 |
|
|
Таблица 18 Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
№ |
Наименование |
Сумма, р. |
п/п |
|
|
1 |
Сомовский лесхоз |
75800 |
2 |
Оптовая база № 2 |
93000 |
3 |
ИП «Захаров» |
37200 |
4 |
Завод «Метиз» |
19400 |
|
Итого |
225400 |
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 19 |
|
|
|
|
Расшифровка остатка по счету 66 «Краткосрочные кредиты и займы» |
|||
|
№ |
|
Название банка |
|
Сумма, р. |
|
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
1 |
«Промсвязьбанк» |
|
500000 |
|
|
|
2 |
«Петр 1» |
|
800000 |
|
|
|
|
Итого |
|
1300000 |
|
|
|
|
|
За месяц совершены следующие хозяйственные операции. |
|||
|
|
|
Хозяйственные операции за январь |
Таблица 20 |
||
|
|
|
|
|
||
|
№ |
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, |
|
|
|
п/п |
|
|
|
р. |
|
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
|
1 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит от |
1200000 |
|
||
|
|
|
банка «Промсвязьбанк» |
|
|
|
|
2 |
С расчетного счета перечислено в погашение кредита |
500000 |
|
||
|
|
|
банку «Петр 1» |
|
|
|
|
3 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
157653 |
|
||
|
4 |
С расчетного счета перечислено: |
|
|
||
|
|
|
банку «Промсвязьбанк» |
250000 |
|
|
|
|
|
поставщикам: |
|
|
|
|
|
|
Сомовскому лесхозу |
50000 |
|
|
|
|
|
ИП «Захаров» |
37200 |
|
|
|
|
|
заводу «Метиз» |
19400 |
|
|
|
5 |
На расчетный счет поступили деньги от покупателей |
600500 |
|
||
|
6 |
От поставщиков поступили материалы |
|
|
||
|
|
|
от Сомовского лесхоза 100 м3 пиломатериалов |
110000 |
|
|
|
|
|
от завода «Метиз» 50 комплектов фурнитуры |
31000 |
|
|
|
|
|
от ИП «Захаров» 50 сушилок |
22800 |
|
|
|
|
|
от ИП «Захаров» 50 моек |
157500 |
|
|
|
|
|
с оптовой базы № 2: |
|
|
|
|
|
|
110 м2 ДВП |
8800 |
|
|
|
|
|
80 м2 ДСП |
16640 |
|
|
|
|
|
100 м2 шпона |
11000 |
|
|
|
|
|
150 м2 декоративно–бумажного слоистого |
72000 |
|
|
|
|
|
пластика |
|
|
|
|
7 |
На производство продукции со склада отпущено: |
|
|
||
|
|
|
92 м3 пиловочника |
101200 |
|
|
|
|
|
ДВП 200м2 |
16000 |
|
|
|
|
|
ДСП 75 м2 |
15600 |
|
|
|
|
|
шпона 250 м2 |
27500 |
|
|
16
Окончание табл. 20
1 |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
||||
|
|
фурнитуры 60 комп. |
|
|
|
|
|
|
|
|
37200 |
|
||
|
|
декоративно–бумажного слоистого пластика 145 м2 |
|
69600 |
|
|||||||||
|
|
сушилок 60 шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
27360 |
|
||
|
|
моек 60 шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
189000 |
|
||
8 |
Получено с расчетного счета в кассу на выплату |
214120 |
|
|||||||||||
|
|
заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
|
195148 |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Начислена заработная плата работникам |
|
|
|
279800 |
|
||||||||
11 |
Начислено органам социального страхования и |
99608 |
|
|||||||||||
|
|
обеспечения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Начислена амортизация основных средств |
|
102067 |
|
||||||||||
13 |
Приняты к оплате счета за электроэнергию, |
92405 |
|
|||||||||||
|
|
израсходованную на производственные нужды |
|
|
|
|
|
|||||||
14 |
Из производства передана на склад готовая продукция |
1325479 |
|
|||||||||||
15 |
Из заработной платы удержан налог на доходы |
36275 |
|
|||||||||||
|
|
физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 21 |
||
|
|
Аналитические счета к счету 10 «Материалы» |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Наименование |
Единица |
|
|
Цена, р. |
№ синтетического |
|||||||
|
|
|
измерения |
|
|
|
|
|
|
счета |
||||
|
№ |
Содержание записи |
|
Приход |
|
|
Расход |
|
Остаток |
|||||
|
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кол–во |
Сумма, |
Кол–во |
Сумма, |
Кол–во |
Сумма, |
||||||
|
|
|
|
|
р. |
|
|
|
р. |
|
|
|
р. |
|
|
|
Сальдо на _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на_________ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету 66 (60) |
|
Таблица 22 |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание записи |
|
|
Д |
|
|
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за _______ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17
Таблица 23 Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы»
|
|
|
|
Сальдо |
Обороты за месяц |
Сальдо |
|||||
№ |
Наимено– |
Ед. |
Цена, |
начальное |
|
|
|
|
конечное |
||
п/п |
вание |
изм. |
р. |
Кол- |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Кол- |
Сумма |
||
|
|
|
|
во |
р. |
Кол- |
Сумма |
Кол- |
Сумма |
во |
р. |
|
|
|
|
|
|
во |
р. |
во |
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 24 Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»)
№ |
|
Сальдо |
Обороты за |
Сальдо |
||||
Наименование |
начальное |
|
месяц |
конечное |
||||
п/п |
|
|||||||
|
|
Д |
К |
Д |
|
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам представлена в табл. 11.
Задание 4
На основе данных для выполнения задания сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.
Д-т 20 К-т 10 Д-т 20 К-т 70 Д-т 51 К-т 62 Д-т 50 К-т 51 Д-т 70 К-т 50 Д-т 71 К-т 50 Д-т 68 К-т 51 Д-т 83 К-т 80 Д-т 76 К-т 51 Д-т 51 К-т 75 Д-т 10 К-т 71
18
На основе данных для выполнения задачи сформулируйте содержание хозяйственных операций и определите их тип.
Д-т 20 К-т 70 Д-т 10 К-т 60 Д-т 60 К-т 51 Д-т 51 К-т 66 Д-т 76 К-т 51 Д-т 84 К-т 82 Д-т 50 К-т 51 Д-т 43 К-т 20 Д-т 70 К-т 68 Д-т 69 К-т 51
3. ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Задание 1
На основании приведенных данных заполнить первичные документы: приходные кассовые ордера.
Определить обязательные и специфические реквизиты для каждого документа.
1. Приходный кассовый ордер № 171. Организация АО «Импульс» от
4декабря 20_г. Получен остаток подотчетных сумм от Астахова А.В. – 100 р. по авансовому отчету № 36. Кассир Ковалева К.В., главный бухгалтер Воронина В.А.
2.Приходный кассовый ордер № 172. Организация АО «Импульс» от
5декабря 20 _ г. Получено от АО КБ «Центр-Инвест» по чеку № 3256437 – 125
600р., в том числе для выдачи заработной платы за ноябрь 100 000 р., на командировочные расходы – 20 000 р., на хозяйственные расходы – 5 600 р.
3.Расходный кассовый ордер № 348 от 4 декабря 20__г. АО «Импульс». Выдан инженеру Петрову П.В. перерасход по авансовому отчету № 38 в сумме
156р. Проведенная операция подтверждается руководителем организации Гавриловым Г.В. и главным бухгалтером Ворониной В.А. Деньги выдала кассир Ковалева К.В.
4.Расходный кассовый ордер № 348 от 10 декабря АО «Импульс». Выдана заработная плата за ноябрь в сумме 94 000 р. по платежной ведомости № 23 кассиром Ковалевой К.В. Документ подписан руководителем организации и главным бухгалтером.
19
20
Задание 2
4 января на складе материалов проведена инвентаризация, при которой обнаружено наличие следующих материальных ценностей:
пиломатериалы |
– |
49 |
м3; |
ДВП |
– |
170 м2; |
|
ДСП |
– |
94 |
м2; |
шпон |
– |
218 м2; |
|
фурнитура |
– |
73 |
комп.; |
декоративно–бумажный пластик |
– |
170 м2; |
|
сушилка для посуды |
– |
75; |
|
мойка |
– |
70. |
|
Материальные ценности, числящиеся по данным бухгалтерского учета, указаны в табл. 20 и 21. Недостача отнесена на кладовщика Исаева А.Д.
Заполнить: инвентаризационную опись (табл. 25);
сличительную ведомость результатов инвентаризации (табл. 26); составить проводки.