4081
.pdf21
времени на обработку единицы изделия в каждой группе станков соответственно: 0,5 ч; 1,1 ч; 1,5 ч. Определите производственную мощность цеха, если известно, что режим работы двухсменный, продолжительность смены - 8 ч; регламентированные просто и оборудования составляют 7% от режимного фонда времени, число рабочих дней в году - 255.
Типовые задачи по теме
«Нематериальные активы»
Задание 1
Организация приобрела исключительное право на компьютерную программу. Первоначальная стоимость объекта – _______ р. Срок полезного использования исключительного права на компьютерную программу – __ года.
Согласно учетной политике организация производит начисление амортизации по нематериальным активам способом уменьшаемого остатка. Установленный организацией коэффициент – ___.
Ежемесячная сумма амортизационных отчислений составит:
Месяц |
Сумма |
Сумма накопленной |
Остаточная стоимость на |
эксплуатации |
амортизации |
амортизации, р. |
начало следующего месяца |
|
за месяц, р. |
|
эксплуатации, р. |
1-й |
|
|
|
2-й |
|
|
|
3-й |
|
|
|
4-й |
|
|
|
И т. д. |
|
|
|
При способе списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизационных отчислений производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости нематериального актива и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования нематериального актива.
Исходные данные для решения типовых задач
Показатели |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
|||||||||||
Первоначальная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
стоимость |
250 |
260 |
270 |
300 |
310 |
320 |
350 |
360 |
370 |
400 |
|
объекта, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок полезного |
4 |
4 |
4 |
5 |
5 |
5 |
6 |
6 |
6 |
7 |
22
использования
исключительного права на компьютерную программу, лет
Коэффициент амортизации по 2 нематериальным активам
Задание 2
Организация приобрела объект нематериальных активов первоначальной стоимостью ________ р.
Согласно учетной политике организация производит начисление амортизации по нематериальным активам пропорционально объему изготовленной продукции (работ).
Срок полезного использования объекта, установленный организацией, – __ года. За этот срок предполагаемый выпуск продукции составляет _____ед.
Фактический выпуск продукции в течение срока полезного использования составил:
1-й год – ___ ед.;
2-й год – ___ед.;
3-й год – ____ед.;
4-й год – ____ ед.
Для расчета суммы амортизации исчисляют ставку амортизационных отчислений на одно изделие (в рублях) как отношение первоначальной стоимости объекта нематериальных активов к предполагаемому выпуску продукции.
В соответствии с этой ставкой суммы начисленной по годам амортизации составят:
Год |
Годовая |
Сумма |
Остаточная стоимость |
эксплуатации |
Сумма |
накопленной |
на начало следующего |
|
амортизации р. |
амортизации, |
года эксплуатации, р. |
|
|
р. |
|
1-й |
|
|
|
2-й |
|
|
|
3-й |
|
|
|
4-й |
|
|
|
23
Исходные данные для решения типовых задач
Показатели |
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||
|
|
|||||||||||
Первоначальная стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
объекта нематериальных |
250 |
260 |
270 |
300 |
310 |
320 |
340 |
350 |
370 |
400 |
||
активов, т.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Срок полезного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
использования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
исключительного права на |
4 |
4 |
4 |
5 |
5 |
5 |
6 |
6 |
6 |
7 |
||
компьютерную программу, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
лет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактический |
Всего |
400 |
410 |
440 |
480 |
500 |
550 |
420 |
430 |
460 |
700 |
|
выпуск |
1-й год |
20 |
30 |
40 |
60 |
70 |
70 |
40 |
50 |
60 |
110 |
|
продукции в |
2-й год |
50 |
50 |
60 |
80 |
80 |
100 |
60 |
60 |
70 |
140 |
|
течение срока |
3-й год |
170 |
170 |
170 |
160 |
170 |
180 |
150 |
150 |
160 |
210 |
|
полезного |
4-й год |
160 |
160 |
170 |
180 |
180 |
200 |
170 |
170 |
170 |
240 |
|
использования |
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Ставка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
амортизационн |
|
|
|
|
рассчитать |
|
|
|
|
|
||
ых отчислений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
на 1 изделие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Индивидуальное задание № 1
«Основные фонды предприятия»
Методика выполнения работы
Вопросы для самопроверки:
экономическая сущность основных производственных фондов, их признаки;
характеристика структуры основных производственных фондов лесной промышленности, еѐ особенности;
охарактеризовать основные фонды с точки зрения их движения за год, учета состояния и использования на производстве;
формирование амортизационных отчислений по основным фондам.
Задание 1. Исходные данные для выполнения задания приводятся по вариантам. Запись исходных данных ведется в нижеприведенной таблице 1.1. Таблица 1.1 - Исходные данные для выполнения задания
Виды основных фондов |
ОФ на начало |
ОФ вводимые, |
ОФ |
ОФ на конец |
|
года, т.р. |
т.р. |
выбывающие, |
года, т.р. |
||
|
|||||
Здания |
|
|
|
|
|
Сооружения |
|
|
|
|
|
Передат. устройства |
|
|
|
|
|
Силовые машины и |
|
|
|
|
|
оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24
Рабочие машины и оборудование
Измерительные и реализующие приборы и устройства
Транспортные средства
Итого
Задание 2. Рассчитать стоимость основных производственных фондов на начало года
|
1 |
|
ФН |
Фн1 |
(1.1) |
|
1 |
|
|
|
где Фн – стоимость фондов на начало года по видам (стоимость зданий, сооружений и т.д.)
1. Рассчитать стоимость основных производственных фондов на конец года по видам фондов Фki
(1.2)
где ФHi – стоимость основных фондов на начало года по видам, т.р.;
ФВВi, ФВЫБi – соответственно стоимость вводимых и выбывающих фондов по видам, т.р.
Задание 3. Рассчитать стоимость основных производственных фондов на конец года – Фk
|
1 |
|
ФK |
ФK1 |
(1.3) |
|
1 |
|
|
|
где Фk1 – стоимость фондов на конец года по видам, т.р.
2. Рассчитать структуру основных производственных фондов на начало – Фki % и конец – ФHi % года, перенести результаты в тетрадь и сделать выводы.
(1.4)
(1.5)
Задание 4. Рассчитать среднегодовую стоимость основных производственных фондов ФCР
(1.6)
где n1 (5) и n2 (8) – число полных месяцев с момента ввода и выбытия основных фондов до конца года.
Задание 5. Движение основных производственных фондов характеризуется показателями: коэффициентом обновления основных фондов
25
(К0Б), коэффициентом выбытия основных фондов (КВБ) и коэффициентом интенсивности обновления основных производственных фондов (КББ).
Рассчитываются коэффициенты по формулам в таблице 1.2:
; |
(1.7) |
где ФВВ – стоимость вводимых в течение года основных производственных фондов, т.р.;
ФВБ – стоимость выбывающих в течение года основных производственных фондов, т.р.
Таблица1.2 – Показатели состояния, движения и использования ОФ
|
Показатели |
|
Формула |
Расчет показателя |
Значение |
||||||
|
1. |
Показатели движения ОФ |
|||||||||
1. |
Коэффициент обновления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Коэффициент интенсивности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Показатели эффективности использования ОФ |
||||||||||
1. |
Фондоотдача |
|
ФО |
ТП |
|
|
|
||||
|
|
|
ФСР |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
2. |
Фондоемкость |
|
ФО |
ФСР |
|
|
|
||||
|
|
|
ТП |
|
|
||||||
3. |
Коэффициент эффективности ОФ |
K ЭФ |
|
П |
|
|
|
||||
|
|
|
ФСР |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
3. |
Показатели состояния ОФ |
|
|
|||||||
1. |
Коэффициент износа ОФ |
|
K ИЗН |
|
Аг |
|
|
|
|||
|
|
|
Фн |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 6. Сформулировать экономическую сущность показателей: фондоотдача, фондоемкость, коэффициент эффективности основных фондов, характеризующих использование основных производственных фондов на предприятии; рассчитать величину названных показателей.
Фондоотдача – ФО
|
ФСР |
(1.8) |
|
ФО ТП |
|
||
где ТП – стоимость товарной продукции, т.р. |
|
||
Фондоемкость – ФЕ |
|
|
|
ФО |
ФСР |
|
|
ТП |
(1.9) |
26
Коэффициент эффективности основных фондов – КЭФ
K ЭФ |
П |
|
|
ФСР |
(1.10) |
||
|
|||
|
|
где П – сумма прибыли за период, т.р.
Задание 7. Дать определение понятий: амортизация основных производственных фондов, норма амортизационных отчислений, износа основных фондов и рассчитать:
– годовую сумму амортизационных отчислений Аг
АГ |
|
ФСР * H A |
|
|
100 |
(1.11) |
|||
|
|
где НА – норма амортизационных отчислений, %; КИЗН– коэффициент износа основных фондов
K ИЗН |
|
Аг |
|
|
Фн |
(1.12) |
|||
|
|
Далее следует рассчитать показатели денежной оценки основных фондов, используемых при учете их на производстве, а именно: первоначальная или балансовая стоимость, восстановительная и остаточная. Рассчитывается
стоимость по формулам: |
|
а) по первоначальной или балансовой стоимости СБ |
|
Св=Ц0+Зд+Зсм, |
(1.13) |
где Ц0 – первоначальная стоимость основных фондов по ценам того года, когда они были введены, т.р.;
Зд – затрат на доставку основных фондов от поставщика до предприятия, по работе принимаются в среднем 10 % от первоначальной стоимости основных фондов;
Зcм – стоимость строительно-монтажных работ, принимается в работе 3-5 % от первоначальной стоимости основных фондов.
б) по восстановительной стоимости Св основных фондов оцениваются по
действующим ценам на данный момент |
|
Св = Cб*Kп |
(1.14) |
где Кп – действующий в отрасли коэффициент переоценки основных фондов, в настоящее время равный 15 %;
в) по остаточной стоимости основных фондов Сост |
|
Cост=Сб -Ам |
(1.15) |
где Ам – амортизационные отчисления по основным фондам. Задание 8. Сделать выводы.
27
Исходные данные для индивидуального задания № 1
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
1 |
2 |
|
3 |
4 |
5 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
А |
|
Основные производственные фонды, т. р. на начало года в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
1) |
|
Здания |
5652 |
5311 |
|
6731 |
7761 |
7261 |
|
6987 |
6687 |
6612 |
6003 |
7891 |
||||||
2) |
|
Сооружения |
21295 |
20116 |
|
28913 |
27760 |
24661 |
|
23703 |
25083 |
23630 |
22427 |
17653 |
||||||
3) |
|
Передаточные устройства |
2107 |
1971 |
|
3318 |
3217 |
2416 |
|
2041 |
2236 |
1983 |
1974 |
2394 |
||||||
4) |
|
Силовые машины и оборудования |
1973 |
2217 |
|
2117 |
2309 |
2119 |
|
1973 |
2015 |
1886 |
1222 |
2002 |
||||||
5) |
|
Рабочие машины и оборудование |
17376 |
21889 |
|
27915 |
30194 |
20302 |
|
20011 |
25413 |
27140 |
26280 |
24500 |
||||||
6) |
|
Измерительные и реализующие приборы и устройства |
157 |
217 |
|
219 |
324 |
269 |
|
117 |
227 |
114 |
107 |
189 |
||||||
7) |
|
Транспортные средства |
2173 |
1964 |
|
4691 |
3800 |
2611 |
|
2019 |
2114 |
1922 |
1803 |
2431 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8) |
|
Стоимость товарной продукции, т. р. |
125740 |
131606 |
250720 |
320300 |
311870 |
162320 |
275820 |
300510 |
211750 |
151210 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9) |
|
Прибыль балансовая, т. р. |
23540 |
21475 |
|
42572 |
42430 |
29895 |
|
32602 |
31532 |
28841 |
37086 |
32520 |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10) |
Норма амортизации (средняя), % |
13,1 |
12,7 |
|
13,6 |
11,9 |
12,5 |
|
13,2 |
11,7 |
12,2 |
12,4 |
11,2 |
|||||||
В |
|
Стоимость основных фондов, вводимых с 1,05, т. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
1) |
Здания |
92 |
108 |
|
105 |
101 |
|
99 |
|
93 |
110 |
109 |
|
106 |
103 |
|||||
2) |
Сооружения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
3) |
Передаточные устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4) |
Силовые машины и оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5) |
Рабочие машины и оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6) |
Измерительные и регулируемые приборы и устройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
7) |
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
С |
|
Стоимость основных фондов, выбывающих 1.08., т. р. в т.ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
1) |
Здания |
|
56 |
65 |
|
62 |
|
59 |
57 |
|
56 |
69 |
|
6 |
|
64 |
61 |
|||
2) |
Сооружения |
|
38 |
42 |
|
41 |
|
40 |
38 |
|
37 |
45 |
|
44 |
|
42 |
40 |
|||
3) |
Передаточные устройства |
|
15 |
17 |
|
16 |
|
15 |
14 |
|
14 |
19 |
|
18 |
|
17 |
16 |
|||
4) |
Силовые машины и оборудование |
|
20 |
23 |
|
22 |
|
21 |
19 |
|
18 |
25 |
|
24 |
|
|
23 |
21 |
||
5) |
Рабочие машины и оборудование |
|
68 |
69 |
|
68 |
|
68 |
65 |
|
64 |
73 |
|
71 |
|
|
70 |
65 |
||
6) |
Измерительные и регулируемые приборы и устройства |
|
43 |
44 |
|
43 |
|
43 |
41 |
|
40 |
45 |
|
44 |
|
|
42 |
41 |
||
7) |
Транспортные средства |
|
15 |
16 |
|
15 |
|
15 |
14 |
|
13 |
19 |
|
18 |
|
|
16 |
13 |
28
Индивидуальное задание № 2
«Оборотные средства предприятия»
Методика выполнения работы
Вопросы для самопроверки:
экономическая сущность оборотных средств предприятия, их признаки
иотличие от основных фондов;
характеристика структуры оборотных средств в лесной промышленности, еѐ особенности;
экономическая сущность оборотных фондов и фондов обращения, нормируемых и ненормируемых оборотных средств, производственных запасов предприятия;
экономическая сущность показателей использования оборотных
средств.
Исходные данные выбираются по варианту и заносятся в таблицу 2.1.
Задание 1. По исходным данным требуется определить:
– Среднегодовые остатки оборотных средств, рассчитываются по формуле
i |
|
|
ОС ОС |
(2.1) |
|
1 |
||
|
где ОС1 — среднегодовой остаток оборотных средств по г-му элементу, т.р.
– Структуру оборотных средств по характеру участия их в производственном процессе за базовый и плановый период. Расчет осуществляется по формуле:
q |
OCi |
*100% |
|
||
1 |
OC |
(2.2) |
|
и результаты заносятся в таблицу 2.1.
–Показатели эффективного использования оборотных средств за базовый
иплановый период.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К) показывает величину реализованной продукции, полученную с единицы израсходованных оборотных средств
K |
РП |
|
|
ОС |
(2.3) |
||
|
где РП – стоимость реализуемой продукции, т.р.
Продолжительность одного полного оборота оборотных средств
29
Т |
ОС * Д |
|
Д |
|
|
РП |
К |
(2.4) |
|||
|
|
где Д – число дней в исследуемом периоде.
Коэффициент загрузки оборотных средств (К3) показывает величину оборотных средств, приходящуюся на единицу реализованной продукции. Чем меньше величина коэффициента загрузки средств в обороте, тем эффективнее используются оборотные средства.
Kз ОСРП
– Сумму высвобождаемых оборотных средств в предусмотренного ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Расчет высвобождения (мобилизации) оборотных средств (М). Повышение эффективности использования оборотных средств может быть достигнуто за счет высвобождения (привлечения) оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.
M |
РПв(Тв Тп) |
|
|
Д |
(2.6) |
||
|
|||
|
|
– Возможное увеличение (уменьшение) объема реализации в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств.
Возможное увеличение (уменьшение) объема реализации в результате ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных средств (ДРП) определяется по формуле
|
|
|
|
|
(2.7) |
Таблица 2.1 – Расчет показателей использования оборотных средств |
|
||||
|
|
|
|
|
|
Элементы оборотных средств |
Базовый период |
Плановый год |
|||
т.р. |
структура % |
т.p. |
|
структура % |
|
|
|
||||
Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
Вспомогат. материалы |
|
|
|
|
|
Топливо |
|
|
|
|
|
Зап. части |
|
|
|
|
|
Малоценные предметы |
|
|
|
|
|
Незавершенное производство |
|
|
|
|
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
Товары отгруженные |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
Дебиторы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
100 |
|
|
100 |
Задание 2. Проанализировать полученные результаты, сделать вывод.
30
Исходные данные для индивидуального задания № 2
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Варианты |
|
|
|
|
|
|
|
|
По плану |
|||
п/ |
пЭлементы оборотных средств |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
9 |
|
10 |
рассчитать |
||||||
|
|
|
|
Производственные запасы предприятия |
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
1 |
Сырье и материалы |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
14 |
|
15 |
|
16 |
|
17 |
|
18 |
|
|
19 |
на 10 % больше |
||||
2 |
Вспомогат. материалы |
50 |
51 |
52 |
54 |
|
55 |
|
|
56 |
|
57 |
|
58 |
|
59 |
|
|
60 |
на 10% больше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Топливо |
30 |
31 |
32 |
33 |
|
34 |
|
|
35 |
|
36 |
|
37 |
|
38 |
|
|
39 |
на 5 % больше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Зап. части |
60 |
61 |
62 |
63 |
|
64 |
|
|
65 |
|
66 |
|
67 |
|
68 |
|
|
69 |
на 5 % больше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Малоценные предметы |
161 |
162 |
163 |
164 |
|
165 |
|
|
160 |
|
159 |
|
158 |
|
157 |
|
|
156 |
на 10 % меньше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Незавершенное производство |
120 |
121 |
122 |
123 |
|
124 |
|
|
125 |
|
119 |
|
118 |
|
117 |
|
|
116 |
на 10% меньше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Расходы будущих периодов |
15 |
16 |
17 |
18 |
|
19 |
|
|
20 |
|
21 |
|
22 |
|
23 |
|
|
24 |
на 10 % меньше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Товары отгруженные |
40 |
41 |
42 |
43 |
|
44 |
|
|
45 . |
|
46 |
|
47 |
|
48 |
|
|
39 |
на 10% больше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Денежные средства |
55 |
56 |
57 |
58 |
|
59 |
|
|
60 |
|
61 |
|
62 |
|
63 |
|
|
49 |
- |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Дебиторы |
13 |
12 |
14 |
15 |
|
16 |
|
|
17 |
|
18 |
|
19 |
|
20 |
|
|
19 |
на 10% меньше |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего среднегодовые остатки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборотных средств |
|
|
|
|
|
|
По вариантам 366 дней |
|
|
|
|
|
|
365 дней |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем реализации в млн. руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 10% больше |
|
|
|
9300 |
|
9500 |
9600 |
|
9700 |
|
9800 |
|
|
8900 |
|
8800 |
|
8700 |
|
8600 |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|