4061
.pdf31
Практическое занятие № 11 Денежные расчеты в корпорации
Задание 11.1. По предъявленному счету за товар на 8 тыс. р. оплата поставщику произведена следующим образом: из кассы корпорации-покупателя взяты наличными по одном к расходному ордеру 8тыс. р. и сданы на расчетный счет предприятия-поставщика в отделение банка.
Является ли описанная сделка нарушением в работе с наличностью между двумя юридическими лицами? Правильно ли произведена оплата? Дать разъяснения.
Задание 11.2. Предприятие-поставщик ООО « Орбита» г. Москвы заключило договор с покупателем АО «Аврора» из Санкт-Петербурга об использовании аккредитивной формы расчетов при поставках продукции. Общая сумма поставки
– 460 тыс. р. Банк поставщика – АКБ «Русский банк », г. Москва. Банк плательщика – АКБ « ВТБ 24», г.Санкт-Петербург.
Представить аккредитивную форму расчетов по этой сделке в виде схемы. Письменно перечислить виды аккредитивов, указать преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов.
Задание 11.3. Акционерное общество «Прогресс» заключило с посреднической фирмой-резидентом РФ договор на организацию обучения своих сотрудников за рубежом. Для этой цели АО «Прогресс», не имея разрешения Центробанка на такой перевод, перечислило со своего валютного счета на счет посредника сумму, необходимую для последующего перечисления ее обучающей стороне. Нарушило ли АО «Прогресс» порядок ведения валютных операций?
Задание 11.4. Руководствуясь Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», Положением о безналичных расчетах в РФ, а также используя Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000),ответить на вопросы:
1.В каких банках могут открываться валютные счета?
2.Какое количество валютных счетов может иметь корпорация?
3.В каком объеме и в течение какого времени корпорация обязана продавать валютную выручку?
4.Могут ли корпорация покупать иностранную валюту на внутреннем валютном ранке РФ?
Задание11.5. Корпорация отгрузила по договору купли-продажи готовую продукцию ЗАО «Прогресс» на сумму 360 тыс. р. Одновременно ЗАО «Прогресс» оказало автоуслуги корпорации на сумму 120 тыс. р.
32
Могут ли эти организации провести взаимозачет? Дать обоснование своему ответу. Укажите, какие условия и какие документы необходимы для проведения взаимозачетных операций.
Задание 11.6. Предприятие ЗАО «ДОК» поставила продукцию предприятию АО «Воронежэнерго» (производителю электроэнергии) на сумму 180 тыс. р. АО «Воронежэнерго» поставило электроэнергию предприятию ООО «Цветмет» (потребителю энергии) на сумму 135,5 тыс. р. Продукция и электроэнергия отпускались в кредит с отсрочкой платежа, а поставки оформлялись векселем. Определить:
1.Какой вид векселя надо использовать?
2.Какое предприятие должно выпустить вексель в обращение для осуществления взаимозачетов?
3.Какое предприятие должно дать акцепт по векселю?
4.Какое предприятие является получателем платежа по векселю?
5.Какое предприятие останется должников и какова величина непогашенного долга после проведения расчетов при помощи векселя?
6.Составьте схему проведения вексельной формы расчетов между предприятиями.
Практическое занятие №12 Оценка структуры баланса и выявление признаков потенциального
банкротства
Задание 12. Оценить структуру баланса корпорации по данным в табл.
12.1.1 на предмет выявления признаков потенциального банкротства
(тыс. р.)
|
|
Таблица 12.1.1 |
Показатели |
На начало |
На конец года |
|
года |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Основные средства |
122,8 |
152,2 |
Незавершенное строительство |
— |
505,2 |
Итого по разделу I |
122,8 |
657.4 |
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
360,7 |
402,9 |
Налог на добавленную стоимость по |
350 |
507 |
приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
219 |
395 |
Денежные средства |
720 |
906 |
Прочие оборотные активы |
30 |
95 |
33
|
|
|
|
Окончание табл. 12.1.1 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
||
|
Итого по разделу II |
1679,7 |
2305,9 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
250 |
450 |
|
|
Добавочный капитал |
180 |
247 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного |
100 |
107 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
530 |
804 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
278,9 |
259,6 |
|
Итого по разделу IV |
|
278,9 |
259,6 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
|
570,0 |
690,5 |
|
Кредиторская задолженность |
|
423,6 |
1209,2 |
|
В том числе |
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики |
|
130 |
407 |
|
Задолженность перед бюджетом |
|
125 |
207 |
|
Авансы полученные |
|
168,6 |
595,2 |
|
Итого по разделу V |
|
993,6 |
1899,7 |
|
Баланс |
|
1802,5 |
2963,3 |
34
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Основная литература
1. Самылин, А. И. Корпоративные финансы [Электронный ресурс] : учеб. / А. И. Самылин. – М. : НИЦ ИНФРА-М, 2014. – ЭБС "Знаниум".
Дополнительная литература
2.Корпоративные финансы [Текст] : учеб. / под. ред. М. В. Романовского, А. И. Вострокнутовой. – Стандарт 3-го поколения. – СПб. [и др.] : Питер, 2014. – 592 с.
3.Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» [Электронный ресурс] : ФЗ РФ от 24.07.2002 N 110-ФЗ (действующая редакция, 2016) // СПС КонсультантПлюс / ВГЛТУ.
4.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» [Электронный ресурс] : ФЗ РФ от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ (действующая редакция, 2016) // СПС КонсультантПлюс / ВГЛТУ.
35
ПРИЛОЖЕНИЯ
|
|
|
Приложение 1 |
|
Бухгалтерский баланс предприятия (форма №1), тыс. р. |
|
|||
АКТИВ |
Код |
На начало |
На конец |
|
|
показателя |
отчетного |
отчетного |
|
|
|
года |
периода |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
800 |
725 |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
31 000 |
48 000 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
|
Доходные вложения в материальные |
135 |
|
|
|
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
4 200 |
7 500 |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
36 000 |
56 225 |
|
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
Запасы |
210 |
67 755 |
77 607 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие анало- |
|
37 675 |
27 387 |
|
гичные ценности |
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
затраты в незавершенном произ- |
|
7 520 |
20 925 |
|
водстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
готовая продукция и товары для пере- |
|
|
|
|
продажи |
|
|
|
|
товары отгруженные |
|
15 040 |
20 925 |
|
расходы будущих периодов |
|
5 264 |
1 674 |
|
|
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
2 256 |
6 696 |
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
7 444 |
6 093 |
|
приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи |
|
|
|
|
по которой ожидаются более чем через |
|
|
|
|
230 |
|
|
|
|
12 месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи |
240 |
225 200 |
232 850 |
|
по которой ожидаются в течение 12 |
|
|
|
|
месяцев после отчетной даты) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
168 900 |
197 923 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
3 180 |
5 380 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
25 100 |
19 300 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
328 680 |
341 230 |
|
БАЛАНС |
300 |
364 680 |
397 455 |
|
36
|
|
|
Окончание прил. 1 |
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
ПАССИВ |
Код по- |
На начало |
|
На конец |
|
казателя |
отчетного |
|
отчетного пе- |
|
|
периода |
|
риода |
1 |
2 |
3 |
|
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
70 000 |
|
70 000 |
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у |
|
|
|
|
акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
8 580 |
|
17 100 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
430 |
5 720 |
|
11 400 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии |
|
5 720 |
|
11 400 |
с законодательством резервы, |
|
|
|
|
образованные в соответствии с |
|
|
|
|
учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокры- |
470 |
1709 |
|
16030 |
тый убыток) |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
490 |
82 591 |
|
114 530 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
13 200 |
|
13 200 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
13 200 |
|
13 200 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
2 700 |
|
23 200 |
Кредиторская задолженность |
620 |
262 159 |
|
235 800 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
|
146 689 |
|
145 492 |
задолженность перед персоналом |
|
39 540 |
|
13 650 |
организации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность перед |
|
34 268 |
|
34 388 |
государственными внебюджетными |
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
31 632 |
|
31 744 |
прочие кредиторы |
|
10 030 |
|
10 526 |
Задолженность перед участниками |
630 |
|
|
|
(учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
630 |
|
540 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
2 520 |
|
2 160 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
880 |
|
8 025 |
Итого по разделу V |
690 |
268 889 |
|
269 725 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
700 |
364 680 |
|
397 455 |
|
|
|
|
|
37
|
|
|
Приложение 2 |
Отчет о прибылях и убытках предприятия (форма №2), тыс. р. |
|||
Наименование показателя |
Код |
За отчетный период |
За аналогичный период |
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Доходы и расходы по обычным |
|
|
|
видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи |
010 |
165 980,0 |
74 276,0 |
товаров, продукции, работ, услуг |
|
|
|
(за минусом) НДС, акцизов и |
|
|
|
аналогичных обязательных |
|
|
|
платежей) |
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, |
020 |
152 482,0 |
61 230,0 |
продукции, работ, услуг |
|
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
029 |
13 498,0 |
13 046,0 |
Коммерческие расходы |
030 |
5 226,0 |
2 150,0 |
Управленческие расходы |
040 |
2 075,0 |
1 810,0 |
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
6 197,0 |
9 086,0 |
(строки (010 - 020 - 030 - 040)) |
|
|
|
|
|
|
|
II. Операционные доходы и |
|
|
|
расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
|
|
Доходы от участия в других |
080 |
|
|
организациях |
|
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
10 215,0 |
1 573,0 |
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
9 137,0 |
1 802,0 |
|
|
|
|
III. Внереализационные доходы и |
|
|
|
расходы |
|
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
44,0 |
2,0 |
Внереализационные расходы |
130 |
313,0 |
320,0 |
Прибыль (убыток) до |
140 |
7 006,0 |
8 539,0 |
налогообложения (строки 050 + |
|
|
|
060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - |
|
|
|
130) |
|
|
|
|
|
|
|
Налог на прибыль и иные |
150 |
787,0 |
1 721,0 |
аналогичные обязательные |
|
|
|
платежи |
|
|
|
Прибыль (убыток) от обычной |
160 |
6 219,0 |
6 818,0 |
деятельности |
|
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и |
|
|
|
расходы |
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
|
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|
|
Чистая прибыль |
190 |
6 219,0 |
6 818,0 |
(нераспределенная прибыль |
|
|
|
(убыток) отчетного периода) |
|
|
|
(строки (160 + 170 - 180)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38
|
|
|
Окончание прил. 2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
Дивиденды, приходящиеся на |
201 |
0,250 |
- |
одну акцию: по |
|
|
|
привилегированным |
|
|
|
|
|
|
|
по обычным |
202 |
0,070 |
- |
|
|
|
|
39
Батищев Егор Тихонович
КОРПОРАТИВНЫЕ ФИНАНСЫ
Методические указания к практическим занятиям для студентов по направлениям подготовки 38.03.01 – Экономика, 38.03.02 – Менеджмент
Редактор А.С. Люлина
Подписано в печать 04.10.2016. Формат 60×90 /16. Усл. печ. л. 2,44. Уч.-изд. л. 2,6. Тираж 105 экз. Заказ
ФГБОУ ВО «Воронежский государственный лесотехнический университет имени Г.Ф. Морозова»
РИО ФГБОУ ВО «ВГЛТУ». 394087, г. Воронеж, ул. Тимирязева, 8 Отпечатано в УОП ФГБОУ ВО «ВГЛТУ»
394087, г. Воронеж, ул. Докучаева, 10
20-00 |
40 |