3550

6.4. Определение нормативной численности сотрудников предприятия, включая руководящий состав.

Определение нормативной численности сотрудников предприятия производится на основании раздела 3, с учетом спроектированной структуры предприятия, распределения должностей и обязанностей, потребности звеньев АТП в персонале.

Дополнительно к данным раздела 3 необходимо произвести расчет оплаты труда ИТР и служащих.

Расчет производится по уровням управления:

ФЗПитр = Σ (12 · ЗПвод · Китр),

где ФЗПитр – годовой фонд оплаты труда ИТР и служащих; ЗПвод – базовая месячная заработная плата водителя (см. раз-

дел 3); Китр – коэффициент корреляции, который принимается в зави-

симости от уровня управления:

–высший уровень: руководитель предприятия Китр = 1,8;

–средний уровень: функциональные руководители, гл. бух-

галтер, заместители руководителя предприятия Китр = 1,5;

– низовой уровень: руководители линейных звеньев, функциональные специалисты Китр = 1,2.

По окончании расчетов заполняется табл. 9.

Таблица 9

Численность сотрудников предприятия

7. ОСНОВНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

В данном разделе производится расчет основных экономических показателей деятельности АТП.

21

7.1. Планирование себестоимости деятельности АТП. Себестоимость перевозок является комплексным экономиче-

ским показателем, характеризующим экономические результаты и качество работы предприятия и представляет собой денежное выражение затрат, произведенных предприятием на выполнение единицы транспортной работы.

Затраты группируются в зависимости от отношения к объему грузоперевозок:

Сст = Зпер + Зпост,

где Сст – годовая себестоимость; Зпер – переменные затраты (зависят от объема грузоперевозок);

Зпост. – постоянные затраты (не зависят от объема грузопере-

возок).

Зпер. = ФОТв,р + ЕСНв,р + Зтоп + Зсм + Зш + Зз/ч,

где ФОТв,р – годовая заработная плата водителей, вспомогательных и ремонтных рабочих;

ЕСНв,р – единый социальный налог на заработную плату ЕСНв,р = ФОТв,р · Н,

где Н – ставка налога, 26 %;

Зтоп – затраты на топливо; Зсм – затраты на смазочные и обтирочные материалы; Зш – затраты на автошины;

Зз/ч – затраты на запасные части;

Зпост = ФОТитр + ЕСНитр + Зам + Зк + Зобщ,

где ФОТитр – годовая заработная плата ИТР и служащих; ЕСНитр – единый социальный налог на заработную плату:

ЕСНитр = ФОТитр ·Н,

где ФОТитр – годовая заработная плата ИТР и служащих; Зам – годовые затраты на амортизацию подвижного состава;

Зк – коммерческие затраты, связанные с процессами предоставления услуг сторонним организациям:

Зк = Зпер · 0,05,

22

где Зо – общехозяйственные затраты

Зо = Змби + Зсп + Зпр,

где Змби – затраты на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь;

Зсп – затраты на спецодежду; Зпр – прочие затраты.

После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяется себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени на выполненную за то же время транспортную работу. Результаты расчетов сводятся в табл. 10.

Таблица 10

Калькуляция себестоимости выполненных работ

23

7.2. Планирование доходов АТП Доход (выручка) от деятельности АТП определяется

суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (транспортно-экспедиционных операций, погрузочноразгрузочных работ и прочих работ и услуг). Считая, что АТП получает доход только от перевозки грузов, определим общий доход АТП умножением установленного тарифа (Т) на соответствующий объѐм работ:

Добщ = Т · РГ.

Тарифная политика АТП и еѐ особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

Тарифная плата – цена транспортной продукции, которая должна возместить расходы АТП на выполнение перевозок и обеспечить определенную рентабельность работы транспорта.

В зависимости от экономического положения АТП, целями ценообразования являются: реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу тарифов (стратегия выживания); завоевание лидерства на доле рынка; получение максимальной прибыли в кратчайший срок; завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.

Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй – на невысокие тарифы, третьей и четвертой – на высокие и очень высокие.

Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам:

1. Установление тарифов по себестоимости (рекомендуемый для применения в данной работе). В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма прибыли:

Т = Сст.ткм (1+Нпр),

где Т – установленный тариф, руб.;

24

– общая себестоимость 1 ткм, руб./ткм, (табл. 10); Нпр – планируемая норма прибыли (принимается равной 0,35).

2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка.

В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

7.3. Планирование прибыли и рентабельности.

Прибыль является важнейшим показателем деятельности АТП. Прибыль является источником выплаты дивидендов собственникам предприятия и формирования фондов (развития, накопления, стимулирования).

Валовая прибыль:

Пвал = Добщ – Зпер.

Балансовая прибыль:

Пбал = Пвал – Зпост – 3%,

где 3% – затраты на проценты за пользование заемным капиталом (ЗК) 3% = Сзк · ЗК,

где Сзк – процентая ставка за пользование заемным капиталом (принимается равной 21 %);

ЗК – заемный капитал

ЗК = Ктр – УК.

Чистая прибыль:

Пч = Пбал – Нпр,

где Нпр – сумма налога на прибыль

25

Нпр = Сн · Пбал,

где Сн – ставка налога на прибыль (24 %).

Рентабельность характеризует экономическую эффективность деятельности АТП. Определить общую рентабельность, рентабельность производства и рентабельность продаж.

Общая рентабельность:

Rобщ = (Пбал / Ктр) 100 %.

Рентабельность производства:

Rпр-ва = (Пбал / Зобщ) 100 %.

Рентабельность продаж:

Rпр = (Пбал / Добщ) 100 %.

7.4 Планирование эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ)

Стоимость ОПФ (Сопф) принимается равной всей стоимости внеоборотных активов.

К показателям использования ОПФ относятся фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Фондоотдача, руб.:

Фо = Добщ / Сопф.

Фондоѐмкость, руб.:

Фе= 1 / Фо.

Фондовооруженность, тыс. руб./чел.:

Фв= Сопф /Nперс,

где Nперс – общая численность персонала АТП, чел. Рассчитанные показатели сводятся в табл. 11, которая

служит основой для анализа производственной деятельности предприятия.

Таблица 11

Технико-экономические показатели работы АТП

26

8. БЕЗУБЫТОЧНОСТЬ РАБОТЫ АТП

Точка безубыточности (ТБ) (критический объѐм производства) – это такой объѐм выручки, при которой полученные доходы равняются расходам, это нижний предельный объѐм выпуска продукции (оказания услуг), при котором прибыль равняется нулю. При показателях выручки ниже точки безубыточности деятельность АТП имеет убыточный характер и в долгосрочном периоде ведет к его банкротству.

27

Такая безубыточность характеризуется следующими показателями:

Критический объѐм оказания транспортных услуг, выполненных работ, ткм:

где Зпер.ед – переменные затраты на единицу продукции, руб./ткм.

Зпер.ед = Зпер / РГ ,

где РГ – грузооборот по АТП годовой (табл. 3), ткм.

Пороговая выручка (критический объѐм дохода АТП), руб.:

Дкрит.=Ркритич.ткм · Т.

Запас финансовой прочности, руб.:

ЗФП = Добщ – Дкрит.

Маржа безопасности, ткм:

МБ = РГ – Ркритич.ткм.

Финансовые результаты предприятия с низким уровнем постоянных расходов в меньшей мере зависят от изменения физического объѐма производства. Предприятие с высокой долей постоянных расходов должно в значительной мере опасаться снижения объѐма производства.

Выгодно АТП увеличивать объѐм транспортных работ, выручки, при этом сокращать долю постоянных расходов в единице стоимости продукции (работ, услуг). Темп роста прибыли должен быть выше темпов роста объѐма производства, при этом резко растѐт максимальный доход.

По окончании расчетов построить график безубыточности (по своим данным), см. рис. 2.

28