3496
.pdf21
изменением объема выпуска. Рабочие были задействованы при проведении капитального ремонта и получили среднемесячную заработную плату.
Вариант 6. Ежемесячный выпуск продукции требует следующих затрат, тыс.руб.:
Затратная статья |
Базовый |
Планируемый |
|
вариант |
вариант |
|
|
|
Сырье электроэнергия |
550 |
|
|
|
|
Вспомогательные производственные материалы |
110 |
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
69 |
|
|
|
|
Транспортные издержки, связанные с вывозом |
18 |
|
продукции |
|
|
Административные издержки |
45 |
|
|
|
|
Заработная плата служащих |
65 |
|
|
|
|
Заработная плата рабочих |
163 |
|
|
|
|
Объем производства - 45000 изделий. Отпускная цена изделия - 50 руб. планируется увеличить объем производства на 15%. По одному из предложенных вариантов реорганизации производства планируется обратиться к посредникам, которые сами вывозят продукцию. Оплата их услуг составит 20 тыс.руб. в месяц. Другой вариант не предполагает посредников. Заполните таблицу и рассчитайте общие (валовые) издержки и бухгалтерскую прибыль для обоих вариантов. Какой вариант выгоднее?
Вариант 7. Ежемесячный выпуск продукции требует следующих затрат, тыс.руб.:
Затратная статья |
Базовый |
Планируемый |
|
вариант |
вариант |
|
|
|
Сырье электроэнергия |
500 |
|
|
|
|
Вспомогательные производственные материалы |
120 |
|
|
|
|
Электроэнергия, необходимая для производства |
75 |
|
продукции |
|
|
Электроэнергия, необходимая для |
62 |
|
непроизводственных нужд |
|
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
49 |
|
|
|
|
Административные издержки |
120 |
|
|
|
|
Заработная плата служащих |
138 |
|
|
|
|
Заработная плата рабочих |
612 |
|
22
Планируемый объем производства - 5000 изделий. В результате поломки станка сумма амортизационных отчислений удвоилось. А объем производства снизился на 10%. Заполните таблицу и рассчитайте постоянные и переменные издержки, в том числе удельные, и минимальную цену, покрывающую указанные затраты производства.
Вариант 8. Ежемесячный выпуск продукции требует следующих затрат, тыс.руб.:
Затратная статья |
Базовый |
Планируемый |
|
вариант |
вариант |
|
|
|
Сырье электроэнергия |
500 |
|
|
|
|
Вспомогательные производственные материалы |
120 |
|
|
|
|
Электроэнергия, необходимая для производства |
75 |
|
продукции |
|
|
Электроэнергия, необходимая для |
62 |
|
непроизводственных нужд |
|
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
49 |
|
|
|
|
Административные издержки |
120 |
|
|
|
|
Заработная плата служащих |
138 |
|
|
|
|
Заработная плата рабочих |
612 |
|
Планируемый объем производства - 8000 изделий. Отпускная цена изделия - 450 руб. В результате поломки станка сумма амортизационных отчислений удвоилось. А объем производства снизился на 20%. Заполните таблицу и рассчитайте общие (валовые) издержки и прибыль, связанные с изменением объема производства.
Вариант 9. Ежемесячный выпуск продукции требует следующих затрат, тыс.руб.:
Затратная статья |
Базовый |
Планируемый |
|
вариант |
вариант |
|
|
|
Сырье |
550 |
|
|
|
|
Вспомогательные производственные материалы |
110 |
|
|
|
|
Амортизационные отчисления |
69 |
|
|
|
|
Транспортные издержки, связанные с перевозкой |
18 |
|
продукции на склад, расположенный вне территории |
|
|
предприятия |
|
|
|
|
|
Арендная плата |
45 |
|
|
|
|
Заработная плата служащих |
65 |
|
|
|
|
Заработная плата рабочих |
163 |
|
|
|
|
23
Объем производства – 5000 изделий. Отпускная цена изделия – 400 руб. Планируется увеличить объем производства на 10 %. По одному из предложенных вариантов реорганизации производства в результате строительства склада на территории предприятия сумма амортизационных отчислений увеличится на 50 тыс.руб. Другой вариант не предполагает строительства. Заполните таблицу и рассчитайте общие (валовые) издержки и бухгалтерскую прибыль для обоих вариантов.
24
Приложение 1
Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
_____________________________
(наименование налогового органа)
_____________________________
(штамп налогового органа)
УВЕДОМЛЕНИЕ о возможности применения
упрощенной системы налогообложения
от «__ »____________20__ г. №______
Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
(Наименование налогового органа)
рассмотрев заявление____________________________________________________
(полное наименование организации,
ОГРН,ИНН/КПП
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя,
ОГРНИП, ИНН)
от «__» _________________20__г. упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения________________________________________
(наименование объекта налогообложения
в соответствии с поданным заявлением)
Руководитель (заместитель руководителя) Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам
_________________________________ ___________ ___________________
(наименование налогового органа) (подпись) (фамилия, инициалы)
М.П.
«Уведомление получено» |
|
|
|
Руководитель организации |
|
|
|
(Индивидуальный предприниматель) |
_________ |
________________ |
|
|
(подпись) |
(фамилия, инициалы) |
|
25 |
|
Приложение 2 |
Федеральные налоги и сборы1 |
|
|
1. Налог на прибыль |
|
|
Субъект налогообложения |
Юридическое лицо |
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка |
20%, из них: 2% зачисляются в федеральный бюджет, |
|
а 18% - в бюджет регионов |
Налоговый период |
Срок уплаты налога - 28 дней со дня окончания |
|
отчетного периода; 28 марта года, следующего за |
|
отчетным |
Налоговые льготы |
- на доходы иностранных организаций, не связанных |
|
с деятельностью в России через постоянное |
|
представительство; |
|
- для сельскохозяйственных товаропроизводителей, |
|
не перешедших на ЕСХН. |
|
При этом налоговая ставка не может быть ниже |
|
13,5%. |
Нормативный акт |
Глава 25 «Налог на прибыль организаций» |
|
Налогового кодекса, Федеральный закон от 6 августа |
|
2001 г. №110-ФЗ, ст. 228.1 Налогового кодекса РФ |
2. Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
Субъект налогообложения |
Юридическое лицо |
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка |
• 18% - стандартный; |
|
• 10% - при реализации отдельных |
|
продовольственных товаров; отдельных товаров для |
|
детей; периодических печатных изданий, книжной |
|
продукции, связанной с образованием, наукой и |
|
культурой; отдельных медицинских товаров |
|
отечественного и зарубежного производства; |
|
• 0% - при реализации: товаров, вывезенных в |
|
таможенном режиме экспорта; товаров, помещенных |
|
под таможенный режим свободной таможенной зоны, |
|
а также работ (услуг), непосредственно связанных с |
|
производством и реализацией таких товаров. |
|
|
Налоговый период |
|
|
|
Срок уплаты налога |
20-го числа месяца, следующего за истекшим |
|
налоговым периодом |
Налоговые льготы |
|
|
|
Нормативный акт |
Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» |
|
Налогового кодекса РФ |
|
26 |
|
3. Акцизы |
|
|
Субъект налогообложения |
Юридическое и физическое лицо |
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка (в |
- спирт этиловый - 23 руб. 50 коп. за 1 литр; |
процентах и (или) рублях и |
- алкогольная продукция (за исключением вин |
копейках за единицу |
натуральных с содержанием этилового спирта не |
измерения) |
более 6 процентов объема готовой продукции) - |
|
162 руб. 00 коп. за 1 литр безводного спирта |
|
этилового, содержащегося в подакцизных товарах; |
|
- вина натуральные - 2 руб. 20 коп. за 1 литр; |
|
- вина шампанские - 10 руб. 50 коп. за 1 литр; |
|
- пиво с содержанием объемной доли спирта |
|
этилового свыше 0,5 и до 8,6 процента |
|
включительно - 2 руб. 07 коп. за 1 литр; |
|
-сигареты с фильтром - 100 руб. 00 коп. за 1000 |
|
штук+ 5% расчетной стоимости, исчисляемой |
|
исходя из максимальной розничной цены, но не |
|
менее 115 руб. 00 коп. за 1000 штук; |
|
- автомобили легковые с мощностью двигателя свыше |
|
90 л.с. и до 150 л.с. включительно - 18руб. 00 коп. |
|
за 1 л.е.; |
|
- автомобили легковые с мощностью двигателя |
|
свыше 150 л.е., мотоциклы с мощностью двигателя |
|
свыше 150 л.с. - 181 руб. 00 коп. за 1 л.е.; |
|
- автомобильный бензин с октановым числом до «80» |
|
включительно - 2 657 руб. 00 коп. за 1 тонну; |
|
- автомобильный бензин с иными октановыми |
|
числами - 3 629 руб. 00 коп. за 1 тонну; |
|
- дизельное топливо - 1 080 руб. 00 коп. за 1 тонну; |
|
- моторные масла для дизельных и (или) |
|
карбюраторных (инжекторных) двигателей - 2 951 |
|
руб. 00 коп. за 1 тонну. |
|
|
Налоговый период |
- Срок уплаты налога в отношении прямогонного |
|
бензина и этилового спирта - 25-го числа третьего |
|
месяца, следующего за истекшим налоговым |
|
периодом; |
|
- в отношении произведенных подакцизных товаров |
|
равными долями - 25-го числа месяца, следующего |
|
за от четным месяцем, и 15-го числа второго месяца, |
|
следующего за отчетным месяцем |
Налоговые льготы |
• |
|
|
Нормативный акт |
Глава 22 «Акцизы» Налогового кодекса |
|
|
|
27 |
|
4.Налог на доходы физических лиц |
||
|
|
|
Субъект налогообложения |
|
Физическое лицо |
|
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
|
|
Налоговая ставка |
|
- 13%-обычный; |
|
|
- 35% - стоимость любых выигрышей и призов, |
|
|
получаемых в проводимых конкурсах, играх и |
|
|
других мероприятиях; |
|
|
-30% - доходы, получаемые физическими лицами, не |
|
|
являющимися налоговыми резидентами РФ; |
|
|
- 9% - доходы от долевого участия в деятельности |
|
|
организаций, полученные в виде дивидендов |
Налоговый период |
|
|
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
15 июля года, следующего за истекшим налоговым |
|
|
периодом |
Налоговые льготы |
|
|
|
|
|
Нормативный акт |
|
Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» |
|
|
Налогового кодекса РФ |
|
5. Единый социальный налог |
|
|
|
|
Субъект налогообложения |
|
Юридическое и физическое лицо |
Объект налогообложения |
|
|
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
|
|
Налоговая ставка |
|
- 26% - для лиц, производящих выплаты физическим |
|
|
лицам; |
|
|
- 20% - для сельскохозяйственных |
|
|
товаропроизводителей, организаций народных |
|
|
художественных промыслов; |
|
|
- 10% - для индивидуальных предпринимателей; |
|
|
- 8% - для адвокатов и нотариусов, занимающихся |
|
|
частной практикой |
|
|
|
Налоговый период |
|
|
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
- ежемесячные авансовые платежи - 15-го числа |
|
|
следующего месяца; |
|
|
- доплата разницы между суммой налога, |
|
|
исчисленной исходя из налоговой базы, |
|
|
рассчитанной нарастающим итогом с начала года |
|
|
до окончания отчетного периода, и суммой |
|
|
уплаченных за тот же период ежемесячных |
|
|
авансовых платежей - 20-е число месяца, |
|
|
следующего за отчетным периодом; |
|
|
- доплата разницы между суммой налога, |
|
|
подлежащей уплате по итогам года, и суммами |
|
|
налога, уплаченных в течение указанного |
|
|
налогового периода, - 15 дней со дня, |
|
|
установленного дня подачи налоговой декларации |
|
|
|
Налоговые льготы |
|
|
|
|
|
Нормативный акт |
|
Глава 24 «Единый социальный налог» Налогового |
|
|
кодекса РФ |
|
|
|
|
28 |
6.Налог на добычу полезных ископаемых. |
|
|
|
Субъект налогообложения |
Юридическое и физическое лицо |
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка |
- нефть - 419 рублей за 1 тонну; |
|
- углеводородное сырье - 16,5%; |
|
- минеральные воды - 7,5%; |
|
- руды цветных металлов – 8% и др. |
Налоговый период |
|
|
|
Срок уплаты налога |
25-е число месяца, следующего за истекшим |
|
налоговым периодом |
Налоговые льготы |
|
|
|
Нормативный акт |
Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» |
|
Налогового кодекса РФ |
|
7. Водный налог |
|
|
Субъект налогообложения |
Юридическое и физическое лицо |
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка в рублях |
- Волга – 288; |
за 1 тыс. м3 забранной воды |
- прочие реки и озера - 270; |
|
При использовании водных объектов без забора воды |
|
для целей гидроэнергетики: Волга - 9,84 руб. за 1 тыс. |
|
кВт х ч электроэнергии |
|
|
Налоговый период |
|
|
|
Срок уплаты налога |
20-го числа месяца, следующего за истекшим |
|
кварталом |
Налоговые льготы |
|
|
|
Нормативный акт |
Глава 25.2 «Водный налог» Налогового кодекса РФ |
|
|
29
8.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Субъект налогообложения |
Юридическое и физическое лицо |
|
|
Объект налогообложения |
|
|
|
Источник налога |
|
|
|
Налоговая ставка в руб. за 1 |
- судак1000; |
тонну |
- рипус, тарань, вобла, ряпушка – 80; |
|
- прочие объекты водных биологических ресурсов - |
|
2 0 |
Налоговый период |
|
|
|
Срок уплаты налога |
- сбор за пользование объектами животного мира |
|
уплачивают при получении лицензии |
|
(разрешения) на пользование объектами |
|
животного мира; |
|
- сбор за пользование объектами водных |
|
биологических ресурсов уплачивают в виде |
|
разового и регулярных взносов: разовый взнос в |
|
размере 10% уплачивается при получении |
|
лицензии (разрешения) на пользование объектами |
|
водных биологических ресурсов; регулярные |
|
взносы уплачиваются в течение срока действия |
|
лицензии (разрешения) ежемесячно не позднее |
|
20-го числа. |
|
|
Налоговые льготы |
|
|
|
Нормативный акт |
Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами |
|
животного мира и за пользование объектами водных |
|
биологических ресурсов» Налогового кодекса |
|
30 |
|
|
|
|
9.Государственная пошлина |
|
|
|
Субъект налогообложения |
|
Юридическое и физическое лицо |
|
|
|
|
|
|
|
Объект налогообложения |
|
- дела, рассматриваемые в судах общей |
|
|
|
|
юрисдикции мировыми судьями, и др.; |
|
|
|
|
- за совершение нотариальных действий; |
|
|
|
|
- за государственную регистрацию актов |
|
|
|
|
гражданского состояния и другие юридические |
||
|
|
значимые действия, совершаемые органами |
||
|
|
записи актов гражданского состояния и иными |
||
|
|
уполномоченными органами; |
|
|
|
|
- за совершение действий, связанных с |
|
|
|
|
приобретением гражданства Российской |
|
|
|
|
Федерации или выходом из гражданства |
|
|
|
|
Российской Федерации, а также с въездом в |
||
|
|
Российскую Федерация или выездом из |
|
|
|
|
Российской Федерации; |
|
|
|
|
- за государственную |
регистрацию, а |
также за |
|
|
совершение прочих |
юридически |
значимых |
|
|
действий |
|
|
Источник налога |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговая ставка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговый период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Срок уплаты налога |
|
- при обращении в Конституционный Суд |
|
|
|
|
Российской Федерации, в суды общей |
|
|
|
|
юрисдикции, арбитражные суды или к мировым |
||
|
|
судьям - до подачи запроса, ходатайства, |
||
|
|
заявления, искового заявления, жалобы (в том |
||
|
|
числе апелляционной, кассационной или |
|
|
|
|
надзорной); |
|
|
|
|
- плательщики, указанные в подп. 2 п. 2 ст. 333.17 |
||
|
|
НК РФ, - в десятидневный срок со дня вступления |
||
|
|
в законную силу решения суда; |
|
|
|
|
- при обращении за совершением нотариальных |
||
|
|
действий - до совершения нотариальных |
|
|
|
|
действий; |
|
|
|
|
- при обращении за выдачей документов (их копий, |
||
|
|
дубликатов) - до выдачи документов (их копий, |
||
|
|
дубликатов); |
|
|
|
|
- при обращении за проставления апостиля - до |
||
|
|
проставления апостиля; |
|
|
|
|
- при обращении за совершением иных |
|
|
|
|
юридических значимых действий, за ' |
|
|
|
|
исключением юридически значимых действий, |
||
|
|
указанных в подп. 1-5 п. 1 ст. 333.18 НК РФ, - до |
||
|
|
подачи заявлений и (или) иных документов на |
||
|
|
совершение таких действий либо до подачи |
||
|
|
соответствующих документов |
|
|
|
|
|
|
|
Налоговые льготы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Нормативный акт |
|
Глава 25.3. «Государственная пошлина» Налогового |
||
|
|
кодекса РФ |
|
|
|
|
|
|
|