3060

21

Задача 6 ИП использует в качестве объекта налогообложения доходы,

уменьшенные на величину расходов. По итогам 2008 года доходы составили 500000 р., а расходы – 700000 р. По итогам 2009 года доходы составили 1000000 р., а расходы – 600000 р. По итогам 2010 года доходы составили 600000 р., а расходы – 200000 р. Рассчитать перенос убытка на следующие налоговые периоды.

Задача 7 Организация планирует с 2011 года перейти на упрощенную систему

налогообложения. Доходы за 2010 год составили 2000000 р., а расходы – 900000 р., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование – 50000 р. Пособия по временной нетрудоспособности работникам были выплачены в сумме 10000 р. Какой объект налогообложения стоит выбрать предприятию?

Задача 8 Организация планирует с 2011 года перейти на упрощенную систему

налогообложения. Доходы за 2010 год составили 5000000 р., а расходы – 4000000 р., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование – 60000 р. Пособия по временной нетрудоспособности работникам были выплачены в сумме 20000 р. Какой объект налогообложения стоит выбрать предприятию?

Задача 9 Организация планирует с 2011 года перейти на упрощенную систему

налогообложения. Доходы за 2010 год составили 600000 р., а расходы – 200000 р., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование – 10000 р., на свое страхование -1800 р. Пособия по временной нетрудоспособности работникам были выплачены в сумме 5000 р. Какой объект налогообложения стоит выбрать предприятию?

22

Задача 10 Организация планирует с 2011 года перейти на упрощенную систему

налогообложения. Доходы за 2010 год составили 800000 р., а расходы – 600000 р., в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование составили 5000 р., на свое страхование - 1800 р. Пособия по временной нетрудоспособности работникам были выплачены в сумме 3000 р. Какой объект налогообложения стоит выбрать предприятию?

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

1.Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2.Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

3.Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

ВД БД ФП К1 К2 К3 ,

где БД – базовая доходность, р.; ФП – физические показатели;

23

К1 – корректирующий коэффициент, определяется в зависимости от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком;

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент, сезонность, время работы и иные особенности;

К3 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары.

Таблица 1 Зависимость величины базовой доходности от вида предпринимательской

деятельности

27

Коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) в соответствии с главой 26.3 НК РФ.

Период, на который установлен коэффициент-дефлятор

К2 – используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.

28

Задача 1

ООО "УСПЕХ" осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению. С 01.01.2010 ООО "УСПЕХ" переведено на уплату единого налога на вмененный доход.

В январе 2011 года численность работников (включая совместителя) составила 3 человека, в феврале - 7 человек, а в марте - 8 человек.

Задача 2 Иванов И.И. зарегистрировался в качестве индивидуального

предпринимателя 23 января 2010 года. Вид предпринимательской деятельности

-оказание бытовых услуг населению.

Вфеврале Иванов И.И. осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работников (включая самого предпринимателя) составила 8 человек.

Задача 3

ООО "УСПЕХ", переведенное на уплату ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги (перевозка пассажиров).

Виюле 2010 г. для перевозок пассажиров использовались 15 автомобилей.

Вавгусте ООО "УСПЕХ" арендовало еще 3 автомобиля. В сентябре число транспортных средств не менялось.

Задача 4

ООО "УСПЕХ" осуществляет 2 вида деятельности: оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств; оказывает бытовые услуги.

По этим видам деятельности ООО "УСПЕХ" уплачивает ЕНВД. Среднесписочная численность работающих на фирме в I квартале 2010 г. составила 25 человек, в том числе:

работники, занятые оказанием услуг по ремонту автотранспортных средств - 10 человек;

работники бытовых услуг - 7 человек; административно-управленческий персонал - 5 человек; вспомогательный персонал - 3 человека.

29

Тема 8. Государственная поддержка малого предпринимательства

Общие направления, формы и методы государственной поддержки определены специальным Законом РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». В нем предусмотрена двухуровневая система мер поддержки на уровне Федерации и на уровне региональных субъектов.

Основные направления государственной поддержки

-формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства;

-создание льготных условий использования субъектами малого предпринимательства финансовых, материально-технических и информационных ресурсов, а также научно-технических разработок и технологий;

-установление упрощенного порядка регистрации субъектов малого предпринимательства, лицензирования их деятельности, сертификации их продукции, представления отчетности;

-поддержка внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства;

-организация подготовки, переподготовки и повышения квалификации кадров для малых предприятий.

30

Контрольные задания для студентов заочного обучения

1.Сущность и значение малого бизнеса 1а. Формы организации малых предприятий

2.Состояние малого бизнеса в России

2а. Приватизация как способ создания малых предприятий

3.Преимущества и недостатки малого бизнеса 3а. Индивидуальное предпринимательство

4.Права и обязанности предпринимателей

4а. Франчайзинг как способ создания и функционирования малого бизнеса

5.Формы государственной поддержки малого бизнеса 5а. Оценка стоимости предприятия при купле-продаже

6.Опыт государственной поддержки малого бизнеса за рубежом 6а. Оформление сделки купли-продажи

7.Состояние государственной поддержки малого бизнеса в России 7а. Рыночное поведение и формы стратегий развития малых фирм

8.Фонд поддержки малого предпринимательства

8а. Особенности функционирования субъектов малого бизнеса

9.Маркетинг в малом бизнесе

9а. Единый налог на вмененный доход

10. Фактор риска и его учет в малом бизнесе

10а. Упрощенная система налогообложения