1728
.pdfЗадача 4.
Доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виду доходов, уменьшенных на величину расходов за квартал составили 576780 т.р., а расходы 479030 т.р.
Рассчитать сумму единого налога.
Задание для самостоятельной работы:
Задача 1.
Рассчитать сумму налога по упрощённой системе налогообложения с объектом –доходы, которую предприниматель без образования юридического лица (ПБЮЛ) Пантелеев С.П. должен уплатить в бюджет за 1 квартал 2008года, если за этот период он получил доход в размере 120 000 тыс.рублей от оказанных услуг по сдаче нежилого собственного имущества, уплатил в Пенсионный фонд (ПФ) фиксированный платёж, суммы страховых и накопительных взносов в ПФ с начисленного фонда оплаты труда своим работникам в размере 10 500рублей.
Задача 2
ООО «Вера» сдаёт в аренду землю, принадлежащую ей на праве собственности. Ежемесячный доход от аренды составляет 90 000 руб. ООО «Вера» имеет право на применение специального налогового режима –упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов. Рассчитать налог по УСН за 1 квартал 2008г., если в этом отчётном периоде были совершены следующие хозяйственные операции:
1.Получены доходы за январь, февраль, март 2008г. 2.Оплачено за электроэнергию в размере 9250 рублей( за ос-
вещение зем.уч-ка) ( в т.ч. 18%НДС). 21
3.Выдана з/плата работникам ООО «Вера» в размере 62 000
руб.
4.Оплачены налоги по пенсионному страхованию – 8680 руб. 5. Оплачены взносы по травматизму в размере – 976 руб. 6.Оплачено за техническое обслуживание системы пожарной
сигнализации в размере 6 000 руб( в т.ч.18%НДС).
7.Оплачено на лечение работнику Перовой М.А. в размере
15 000 руб.
Задача 3.
Определите сумму платы за право пользования недрами, если объем добычи полезного ископаемого с учетом нормативных потерь
— 90,0 тыс. м3, стоимость единицы добытого (по ценам реализации) полезного ископаемого — 50 руб., установленная ставка платы за право на добычу полезного ископаемого - 5%.
Практическое занятие № 8 «Налоговые системы зарубежных стран»
Задание для самостоятельной работы:
1.Налоговая система США;
2.Налоговая система Японии;
3.Налоговая система Великобритании;
4.Налоговая система Германии;
5.Налоговая система Франции;
6.Налоговая система Испании;
7.Налоговая система Италии;
8.Налоговая система Швейцарии;
9.Налоговая система Канады;
10.Налоговая система стран СНГ.
22
Литература
Основная литература.
1.Конституция Российской Федерации.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации,ч.1,М:Спартак,1996 3.Налоговый кодекс РФ .Часть первая и вторая( с изменениями
и
дополнениями).М.: ИКФ Омега-Л,2007г.
4.Налоги и налоговая система РФ:учеб./В.Г.Пансков, -М.:Фин. и статистика,2007г 5.Налоги и налогообложение: учеб/И.М.Александрова,7-е изд.
– М: ИТК Данков и К, 2007г 6.Налоги и налогообложение: учеб. Под ред.:И.А.Майбурова. –
М.:
ЮНИТИ,2007г
Дополнительная литература.
1.Бродский, Г.М. Право и экономика налогообложения [Текст] / Г.М. Бродский. — СПб.: Издательство С.- Петербургского университета, 2006.
2.Вихляева, Е.Н. Кассовый метод исчислений и уплаты налога на прибыль [Текст] / Е.Н. Вихляева // Главбух. — 2005. —
№ 14.
3.Вишневская, И. Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе [Текст] / Н.Г. Вишневская // Налоговый вестник. — 2007. — № 10.
4.Горностаев, С. В. Квартальные и годовые налоговые декларации: решаем проблемы заполнения [Текст] / С.В. Горностаев. — М.: ООО «Вершина», 2005.
5.Денисаев, М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / М.А.
23
Денисаев; отв. ред. Е.Ю. Грачева. — М.: ИД «Юриспруденция», 2005.
6.Дуканич, Л.В. Налоги и налогообложение / Л.В. Дуканич.
— Ростов н/Д: Феникс, 2008.
7.Имущественные налоги: имущество граждан, переходящее в порядке наследования или дарения, госпошлина [Текст]. — М.: Учебно-методический центр при МНС России, 2001.
8.Карп, М.В. Налоговый менеджмент [Текст]: учебник для вузов/ М.В. Карп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
9.Кисилееич, Т.Н. Практикум по налоговым расчетам [Текст]: учеб, пособие / Т.И. Кисилевич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.
10.Коваль, Л. С. Налогообложение коммерческих организаций [Текст]: учеб, пособие /Л.С. Коваль. — М.: Гелиос АРВ, 2005.
11.Конституция Российской Федерации [Текст]: федер. закон: [принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 года] // Конституция Российской Федерации. — М.: Проспект, 2007.
12.Методические рекомендации по применению Налогового кодекса РФ [Текст]. - М.: ИНФРА-М, 2008.
13.Налоги [Текст]: учеб, пособие / Под ред. Д.Г. Черника. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 20008.
14.Налоги и налогообложение в РФ. — Ростов н/Д: Феникс, 2001.
15.Пансков, В.Г. Комментарии к Налоговому кодексу РФ [Текст] / В.Г. Пансков. — 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 2005.
16.Паскачев, А.Б. О региональном аспекте совершенствования налогового законодательства [Текст] / А.Б. Паскачев, А.Л. Коломиец // Налоговый вестник. — 2005. — № 10. — С. 18—
17.Пахалуева, С.Б. Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес [Текст] / С.Б. Пахалуева // Российский налоговый курьер. — 2005. — № 15. — С. 50-59.
24
18.Перов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, пособие / А.В. Петров, А.В. Толкушкин. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2003.
19.Полежароеа, Л.В. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации [Текст] / Л.В. Полежарова. — М.: Экономисть, 2006.
20.Разгулин, С.В. Совершенствование законодательства о налогах и сборах в условиях налоговой реформы [Текст] /С.В. Разгулин // Налоговый вестник. — 2007. — № 2. — С. 3—7.
21.Сборник практических и ситуационных задач по дисциплине «Налоги и налогообложение» [Текст]: учеб, пособие / Науч. ред. Л.И. Гончаренко; отв. ред. И.Н. Гаскарова, И.В. Липатова. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005.
25