346

уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам

опреступлениях, предусмотренных ст. 198–199.2 УК РФ, для решения вопроса

овозбуждении уголовного дела.

Кроме того, налоговые органы, как орган государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, располагают информацией о лицах, осуществляющих организационно-распорядительные функции в определенной организации, о представляемой бухгалтерской и налоговой отчетности56.

Сообщения должностных лиц Счетной палаты Российской Ф е-

дерации. Счетная палата Российской Федерации постоянно действующий высший орган внешнего государственного аудита (контроля), подотчетный Федеральному Собранию Российской Федерации.

Задачи и функции, возложенные действующим законодательством на Счетную палату, делают ее одним из ключевых элементов системы общественного контроля за расходованием национальных ресурсов, а также инструментом согласования краткосрочных социально-экономических решений, дающих «быстрый эффект», с долгосрочными интересами общества и стратегическими целями общественного развития.

При проведении комплексных ревизий и тематических проверок по отдельным разделам и статьям федерального бюджета, бюджетов федеральных внебюджетных фондов Счетной палатой может быть получена информация

офактах неправомерного использования бюджетных денежных средств, выделенных в рамках федеральных целевых и адресных программ в том числе и на деятельность в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Всоответствии с ч. 6 ст. 17 Федерального закона «О Счетной палате Российской Федерации» «об ущербе, причиненном государству, и о выявленных нарушениях нормативных правовых актов Счетная палата информирует Совет Федерации и Госдуму, а при наличии данных, указывающих на признаки составов преступлений, передает соответствующие материалы в правоохранительные органы». При этом в соответствии с ч. 7 ст. 17 указанного закона правоохранительные органы обязаны предоставлять Счетной палате информацию

оходе рассмотрения переданных материалов и принятии решений по ним57. Таким образом, уголовное дело может быть возбуждено по сообщению

должностных лиц указанных выше контролирующих организаций. В ходе их ревизий, как правило, сплошным методом за весь проверяемый период проверяются58:

– кассовые, банковские операции (полнота и своевременность оприходования денежных средств, полученных из банка);

56Гелюс Т. Ф. Расследование преступлений, совершаемых в сфере жилищно-ком- мунального хозяйства. С. 54–55.

57О Счетной палате Российской Федерации: федер. закон от 05.04.2013 № 41-ФЗ: ред. от 07.02.2017, с изм. и доп., вступ. в силу с 28.06.2017. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

58Гелюс Т. Ф. Расследование преступлений, совершаемых в сфере жилищно-ком- мунального хозяйства. С. 58.

41

–итоги в платежных ведомостях кассовой книги в сравнении с данными первичных документов по приходу и расходу денежных средств;

–правильность начисления заработной платы согласно табелям учета рабочего времени за фактически отработанное время, правильность начисления отпускных, оплаты по больничным листам;

–расходование средств на премирование и оказание материальной помощи, выплата надбавок к заработной плате;

–правильность расходования средств на служебный автотранспорт, списания горюче-смазочных материалов, автошин, запчастей и учета самого автотранспорта;

–полнота оприходования и обоснованность списания материальных ценностей, обоснованность и правильность определения дебиторской и кредиторской задолженности, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;

–обоснованность начисления квартирной платы, коммунальных услуг59. Полученные сведения могут содержать информацию об исследованиях

финансово-хозяйственной части предприятия или организации и о возможных недостачах денежных средств, товарно-материальных ценностей и причинах их возникновения.

Эти факты необходимо подтвердить или опровергнуть в ходе предварительной (доследственной) проверки путем:

–изъятия и исследования уставных документов и документов, отражающих информацию об исследованиях финансово-хозяйственной части предприятия;

–опроса членов инвентаризационной комиссии, ревизоров, бухгалтеров, руководителей;

–производства специальных исследований и судебных экспертиз (налоговая, строительно-техническая, бухгалтерская, экономическая и т. д.) по полученным документам и отчетности.

Только на основании полученных результатов можно обоснованно решить вопрос о возбуждении уголовного дела или об отказе в нем. Таким обра-

зом, основаниями для возбуждения уголовного дела данной категории чаще всего являются такие установленные и зафиксированные факты, как:

1) нарушение правил ведения и учета кассовых операций;

2) расхождения в документах кадрового подразделения и бухгалтерии, управляющей организации или ее подрядчиков;

3) проведение работ субподрядчиками либо фирмами, не имеющими лицензий на определенный вид работ;

4) оформление работников товариществ собственников жилья, управляющих организаций, их подрядчиков по потерянным или похищенным паспортам;

5) уборка придомовой территории, подъездов и выполнение иных работ гастарбайтерами и отсутствие сведений об этом в документах управляющих организаций;

6) подлоги в учетных документах, отражающих движение денежных средств и товарно-материальных ценностей;

59 Титова К. А. Указ. соч. С. 89.

42

7)жалобы на взимание оплаты по тарифам без реального оказания услуг;

8)значительное превышение тарифов отдельных товариществ собственников жилья и управляющих организаций по сравнению с цифрами других участников рынка жилищно-коммунального хозяйства;

9)расхождение документальных и реальных данных об объемах работ, выполненных на объектах60.

Указанную информацию необходимо получить и проверить в ходе предварительной проверки в зависимости от обстоятельств дела путем:

– истребования объяснений от должностных лиц предприятия (организации);

– истребования и проверки соответствующих документов;

– опросов лиц, имеющих отношение к выполнению работ, их сдаче и приемке со стороны подрядчика и управляющей организации;

– наведения справок о характере и реальном объеме работ, а также получения копий документов у подрядчика, управляющей организации;

– осмотра документов с помощью специалистов и анализа признаков выявленной экономико-криминальной схемы;

– отслеживания IP-адресов сотрудников организаций для установления связей между учредителями;

– осмотра объектов, на которых подрядчиком производились работы;

– проверки «убыточных» налоговых деклараций организаций сферы жи-

лищно-коммунального хозяйства, в частности, по ее банковским выпискам и выпискам контрагентов61.

Непосредственное обнаружение признаков хищений сотрудн и- ками подразделений экономической безопасности и противоде й- ствия коррупции в ходе проведения оперативно -разыскных меропри-

ятий как повод для возбуждения уголовного дела прослеживается в тех случаях, когда о преступлениях становится известно либо из оперативных источников, либо в ходе проверок деятельности предприятий или организаций жилищ- но-коммунального хозяйства сотрудниками данных подразделений.

Для подтверждения данных фактов также требуется предварительная проверка материалов. В этих целях проводят инвентаризации, ревизии для установления возможных источников хищений, истребуют объяснения, учредительные и бухгалтерские документы (счета-фактуры, приходные, расходные кассовые ордера, бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках и т. д.), отражающие финансово-хозяйственную сторону деятельности предприятия,

инаправляют их на предварительное исследование.

Вслучаях, когда проводится предварительная проверка по сообщени-

ям членов жилищного или жилищно-строительного кооператива или членов товарищества собственников жилья , необходимо исходить из информации, указанной в заявлении, и из сведений в документах, ее подтверждающих.

60Маринкин Д. Н. Указ. соч. С. 27.

61Гелюс Т. Ф. Расследование преступлений, совершаемых в сфере жилищно-ком- мунального хозяйства. С. 59.

43

Работа в этом случае должна быть направлена на истребование всех необходимых документов, подтверждающих факт хищения (первичные бухгалтерские документы, учредительные документы, объяснения, справки, акты ревизионных комиссий, договоры на оказание коммунальных услуг коммунальными службами и т. д.).

Необходимо отметить, что у жилищного и жилищно-строительного кооператива, а также товарищества собственников жилья есть своя ревизионная комиссия. Поэтому вся документация, как правило, находится в ведении председателя правления управляющей организации он и предоставляет все необходимые документы.

Осматривая и изучая, например, бухгалтерские документы (сметы доходов и расходов за проверяемый период, отчеты о финансовой деятельности и данные о размере обязательных платежей и взносов и т. д.), следователю необходимо обращать особое внимание на соответствие отраженной в том или ином документе операции смыслу хозяйственной деятельности, нормальному порядку функционирования организации.

Недопустимы случаи, когда документы при их обнаружении учитывают (фиксируют) «на глазок» или в лучшем случае путем указания их общего количества, без перечисления соответствующих реквизитов. Учитывая, что каждый документ может оказать решающее значение в рассматриваемом уголовном деле, при изъятии следует в обязательном порядке указывать наименование и иные реквизиты бухгалтерских документов.

После этого целесообразно проводить их изъятие и направлять на бухгалтерскую экспертизу.

Вместе с тем очевидно, что в некоторых случаях полное изъятие документации из бухгалтерии может фактически парализовать работу организации,

поэтому следует очень внимательно подходить к вопросу изъятия бухгалтерских документов, а при необходимости позволять сотрудникам бухгалтерии снимать с изымаемых документов необходимые им копии62.

Отсюда следует, что по иску налогового органа или прокуратуры в рамках предварительного расследования в качестве обеспечения возмещения ущерба должен быть наложен арест на имущество физического лица, подозреваемого в совершении преступления.

Во второй части пособия мы указывали на то, что одной из наиболее сложно решаемых и одновременно наболевших проблем для правоприменителя в настоящее время является длительность назначения и проведения строительно-технических судебных экспертиз, производство которых необходимо при расследовании большинства уголовных дел данной категории, и анализировали причины объективного характера. Вместе с тем анализ некоторых материалов уголовных дел показывает, что на длительность произ-

водства назначаемых экспертиз кроме объективных причин влияют также причины субъективного характера, в частности нарушение

Гелюс Т. Ф. Расследование преступлений, совершаемых в сфере жилищно-ком- мунального хозяйства. С. 60–61.

44

следователями тактики назначения строительно -технических экспертиз.

Так, опрос сотрудников экспертно-криминалистических подразделений показал, что среди типичных ошибок, допускаемых следователями, эксперты отмечают неполноту представляемых инициаторами задания материалов и отсутствие в установочной части постановления о назначении экспертизы подробного описания механизма совершения преступления, а также наиболее значимых обстоятельств дела, которые необходимы эксперту в качестве исходных данных.

Кроме того, эксперты обращают внимание на неправильную формулировку инициаторами экспертизы вопросов для разрешения, что приводит к затягиванию и без того длительных сроков производства экспертиз, а нередко и к признанию экспертных заключений недопустимыми доказательствами и, как следствие, направлению уголовных дел на дополнительное расследование63.

Остановимся на данном вопросе более подробно. Учитывая вышеизложенное и обобщая предложения сотрудников Экспертно-криминалистического центра МВД России64, рекомендуем следователям при назначении строи-

тельно-технических экспертиз по делам о хищениях в сфере жилищнокоммунального хозяйства придерживаться следующих положений.

Как отмечалось во второй части пособия, основными задачами строи- тельно-технической экспертизы являются установление объемов и стоимости выполненных ремонтно-строительных работ и их соответствия проектносметной, исполнительной документации, техническим стандартам и положениям договоров подряда. Следовательно, ее объекты можно условно разделить на три группы.

К первой группе относятся непосредственно объекты строительства или ремонта (здания, строения, сооружения, а также земельные участки, функционально связанные с ними).

Вторая группа – это различного рода документация, которая содержит сведения о строительных объектах и территориях, функционально связанных

сними:

–первичная документация (акты о приемке выполненных работ по форме КС-2, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме КС-3);

–проектная документация (пояснительная записка, проект организации строительства, смета на строительство);

63Гелюс Т. Ф., Кузнецов А. В. Указ. соч.

64См., например: Разработка организационно-методических основ производства судебных строительно-технических экспертиз в системе МВД России (п. 10 Плана научноисследовательских работ ЭКЦ МВД России на 2016 год): практ. рекомендации. 11 с. (направлялись начальникам ЭКЦ МВД России по республикам, ГУ МВД России, УМВД России по иным субъектам Российской Федерации, исх. № 37/24-215 от 17.01.2017); Порядок назначения судебных экспертиз, исследований и использования экспертно-криминали- стических учетов в органах внутренних дел Российской Федерации: справ. пособие / под ред. П. Л. Гришина. М.: ЭКЦ МВД России, 2016. 344 с.

45

–договорная документация (договор, графики производства работ, сметная документация, технические задания);

–исполнительная документация (акты освидетельствования скрытых работ, журнал учета выполненных работ по форме КС-6а, специальные журналы работ, акты сдачи-приемки ответственных конструкций, акты испытаний инженерных систем, акты приемки зданий в эксплуатацию);

–сертификаты на использованные при строительстве материалы, изделия, конструкции, а также технические паспорта;

–акты результатов периодических осмотров зданий, конструкций, отчеты, документы и заключения специализированных организаций о ранее выполненных обследованиях; документы, содержащие сведения о текущих и капитальных ремонтах, об усилении конструкций; отчеты по инженерно-гео- логическим изысканиям участков, на которых расположены здания, строения или сооружения; журналы геодезических съемок;

–технические паспорта на здания или сооружения, общестроительные чертежи с указанием всех изменений, внесенных при производстве работ, отметок о согласовании этих изменений с проектными организациями, разработавшими проект65.

Третью группу объектов составляют иные документы, относящиеся к предмету экспертизы. Это могут быть протоколы осмотра места происшествия, допросов, предписания контролирующих органов, письма, заявления, черновые записи и др.

Как представляется, назначению строительно-технической экспертизы должна предшествовать объемная подготовительная работа органов предварительного следствия по установлению информации о расследуемом преступ-

лении. Эту информацию необходимо описать в установочной части постановления о назначении строительно-технической экспертизы для принятия ее экспертом в качестве исходных данных.

Ктакой информации относятся сведения:

–о способе совершения преступного деяния;

–об этапе процесса строительства или жизненного цикла объекта, на котором произошло преступление (проектирование, составление сметной и исполнительной документации, эксплуатация объекта);

–об объекте экспертного исследования: его вид (участок строительного объекта, строительный объект в целом, строительные работы, строительная, договорная, исполнительная и иная документация, имеющая отношение к расследуемому преступному деянию); местонахождение объекта исследования и способы доступа к нему. При этом эксперту должен быть обеспечен беспрепятственный доступ к объектам исследования для их непосредственного визуального осмотра.

Таким образом, на подготовительном этапе назначения строительнотехнической экспертизы основными должны стать процессуальные действия

65 Порядок назначения судебных экспертиз, исследований и использования экспертнокриминалистических учетов в органах внутренних дел Российской Федерации. С. 185–186.

46

следователя, направленные на своевременное изъятие всех необходимых документов и образцов для сравнительного исследования, а также на своевременную фиксацию посредством осмотра состояния интересующего следствие объекта строительства (ремонта) с обязательным участием специалиста.

Что касается вопросов, выносимых на разрешение строительно-тех- нической экспертизы, то эксперты предъявляют к ним ряд требований66.

1. В вопросе необходимо указывать идентификационные признаки всех объектов, подлежащих исследованию (наименование, местоположение (адрес); название и реквизиты документов), а также интересующий следствие на дату проведения исследования период. Например:

Каково на 10.10.2016 количество кровельного материала, затраченного ОАО «Управляющая компания» на выполнение работ по ремонту кровли многоквартирного дома, расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Краснореченская, № 75, в рамках исполнения договора от 03.05.2016 № 107 за период с 10.05.2016 по 10.06.2016?

2. Вопросы следует выстраивать в логической последовательности, например, по следующей схеме.

Каковы объем и стоимость выполненных строительных (ремонтных) ра-

бот?

Соответствуют ли объемы выполненных работ и используемые при этом материалы проектно-сметной документации?

Какие отступления от проектно-сметной документации были допущены при выполнении строительных (ремонтных) работ?

При этом необходимо соблюдать принцип сопоставления фактов, имеющихся в материалах уголовного дела, и их отражения на носителях информации (в документах). Например:

Соответствует ли проектная документация по строительству объекта «А», расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 35, действующим строительным нормам и правилам?

Соответствует ли проектная документация по строительству объекта «А», расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 35, положениям договора от 10.01.2015?

То есть необходимо сопоставлять конкретные работы по строительству объекта с работами, предусмотренными проектно-сметной документацией, договорами, а также перечнем работ, отраженным в исполнительной документации. Все соответствующие документы должны быть предоставлены эксперту.

3. Вопросы должны быть направлены на решение конкретных задач расследования в соответствии с механизмом совершения преступления, а не носить характер задаваемых в рамках проверочного исследования. Например:

Выполнены ли на 10.11.2016 при строительстве объекта «А», расположенного по адресу: г. Хабаровск, ул. Ленина, д. 35, дополнительные ра-

66 Порядок назначения судебных экспертиз, исследований и использования экспертнокриминалистических учетов в органах внутренних дел Российской Федерации. С. 186–192.

47

боты, которые не были предусмотрены локальным сметным расчетом № 5 в рамках договора от 10.06.2016 № 10?

Если выполнены, то какие именно и в каком объеме?

Разумеется, весь этот объем работ невозможно выполнить без тесного взаимодействия между органами предварительного следствия и экспертнокриминалистическими подразделениями МВД России. Позволим себе обратить внимание заинтересованных лиц на тот факт, что для исключения указанных выше тактических ошибок, допускаемых при назначении строительнотехнической экспертизы, целесообразно обращаться к сотрудникам экспертнокриминалистического подразделения, в котором планируется ее производство, для получения консультативной помощи в формулировании вопросов и для обсуждения с экспертами необходимого объема объектов, предоставляемых для производства исследования. Такая процедура получила на практике название «доэкспертная оценка материалов уголовного дела». Процессуально она может быть организована путем, например, оформления протокола допроса специалиста. Кроме того, это может быть привлечение специалиста, например, при назначении по делам данной категории бухгалтерских, финансово-анали- тических и финансово-кредитных экспертиз67.

Подводя итог, следует отметить, что борьба с преступлениями, совершаемыми в сфере жилищно-коммунального хозяйства, на сегодняшний день остается одной из главных и наиболее трудно решаемых задач уголовной политики как в Хабаровском крае, так и во всех субъектах Российской Федерации. В связи с этим приведенный в данном пособии перечень проблем не является исчерпывающим и подлежит дальнейшей корректировке с учетом анализа потребностей органов предварительного следствия системы МВД России в применении специальных знаний в области строительства.

67 Гелюс Т. Ф., Кузнецов А. В. Указ. соч. 48

Заключение

Вучебно-практическом пособии обозначен круг основных проблем, возникающих на этапе возбуждения и расследования уголовных дел о хищениях

всфере жилищно-коммунального хозяйства, рассмотрены основные вопросы, связанные с признанием и установлением потерпевших, определением ущерба, причиненного хищением, проведением судебных экспертиз, доследственной проверки, проанализирована нормативно-правовая база, регулирующая отношения в сфере жилищно-коммунального хозяйства, и обозначены сложности, связанные с ее применением.

Рассмотренный в пособии перечень проблемных вопросов не является исчерпывающим, но, на наш взгляд, охватывает наиболее важные, встречающиеся преимущественно на стадии возбуждения уголовного дела и связанные с формированием доказательной базы.

Взаключение стоит отметить, что складывающаяся в сфере жилищнокоммунального хозяйства обстановка, активность субъектов хищений, постоянное совершенствование способов и средств совершения преступлений такого рода, а также их сокрытия требуют от сотрудников следственных подразделений активного взаимодействия с оперативными подразделениями и контролирующими органами жилищно-коммунального хозяйства. В связи с этим для организации наиболее эффективной работы важно расширение практики совместного обсуждения проблем жилищно-коммунального хозяйства и планирования следственных и оперативно-разыскных мероприятий в рамках расследования уголовных дел, разработка программ совместного изучения основ законодательства в сфере жилищно-коммунального хозяйства следователями и оперативными сотрудниками, специализирующимися на раскрытии и расследовании преступлений данной категории.

Внастоящее время требуется законодательное закрепление обязанности участия представителей государственных и муниципальных органов (например, Федерального казначейства) в качестве представителей потерпевшего по уголовным делам о различных формах хищений, связанных с расходованием бюджетных средств, надлежащая и активная защита ими предусмотренных УПК РФ прав юридических лиц.

Кроме того, учитывая необходимость использования при расследовании преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства специальных познаний, необходимо повышение уровня информационного обмена между правоохранительными и контролирующими объекты жилищно-коммунального хозяйства органами, а также выделение специалистов для получения различных заключений в ходе доследственной проверки и предварительного следствия по делам данной категории для того, чтобы избежать незаконных и необоснованных решений по возбуждению уголовного дела, а затем его прекращения за отсутствием состава преступления.

Целесообразно также усилить разъяснительную работу среди населения, чтобы люди активнее обращались в правоохранительные, надзорные, контролирующие органы, требовали законного проведения проверок в отно-

49

шении управляющих компаний, недобросовестно выполняющих свои обязанности68.

Данные меры позволят своевременно выявлять и пресекать хищения бюджетных денежных средств, а также денежных средств собственников жилых помещений, помогут уменьшить рост числа иных корыстных преступлений в данной области, сократить ущерб, наносимый управляющими компаниями, подрядными организациями экономике страны.

Таким образом, в целях повышения качества предварительного следствия, эффективной организации работы по раскрытию уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере жилищно-коммунального хозяйства, а также для устранения имеющихся недостатков в раскрытии и расследовании преступлений данной категории, на наш взгляд, необходимо следующее:

1)расширение практики совместного обсуждения материалов доследственных проверок по преступлениям в сфере экономической деятельности

ипланирования следственных и оперативно-разыскных мероприятий в рамках расследования уголовных дел;

2)обеспечение специализации следователей, расследующих данную категорию уголовных дел;

3)усиление контроля за полнотой и качеством поступающих материалов

ипервоначальных следственных действий для своевременного установления лиц, подлежащих привлечению в качестве обвиняемых, закрепления доказательств их вины;

4)составление по каждому уголовному делу данной категории планов следственно-оперативных мероприятий с указанием конкретных следственных

ииных процессуальных действий, сроков их исполнения и исполнителей, согласование данных планов с руководителями подразделений органов внутренних дел и ежемесячный анализ результатов;

5)на первоначальной стадии расследования своевременная выемка первичных бухгалтерских, банковских и других документов, незамедлительное назначение судебных экспертиз;

6)принятие в целях своевременного возмещения ущерба в рамках расследуемых уголовных дел исчерпывающих мер по наложению ареста на имущество обвиняемых и подозреваемых, направление на стадии доследственной проверки при изучении материалов о преступлениях данной категории запросов в соответствующие организации с целью установления имущественного положения потенциального подозреваемого;

7)направление в ходе производства по уголовным делам экономической направленности запросов в соответствующее территориальное подразделение Федеральной службы по финансовому мониторингу (например, в Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Дальневосточному федеральному округу), анализ сведений об исполнении ука-

68 Гелюс Т. Ф., Крючкова В. Ф., Осипова Т. В. Проблемы, возникающие при расследовании преступлений в сфере жилищно-коммунального хозяйства, и пути их решения // Власть и управление на востоке России: науч. журн. Хабаровск, 2015. № 1 (70). С. 149–154.

50