Должностная инструкция кассира схпк

обязанности	Права	Ответственность
Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность	Знакомиться с проектами решений правления СХПК, касающимися его деятельности	За ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах, определённых действующим трудовым законодательством РФ
Получать пооформленным в соответствии с установленным порядком документов денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка	Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией	За совершение в процессе осуществления своей деятельности правонарушения в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ
Вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком	Получать от специалистов информацию и документы для выполнения своих должностных обязанностей	За причинение материального ущерба в пределах, определённых действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством РФ
Передавать в соответствии с установленным порядком денежные средства в банк	Требовать от руководства СХПК оказаний содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав
Составлять кассовую отчетность

Раздел 2. Организация бухгалтерского учета схпк имени Карла Маркса Вурнарского района Чувашской Республики.

2.1.Учет денежных средств в организации.

Денежные средства являются составляющей оборотных активов организации.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Правилами ведения бухгалтерского учета денежных средств, определяется следующими нормативными документами:

1.Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации"

2. Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБ РФ 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2002 г.);

3. Положение ЦБ России от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» ((в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У, от 22.01.2008 N 1964-У)

4. Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (в ред. Указания ЦБ РФ от 14.05.2008 N 2009-У)

Особое внимание следует обратить на документальное оформление кассовых операций и операций по расчетному счету.

Кассовые операции в соответствии с учетной политикой организации оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации". Для документирования кассовых операций должны использоваться следующие формы:

• приходный кассовый ордер (форма № КО-1),

• расходный кассовый ордер (форма № КО-2),

• журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3),

• кассовая книга (форма № КО-4),

• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

Для проведения операций по расчетному счету оформляются следующие документы:

• карточка с образцами подписей и оттиска печати;

• платежное поручение;

• объявление на взнос наличными;

Инвентаризация кассы проводиться не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому материально-ответственному лицу. Внезапные инвентаризации кассы проводятся по решению руководителя.

Ответственным за сохранность денежных средств является кассир. Кассир относится к категории технических исполнителей, который принимается и увольняется по решению руководителя в соответствии Трудового кодекса РФ.

Кассовые операции ведутся у юридического лица, индивидуального предпринимателя кассовым или иным работником, определенным указанными лицами из числа своих работников, с установлением ему соответствующих должностных прав и обязанностей, с которыми кассир должен ознакомиться под роспись.

Кассир подчиняется главному бухгалтеру. В своей деятельности кассир руководствуется:

-нормативными документами по вопросам выполняемой работы;

-уставом кооператива;

-правилами трудового распорядка;

-распоряжениями председателя кооператива;

-должностной инструкцией.

Кассир должен знать:

-нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;

-формы кассовых и банковских документов;

-правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

-порядок оформления приходных и расходных документов;

-лимита остатков кассовой наличности, установленной для хозяйства,правила обеспечения их сохранности;

-основы организации труда;

-правила эксплуатации вычислительной техники;

-основы законодательства о труде;

-правила внутреннего трудового распорядка;

-правила и нормы охраны труда.

Во время отсутствия кассира его обязанности выполняет в установленном порядке назначаемый работник бухгалтерии, несущий полную ответственность за надлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

На кассира возлагаются функции:

-осуществления операции с денежными средствами и ценными бумагами;

-ведение кассовой книги;

-составление кассовой отчетности.

В соответствие с рабочим планом счетов учет денежных средств ведется на счетах 50 «Касса» к которому открыт субсчет 50/1 «Касса организации», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках». Все счета активные, сальдо начальное учитывается по Дт, оборот по Дт показывает увеличение, а оборот по Кт уменьшение. Сальдо конечное подсчитывается по Дт.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением программно-технических комплексов, в том числе оснащенных функцией приема наличных денег, принадлежащих или не принадлежащих на праве собственности юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету.