- •Министрество образования и науки российской федерации
- •Содержание
- •Задание 1.
- •1.Необходима ли лицензия для осуществления гостиничной деятельности?
- •2. Раскройте три способа начисления амортизации по нематериальным активам.
- •3.Назовите особенности состава затрат гостиницы.
- •Практическое задание
- •Сквозная задача
- •Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
- •Список литературы
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
|
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо начальное на 01.12.200__ г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо конечное на 31.12. 200__ г. | |||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
д – т |
к –т | ||
|
01 |
Основные средства |
8956 500 |
|
760000 |
95000 |
9 621 500 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5 149 250 |
55000 |
136300 |
|
5 230 550 |
|
04 |
Нематериальные активы |
835 000 |
|
|
|
835 000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
147 500 |
|
146000 |
|
293 500 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
|
120000 |
250 000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
385 000 |
760000 |
450 000 |
|
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
160 900 |
220100 |
540 800 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
94896 |
114390 |
172 156 |
|
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
801 360 |
728555 |
85 355 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
299 860
|
299 860
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
82140 |
82140 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
728555 |
800 500 |
573 920
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
5100 |
3300 |
1800
|
|
|
50 |
Касса |
750 |
|
145 500 |
132 100 |
14 150 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
2 647 600 |
|
1 094 200 |
865 605 |
2 876 195 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
502 500 |
635 500 |
622 096 |
|
489 096
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
1 204 200 |
1 090 000 |
1 059 575
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
197 900 |
135 090 |
256 002 |
|
318 812
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
63 650 |
64 900 |
40560 |
|
39 310
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
153 050 |
173 650 |
158 500 |
|
137 900
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
6000 |
5300 |
1160
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7 500 |
1 900 |
1 505 |
31 450 |
7 500 |
31 845 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
|
|
|
8 750 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
|
|
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
460 000 |
|
488098 |
|
948 098
|
|
90 |
Продажи |
|
|
1 204 200
|
1 204 200
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
40000 |
40000 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
362 500 |
579208 |
216708 |
|
|
|
ИТОГО |
|
16 038 250 |
16 038 250 |
7 152 704 |
7 152 704 |
16 489 111 |
16 489 111 |
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 июля 2003 г. N 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на _____________ 200_ г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация __________________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) __________________________________________
__________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
|
АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
687500 |
541500 |
|
Основные средства |
120 |
3 807 250 |
4 390 950 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
825 000 |
450 000 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
370000 |
250000 |
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
5 319 750 |
5 382 450 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1 245 865 |
1 201 875 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
600 000 |
540 800 |
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
|
12 550 |
85 355 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
645 865 |
573 920
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
1800
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
191 650 |
172 156 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
952875 |
1 067 075
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
945 375 |
1 059 575 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
2 648 350 |
2 890 345 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
460 |
1160
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
5 039 200
|
5 332 611 |
|
БАЛАНС |
300 |
10741500
|
10 965 061
|
|
ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
8 750 000 |
8 750 000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
( ) |
( ) |
|
Добавочный капитал |
420 |
250 000 |
250000 |
|
Резервный капитал |
430 |
|
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
822 500
|
948 098
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
9 822 500 |
9 948 098 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
919 000 |
1 016 963 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
502 500 |
489 096
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
153 050 |
137 900 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|
63 650 |
39 310
|
|
задолженность по налогам и сборам |
|
197 900 |
318 812
|
|
прочие кредиторы |
|
1 900 |
31 845 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
919 000 |
1 016 963 |
|
БАЛАНС |
700 |
10 741 500 |
10 965 061 |
|
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
|
|
|
|
в том числе по лизингу |
|
|
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|
|
|
|
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
|
Износ жилищного фонда |
|
|
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|
|
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.