2.3. Источники статистической информации о страховании и методы ее анализа.
Основными
источниками информации о деятельности
страховых и перестраховочных
компаний являются формы бухгалтерской
и статистической
отчетности.
1. Годовая
и ежемесячная бухгалтерская отчетность,
к которой от
носятся
следующие формы:
а) бухгалтерский
баланс страховой организации — ф. № 1
— стра
ховщик;
б) отчет
о финансовых результатах страховой
организации —
ф. № 2 — страховщик;
в) пояснения
к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых ре
зультатах:
•отчет о движении
капитала страховой организации — ф. №
3 —
страховщик:
•отчет о движении
денежных средств страховой организации
—
ф. № 4 — страховщик;
•приложение к
бухгалтерскому балансу страховой
организации —
ф. № 5 — страховщик;
•пояснительная
аналитическая записка;
г) аудиторское
заключение, выданное по результатам
обязательной
по
законодательству РФ аудиторской проверки
страховой организации.
2. Формы
статистической отчетности, представляемые
в порядке
надзора
в Министерство финансов РФ:
а) отчет
о платежеспособности страховой
организации — ф. № 6 —
страховщик;
б) отчет
о размещении страховых резервов — ф. №
7 — страховщик;
в) отчет
о размещении страховых резервов
медицинскому страхова
нию
— ф. № 7а — страховщик (только для
страховых медицинских ор
ганизаций,
осуществляющих обязательное и добровольное
медицин
ское
страхование);
г) отчет
о страховых резервах по иным видам
страхования —
ф. № 8 — страховщик;
д) отчет
об использовании средств резерва
предупредительных ме
роприятий
— ф. № 9 — страховщик;
е) отчет
об операциях перестрахования — ф. № 10
— страховщик.
Страховые
организации составляют статистическую
отчетность на
основании
итоговых показателей статистического
и бухгалтерского учета.
В
зависимости от отчетного периода
статистическая отчетность может
быть ретроспективной и оперативной.
Оперативная статистическая
отчетность включает следующие формы:
•срочный
отчет о поступлении страховых платежей,
который содержит
сведения о поступлении страховых
платежей в целом, по отдельным
филиалам страховых компаний, по различным
видам страхования
за определенный (отчетный) период
нарастающим итогом (обычно с начала
года или квартала);
•отчет
о развитии добровольного страхования,
который показывает количество
заключенных договоров по каждому виду
страхования, число
действующих договоров по всем видам
страхования. Эта форма
составляется в целом по страховой
компании и по отдельным филиалам.
Особое
место в социально-статистическом анализе
занимает анализ показателей убыточности
страховой суммы по каждому виду и
однородным объектам страхования и
элементам убыточности. Анализ
осуществляется с целью проверки
надежности действующих тарифных
нетто-ставок,
для контроля финансовой устойчивости
страховой компании
и ее филиалов.
Страховой
Дом ВСК
|
Бухгалтерский
баланс: актив
|
Бухгалтерский
баланс ОАО «Военно-страховая компания»
на 01.01.2006
АКТИВ
|
Код
строки |
На
начало отчетного периода,
тыс.
руб. |
На
конец отчетного периода,
тыс.
руб. |
I.
Активы
Нематериальные активы |
110 |
30 |
27
|
Инвестиции |
120 |
1
625 522 |
2
597 098 |
в
том числе:земельные участки |
121 |
|
|
здания |
122 |
|
|
финансовые
вложения в дочерние, зависимые
общества и другие организации |
130 |
955
691 |
1
566 057 |
в
том числе:
акции дочерних и
зависимых обществ |
131 |
76
081 |
64
|
долговые
ценные бумаги дочерних и
зависимых обществ и
предоставленные им займы |
132 |
170 |
19
000 |
вклады
в уставные (складочные)
капиталы дочерних и зависимых
обществ |
133 |
22
420 |
13
902 |
акции
других организаций |
134 |
30
059 |
324
628 |
долговые
ценные бумаги других организаций
и предоставленные им займы |
135 |
826
944 |
1
132 383 |
вклады
в уставные (складочные)
капиталы других организаций |
136 |
17
|
76
080 |
иные
инвестиции |
140 |
669
831 |
1
031 041 |
в
том числе:
государственные
и муниципальные ценные бумаги |
141 |
96
550 |
53
747 |
депозитные
вклады |
142 |
507
868 |
917
961 |
прочие
инвестиции |
145 |
65
413 |
59
333 |
Депо
премий у перестрахователей |
150 |
34
|
0
|
Доля
перестраховщиков в страховых
резервах |
160 |
312
853 |
706
233 |
в
том числе:в резервах по
страхованию жизни |
161 |
54
638 |
47
621 |
в
резерве незаработанной премии |
162 |
171 640 |
263
117 |
в
резервах убытков |
163 |
86
575 |
395
495 |
Дебиторская
задолженность по операциям
страхования, сострахование |
170 |
694
564 |
1
106 086 |
в
том числе:
страхователи |
171 |
674
778 |
1
079 615 |
страховые
агенты |
172 |
18
586 |
25
329 |
прочие
дебиторы |
175 |
1
200 |
1
142 |
Дебиторская
задолженность по операциям
перестрахования |
180 |
110
874 |
119
019 |
Прочая
дебиторская задолженность платежи
по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной
даты |
190 |
|
|
Прочая
дебиторская задолженность платежи
по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты |
200 |
175
750 |
337
202 |
Основные
средства |
210 |
159
349 |
224
748 |
Незавершенное
строительство |
220 |
18
383 |
63
666 |
Отложенные
налоговые активы |
230 |
3 919 |
3
116 |
Запасы
|
240 |
59
886 |
55
019 |
в
том числе:
материалы и
другие аналогичные ценности |
241 |
42
733 |
36
110 |
расходы
будущих периодов |
242 |
17
153 |
18
909 |
прочие
запасы и затраты |
245 |
|
|
НДС
по приобретенным ценностям |
250 |
|
|
Денежные
средства |
260 |
1
415 209 |
2
486 714 |
Иные
активы |
270 |
304 |
362 |
Итого
по разделу I |
290 |
4
576 677 |
7
699 290 |
БАЛАНС |
300 |
4
576 677 |
7
699 290 |
|
|
|
Страховой
Дом ВСК |
Бухгалтерский
баланс: пассив
|
Бухгалтерский
баланс ОАО «Военно-страховая компания»
на 01.01.2006
ПАССИВ
|
Код
стр |
На
конец отчетного периода,
тыс.
руб. |
На
конец отчетного периода,
тыс.
руб. |
II.
Капитал и резервыУставный
капитал |
410 |
700
000 |
1
700 000 |
Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
415 |
|
|
Добавочный
капитал |
420 |
12
819 |
12
819 |
Резервный
капитал |
430 |
16
000 |
28
000 |
в
том числе:
резервные фонды,
образованные в соответствии с
законодательством |
431 |
16
000 |
28
000 |
резервы,
образованные в соответствии с
учредительными документами |
432 |
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
206 756
|
361
647 |
Итого
по разделу II |
490 |
935
575 |
2
102 466 |
III.
Страховые резервыРезерв
по страхованию жизни |
510 |
100
269 |
132
776 |
Резерв
незаработанной премии |
520 |
1
429 958 |
1
999 648 |
Резервы
убытков |
530 |
1
557 189 |
2
416 097 |
Другие
страховые резервы |
540 |
116
768 |
392
399 |
Резервы
по обязательному медицинскому
страхованию |
550 |
|
|
ИТОГО
по разделу III |
590 |
3
204 184 |
4
940 920 |
IV.
Обязательства
Задолженность
по депо премий перед перестраховщиками |
610 |
25
|
|
Долгосрочные
займы и кредиты |
615 |
26
000 |
26
000 |
Отложенные
налоговые обязательства |
620 |
6
044 |
8
208 |
Краткосрочные займы
и кредиты |
625 |
|
|
Кредиторская
задолженность по операциям
страхования, сострахования |
630 |
150
818 |
182
636 |
в
том числе :
страхователи |
631 |
149
236 |
181
508 |
страховые
агенты |
632 |
612 |
670 |
прочие
кредиторы |
635 |
970 |
458 |
Кредиторская
задолженность по операциям
перестрахования |
640 |
49
228 |
139
992 |
Прочая
кредиторская задолженность |
650 |
142
793 |
232
214 |
в
том числе:
задолженность
перед перед персоналом организации |
651 |
15
312 |
11
944 |
задолженность
перед государственными внебюджетными
фондами |
652 |
8
743 |
4
859 |
задолженность
по налогам и сборам |
653 |
53
823 |
47
926 |
прочие
кредиторы |
655 |
64
915 |
167
485 |
Задолженнсть
участникам (учредителям) по выплате
доходов |
660 |
|
|
Доходы
будущих периодов |
665 |
|
|
Резервы
предстоящих расходов |
670 |
11
677 |
11
294 |
Резервы
предупредительных мероприятий |
675 |
50
333 |
55
560 |
Прочие
обязательства |
680 |
|
|
ИТОГО
по разделу IV |
690 |
436
918 |
655
904 |
БАЛАНС
|
700 |
4
576 677 |
7
699 290 |
|
|
Страховой
Дом ВСК |
Отчет
о прибылях и убытках ОАО «ВСК»
|
Отчет
о прибылях и убытках страховой
организации за 2005 г.
Наименование
показателя |
Код
строки |
За
отчетный период, тыс. руб. |
За
аналогичный период предыдущего
года, тыс. руб. |
I.
Страхование жизни
Страховые
премии (взносы) — нетто перестрахование |
010 |
62
566 |
49
478 |
страховые
премии (взносы) — всего |
011 |
63
403 |
50
762 |
переданные
в перестрахование |
012 |
(837) |
(1
284) |
Доходы
по инвестициям: |
020 |
134
498 |
34
620 |
в
том числе:
проценты к получению |
021 |
10
998 |
2
520 |
доходы
от участия в других организациях |
022 |
|
|
изменение
стоимости финансовых вложений в
результате корректировки оценки |
023 |
|
|
Выплаты
по договорам страхования — нетто
перестрахование |
030 |
(13
554) |
(11
582) |
выплаты
по договорам страхования — всего |
031 |
(13
690) |
(11
904) |
доля
перестраховщиков |
032 |
136 |
322 |
Изменение
резервов по страхованию жизни —
нетто перестрахование |
040 |
(39
524) |
(13
639) |
изменения
резервов по страхованию жизни —
всего |
041 |
(32
507) |
(17
543) |
изменение
доли перестраховщиков в резервах |
042 |
(7
017) |
3
904 |
Расходы
по ведению страховых операций —
нетто перестрахование |
050 |
(9
281) |
(8
401) |
затраты
по заключению договоров страхования |
051 |
(4
305) |
(4
259) |
прочие
расходы по ведению страховых операций |
052 |
(4
976) |
(4
142) |
вознаграждение
и тантьемы по договорам перестрахования |
055 |
|
|
Расходы
по инвестициям: |
060 |
(123
500) |
(32
100) |
в
том числе:
изменение стоимости
финансовых вложений в результате
корректировки оценки |
061 |
|
|
Результат
от операций по страхованию жизни |
070 |
11
205 |
18
376 |
II.
Страхование иное, чем страхование
жизни
Страховые премии —
нетто перестрахование |
080 |
7
173 683 |
5
488 853 |
страховые
премии — всего |
081 |
7
878 755 |
5
941 420 |
переданные
перестраховщикам |
082 |
(705
072) |
(452
567) |
Изменение
резерва незаработанной премии —
нетто перестрахование |
090 |
(478
213) |
(557
320) |
изменения
резерва незаработанной премии —
всего |
091 |
(569
690) |
(558
883) |
изменение
доли перестраховщиков в резерве |
092 |
91
477 |
1
563 |
Состоявшиеся
убытки — нетто перестрахование
|
100 |
(4
225 529) |
(3
379 441) |
Выплаты
по договорам страхования — нетто
перестрахование |
110 |
(3
705 541) |
(3
106 753) |
выплаты
по договорам страхования — всего |
111 |
(3
764 433) |
(3
185 305) |
доля
перестраховщиков |
112 |
58
892 |
78
522 |
Изменение
резервов убытков — нетто
перестрахование |
120 |
(549
988) |
(272
688) |
изменения
резервов убытков — всего |
121 |
(858
908) |
(204
811) |
изменение
доли перестраховщиков в резервах |
122 |
308
920 |
(67
877) |
Изменение
других страховых резервов |
130 |
(275
631) |
(9
967) |
Отчисления
от страховых премий |
150 |
(76
783) |
(27
893) |
из
них: отчисления в резерв гарантий |
151 |
(14
730) |
(6
161) |
отчисления
в резерв текущих компенсационных
выплат |
152 |
(29
460) |
(12
322) |
Расходы
по ведению страховых операций —
нетто перестрахование |
160 |
(1
133 194) |
(822
779) |
затраты
по заключению договоров страхования |
161 |
(883
163) |
(634
273) |
прочие
расходы по ведению страховых операций |
162 |
(266
498) |
(198
104) |
вознаграждение
и тантьемы по договорам перестрахования |
165 |
16
467 |
9
598 |
Результат
от операций страхования иного, чем
страхование жизни |
170 |
954
333 |
691
453 |
III.
Прочие доходы и расходы, не отнесенные
в разделы I и II
Доходы по
инвестициям: |
180 |
6
389 357 |
3
475 573 |
в
том числе:проценты к получению |
181 |
115
450 |
105
886 |
доходы
от участия в других организациях |
182 |
526 |
105 |
изменение
стоимости финансовых вложений в
результате корректировки оценки |
183 |
46
749 |
20
873 |
Расходы
по инвестициям |
190 |
(6
274 964) |
(3
325 838) |
в
том числе:
изменение стоимости
финансовых вложений в результате
корректировки оценки |
191 |
(39
470) |
(1
412) |
Управлеченские
расходы |
200 |
(813
390) |
(649
850) |
Операционные
доходы, кроме связанных с инвестициями
|
210 |
336
134 |
251
681 |
в
том числе:проценты к получению |
211 |
19
048 |
11
311 |
Операционные
расходы, кроме связанных с инвестициями
|
220 |
(302
069) |
(252
829) |
в
том числе:
проценты к уплате |
221 |
(29
539) |
(24
279) |
Внереализациооные
доходы |
230 |
30
937 |
36
329 |
Внереализациооные
расходы |
240 |
(94
328) |
(105
003) |
Прибыль
(убыток) до налогообложения |
250 |
237
215 |
139
892 |
Отложенные
налоговые активы |
260 |
(803) |
|
Отложенные
налоговые обязательства |
270 |
(2
164) |
|
Текущий
налог на прибыль |
280 |
(66
623) |
(53
417) |
|
290 |
(734) |
(1
673) |
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода |
300 |
166
891 |
84
802 |
|