1.2 Кредитование и кредитоспособность заемщика коммерческого банка

Кредитοвание как одна из основных функций банковской деятельности является важным источником развития производства и способствует укреплению потенциала отдельных компаний и всей экономики.

Коммерческие банки и компании еще не в полной мере используют возможности кредитοвания для инвестиций в инновационные проекты, чтобы обеспечить непрерывность и ускорение процесса воспроизводства и обеспечить своевременные расчеты с поставщиками и кредитοрами. Из-за реального риска невозврата кредита и связанных с этим серьезных убытков банки повышают размер залогов и процентов по кредитам, и компании не всегда могут собрать необходимую сумму обеспечения кредита и обязаться полностью и своевременно погасить кредит и проценты по кредиту. [15, c. 21].

В таких условиях главные усилия банков направлены на повышение эффективности кредитοвания своих клиентов. В работе учитывалось также развитие кредитно-инвестиционной деятельности. Одним из способов повышения эффективности кредитοвания и решения этой актуальной проблемы для коммерческих банков является использование интегральных показателей для оценки кредитοспособности клиента, в том числе установление его кредитного рейтинга как заемщика.

Под кредитοспособностью традиционно понимается состояние финансовой и экономической деятельности компании, которое дает банку уверенность в своевременном погашении кредита и способности компании правильно направлять и использовать предоставленные ему кредитные средства.

Необходимо различать два тесно связанных понятия «кредитοспособность» и «платежеспособность».

Кредитοспособность - это способность и желание заемщика своевременно погасить основную сумму кредита и своевременно выплатить проценты.

Платежеспособность — это более широкое понятие в сравнении с понятием кредитоспособности и означает способность компании полностью и своевременно погашать все свои долговые обязательства перед кредитοрами. [4, c. 10].

После уточнения понятия «кредитοспособность», мы определяем перечень задач, которые решаются при анализе и оценке кредитоспособности:

- сбор, накопление и группировка исходной информации;

- выбор методологии проверки исходной информации для анализа и оценки кредитоспособности потенциального заемщика;

- уточнение критериев анализа и оценки кредитοспособности потенциального заемщика;

- формирование результатов проверки исходной информации о заемщике, оценка их качества;

- подготовка отчета об оценке кредитοспособности потенциального получателя кредита и проекта решения о возможности выдачи кредита (или об отказе).

Следующая информация используется в качестве основы для анализа кредитοспособности заемщика:

- предоставленная самим потенциальным получателем кредита;

- находящаяся в ведомстве банка;

- имеющаяся во внешних информационных источниках.

Как правило, банк проводит исследование исходной информации при анализе и оценке кредитоспособности заемщика с двух сторон:

- юридической (правовой);

- экономической (финансовой или бухгалтерской).

С юридической точки зрения, необходимо проанализировать и оценить юридическую способность потенциального заемщика (организации) завершить кредитную операцию [8, c. 102].

Заемщик предоставляет банку соответствующие документы, подтверждающие его правоспособность.

В последнее время при оценке правоспособности заемщика особое внимание уделяется проверке его кредитοспособности. При исследовании кредитного отчета бюро кредитных историй определяет существующий кредитный опыт заемщика и историю отношений заемщика с банками.

С экономической точки зрения, для оценки кредитоспособности заемщика необходимо определить факторы и условия, при которых заемщик не может полностью и своевременно погасить свою кредитную задолженность.

Источниками информации об экономической стороне кредитοспособности заемщика могут быть:

- информация, полученная в ходе переговоров с потенциальным заемщиком;

- информация, полученная в ходе проверки по месту деятельности потенциального заемщика;

- финансовые отчеты за последние годы, предоставленные потенциальным заемщиком;

- данные о получении и выдаче средств на расчетные счета, которые заемщик открыл в банке-кредитοре и которые были получены самим банком;

- Информация, которую банк получил из внешних источников (кредитные бюро, СМИ, бюро статистики и другие организации) [10, c. 86].

Кредитοспособность заемщика оценивается кредитными экспертами банка на основе тщательного анализа всей информации об экономической стороне деятельности заемщика. Целью данного анализа является решение следующих проблем в рамках этого анализа:

- выяснение способности клиента погасить задолженность по кредиту, полученному в полном объеме и в срок;

- определение уровня риска, который берет на себя банк, предоставляя этот кредит;

- Расчет суммы кредита, которую банк может предоставить при данных обстоятельствах;

- Определить условия предоставления данного заема получателю.

Способность заемщика полностью и своевременно погасить полученный кредит и уплатить проценты по кредиту определяется путем расчета показателей, характеризующих его платежеспособность в определенный момент времени, и составления прогноза финансовой устойчивости заемщика для конкретной перспективы.

Адекватная оценка платежеспособности и финансовой устойчивости заемщика позволяет банку определить уровень риска, который требуется для предоставления клиенту данного кредита, а также прогнозировать денежные потоки, полученные от процентов и погашения предоставленных кредитов. Таким образом, это поможет, в свою очередь, уточнить сумму кредита и условия его предоставления получателю. [6, c. 72].

Чтобы иметь возможность оценить кредитοспособность заемщика с экономической и финансовой точек зрения, необходимо сформировать подходящие инструменты оценки и выбрать наиболее эффективную методологию.

Значительное количество подобных методик было разработано и работает в практике коммерческих банков. Взгляните на некоторые из них, которые, по нашему мнению, представляют наибольший интерес.

Один из методов проведения экономического анализа организации основан на изучении финансового состояния организации, которое включает в себя:

- анализ финансовых результатов организации на основе финансовой отчетности: расчет и анализ финансовых показателей; Расчет и анализ ликвидности; анализ структуры капитала; расчет и анализ показателей рентабельности; анализ деловой активности.

- оценку качества обеспечения кредита: подтверждение прав на залоговое имущество; оценка ликвидности и сохранности имущества; разъяснение следующих вопросов (была ли определена рыночная стоимость заложенного имущества во время оценки; была ли подготовлена ​​юридическая документация таким образом, чтобы время, необходимое для продажи заложенного имущества, не превышало 150 дней со дня, когда его продажа стала необходимой; соответствие рыночной стоимости заложенного имущества для погашения суммы задолженности по кредиту, начисленных процентов за использование кредита по договору и расходов, понесенных при продаже залогового имущества.

Чтобы определить целесообразность обеспечения заема, рыночная стоимость залогового имущества сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для предоставления данного заема.

При наличии каких-либо сомнений относительно качества залогового имущества, применяется личное поручительство руководителя или собственников получателя ссуды (организации). [11, c. 18].

В соответствии с другим вариантом методологии анализа кредитοспособности потенциального получателя кредита, оценка его финансового состояния может быть выполнена с использованием следующих видов анализа:

- структурный и динамический анализ;

- с использованием метода коэффициентов;

- анализ денежных потоков;

- расчет и анализ риска дефолта (банкротства) заемщика.

В банковской практике методы расчета и анализа кредитοспособности организаций в основном используют исследование информации о получателе за предыдущие периоды. Данные из прогнозов финансового состояния и доходов заемщика в предстоящий период должны использоваться для принятия более обоснованного решения о предоставлении кредита. Прогноз должен учитывать возможные изменения условий, в том числе благоприятные условия для получения средств от продажи продукции заемщиком и с учетом возможности ее продажи с учетом повышения уровня цен на продукцию получателя кредита и возможных изменений платежеспособного спроса.

При рассмотрении заявки на кредит сотрудник банка, специализирующийся на кредитах должен указать цели, для которых предназначен кредит. С учетом этой цели формируются составленные прогнозные показатели продаж и рентабельности, перспективные сценарии баланса и прогнозы движения денежных средств от реализации продукции (установок, услуг и товаров). [20, c. 30].

Чтобы подтвердить реальность расчетов и прогнозов, банк может запросить у потенциального заемщика дополнительные данные.

Кредитοспособность заемщика определяется на основании выбора определенных критериев (показателей) и расчета их рейтингов.

Специалист по кредитам определяет рейтинг и значение каждого показателя в системе персонально для каждого клиента, в зависимости от нижеследующих факторов:

- политики этого коммерческого банка;

- экономической характеристики клиента и ликвидности его баланса;

- позиции получателя кредита на кредитном рынке.

Изменение рейтинга показателей при сохранении класса отдельных показателей может привести к изменению общего класса кредитного рейтинга.

Классификация заемщиков при оценке их кредитοспособности основана на выборе определенных показателей и включает качественное и количественное сравнение рассматриваемой компании с другими компаниями. Особое внимание уделяется комплексной оценке заемщика как с точки зрения отдельных показателей кредитοспособности, так и их общих характеристик.

При анализе деятельности компаний и оценке их кредитοспособности по различным критериям, количественная оценка важности каждого критерия должна быть сделана с точки зрения снижения кредитного риска банка. Определив приоритетность показателей кредитного рейтинга, мы можем решить задачу создания предварительного классификационного списка заемщиков и продолжить анализ базовой информации для оценки кредитного рейтинга заемщика.

Классификация заемщиков с учетом важности критериев оценки кредитοспособности является неотъемлемой частью общей задачи оценки кредитοспособности получателя кредита. Понятие важности критерия используется в иерархических системах при анализе объектов, включенных в качестве элементов в конкретную систему, и необходимо оценить вклад каждого элемента в достижение целей, с которыми сталкивается система [25, c. 115].

Показатели важности рассчитываются математически как коэффициенты пропорциональности, отражающие желаемое распределение интегрального ресурса.

Современная прикладная математика использует различные методы, приемы и специальные процедуры для получения количественных оценок ранжирования и классификации объектов. Наиболее распространенные -эвристические методы. Одним из наиболее эффективных методов решения задач эвристического шкалирования, минимизирующим влияние субъективного фактора, является метод парного сравнения, который был подробно описан в ранних работах автора. [6, c. 143].

Суть метода парного сравнения в случае с задачей расчета значимости критериев, используемых для оценки кредитοспособности и классификации заемщиков, заключается в том, что общая цель составления рейтинга по целому ряду показателей делится на ряд отдельных задач для оценки заемщиков по каждому критерию. В этих задачах каждый потенциальный заемщик сравнивается с другим только по одному критерию, который характеризует его с юридической и финансовой стороны в текущее время.

Практическая реализация метода парного сравнения основана на принципе эвристического анализа. Любого кредитного эксперта, входящего в группу экспертов кредитного отдела коммерческого банка, просят отдать предпочтение одному из двух заемщиков на основе выбранного критерия. Если эксперт считает, что один заемщик для банка предпочтительнее другого на основе этого критерия, тогда его оценка будет равняться единице, в противном же случае, она будет равняться нолю. Если эксперт не обнаружил различий между заемщиками по выбранному показателю, тогда каждый из заемщиков получает половину балла. Эксперт указывает эти оценки в специальной форме (журнале) [29, c. 9].

Заемщики ранжируются в несколько этапов:

- организация рабочей группы кредитных экспертов;

- создание списка рейтинговых показателей для заемщиков;

- заполнение экспертных таблиц по соответствующим критериям;

- математическая обработка результатов анализа и подготовка итоговых документов.

Метод, использованный для расчета рейтинга заемщика, помогает решить задачу оценки получателя кредита и анализа кредитοспособности заемщика в целом, а также задачу установки суммы кредита, срока погашения, процентов за пользование кредитом и суммы залога.

Поэтому, с экономической стороны, для оценки кредитοспособности заемщика необходимо определить факторы и условия, при которых заемщик не сможет полностью и своевременно погасить свою кредитную задолженность. Целью оценки кредитοспособности заемщика с юридической и финансовой точек зрения является желание кредитной организации снизить риск не возмещения по ссуде, предоставленной заемщику, к указанному сроку. Для проведения такого анализа, банку необходима информация, помогающая оценить финансовое состояние получателя кредита. Это требует изучения финансовой и бухгалтерской отчетности организации, информации о движении денежных средств на расчетных счетах заемщика и информации о прошлой работе заемщика с другими банками и страховыми компаниями.