1 Теоретические основы валютного контроля в рф

1.1 Сущность валютного контроля и валютного регулирования

Валютный рынок и валютные правоотношения в их современном виде стали складываться относительно недавно, именно поэтому проблемы их регулирования и контроля в юридическом плане изучены и освещены недостаточно. Значительно большее внимание им уделялось учеными-экономистами. В научных исследованиях, посвященных проблемам валютных правоотношений, часто содержатся противоречивые выводы, что свидетельствует о теоретической и практической необходимости их разрешения. Так, известные в данной сфере ученые: Н.М. Артемов, Б.Ю. Дорофеев, А.В. Емелин, О.С. Иоффе, М.Г. Кальней, Н.М. Козляева, А.Н. Козырин, Р.Н. Любимова, И.Б. Новокшонов, Н.В. Сапожников, А.С. Селивановский, М.Г. Степанян, Г.А. Тосунян и другие – посвятили свои научные труды изучению валютных правоотношений. Рассматривая правовую природу валютных правоотношений, в первую очередь следует установить, что понимается под правоотношением. В теории права нет единой точки зрения по этому поводу. Часть ученых полагает, что это общественное отношение, урегулированное нормами права. Сторонники данного подхода отмечают, что всякое правоотношение существует только как взаимное отношение людей и является особым видом общественного отношения, поведение субъектов которого закреплено юридически и осуществление которого обеспечивается силой государственного принуждения.

Как показывает мировой опыт, только страны с мощным экономическим и финансовым потенциалом могут справиться с серьезными финансовыми проблемами без установления жесткого валютного контроля за международным движением платежей и капиталов. Несмотря на усиление в мире тенденции к отмене валютных ограничений, современное состояние экономики и финансов России, в значительной мере подорванное бесконтрольным вывозом национальных ресурсов, не позволяет в настоящее время полностью отказаться от применения государством мер валютного регулирования и контроля.

Одной из важнейших задач проводимых контрольных мероприятий должно стать своевременное выявление, пресечение и предотвращение нарушений установленных законодательством правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты РФ.

Органами валютного контроля и регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской

Валютный контроль и регулирование в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом и иными федеральными законами, Минфином РФ.

Органами валютного контроля являются Центральный банк РФ, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

В качестве агентов валютного контроля выступают Федеральная таможенная служба; Федеральная налоговая служба; уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ; не являющиеся банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе регистраторы, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг – Федеральной службе по финансовым рынкам.

Со 2 февраля 2016 года была упразднена Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) (Указа Президента РФ) Ответственным за ликвидацию Росфиннадзора назначено Министерство финансов России. Функции упраздняемого Росфиннадзора передаются Федеральному казначейству. Функции органа валютного контроля передаются Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Принципиальная разница между органами валютного контроля и агентами валютного контроля заключается в том, что первые обладают более широким кругом полномочий по сравнению с остальными субъектами системы валютного контроля. Орган валютного контроля наделен правом применения мер ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Что касается агентов, то они фиксируют нарушения и передают информацию об этом в орган валютного контроля для принятия мер к нарушителям.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов. Это важнейший участок общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

Валютный контроль представляет собой особый вид государственного контроля, который осуществляется с целью обеспечить в государстве соблюдение валютного законодательства. Валютное законодательство РФ включает:

1) Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 13.03.2014) (далее – Закон 173-ФЗ);

2) акты валютного законодательства Российской Федерации – федеральные законы, принятые в соответствии с Законом 173-ФЗ;

3) акты органов валютного регулирования – нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования, издаваемые органами валютного регулирования (т.е. Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации) только в случаях, предусмотренных Законом 173-ФЗ;

4) международные договоры Российской Федерации.

Валютный контроль в России основывается на следовании следующим принципам:

• соблюдение приоритетного положения экономических мер при реализации политики государства в аспекте валютного регулирования;

• исключение вмешательства государственных органов в процессы проведения валютных операций, осуществляемых резидентами и нерезидентами, в том случае, если такое вмешательство не обосновано;

• соблюдение единства внутренней и внешней валютной политики РФ;

• соблюдение единства систем валютного регулирования и валютного контроля;

• обеспечение государственными органами полноценной защиты прав,

• также экономических интересов, как резидентов, так и нерезидентов в процессе осуществления валютных операций.

Органам валютного контроля (таможня, налоговые органы и казначейство) даны полномочия:

• проведения проверок соблюдения нерезидентами и резидентами валютного законодательства РФ, а также законодательных актов, принятых органами валютного регулирования;

• проведения проверки достоверности и полноты учета, а также сдачи отчетности по валютным операциям нерезидентов и резидентов;

• запрашивания и получения документов и информации, связанных с проведением валютных операций, а также открытием и ведением валютных счетов. При этом установлен обязательный срок, в который документы должны быть предоставлены. С момента получения запроса, поданного органами и агентами, осуществляющими валютный контроль, этот период не может быть меньшим, чем семь рабочих дней.

• выдачи предписаний об устранении нарушений валютного законодательства РФ, а также законодательных актов, изданных органами валютного регулирования, после выявления данных нарушений в ходе валютного контроля;

• применения установленных законодательством РФ мер ответственности к нарушителям валютного законодательства РФ, а также к несоблюдающим акты, изданные органами валютного регулирования.

Валютное регулирование за последние десять лет претерпело радикальные изменения, вызванные отменой государственной валютной монополии.

Государственная валютная монополия являлась главным аспектом валютной политики на протяжении всего существования СССР. Она означала, что страна является единственным собственником иностранной валюты, которая базировалась в центре и распределялась согласно валютному плану. Только государство могло совершать операции с валютными ценностями и управлять золотовалютными ресурсами страны.

Упразднение государственной монополии на наружную торговлю, либерализация внешне торговой деятельности привела к тому, что в стране увеличилось количество юридических и физических лиц, которые вынуждены были регулярно сталкиваться с валютным законодательством.

Поэтому создание валютного внутреннего российского рынка придало валютно-правому урегулированию устойчивый характер.

Правовое валютное регулирование осуществляется на двух уровнях: индивидуальном и нормативном. Нормативно-правовое регулирование валют представляет собой разработку и утверждение правовых норм, учитывая общественные валютные отношения. Что касается индивидуально-правового урегулирования, оно представляет собой ни что иное как, применение правовых норм к каждому индивидуальному случаю, что влечёт за собой изменение, прекращение и возникновение новых валютных отношений.

Правовые нормы, которые отвечают за порядок проведения валютных операций, делятся на две основные функции: контрольную и регулирующую. При этом регулирующая функция законодательства определяет права и обязанности лиц, которые участвуют в совершении валютных операций. Под этим понимается:

• операции, определяющие переход прав собственности на валютные ценности;

• пересылка, ввоз и вывоз из России валютных ценностей;

• международные денежные переводы.

Основная цель валютного контроля – обеспечение валютного законодательства при проведении валютных операций. Наиболее распространёнными на сегодняшний день являются внешнеторговые отношения, при этом валютное регулирование внешнеторговой деятельности обеспечивает:

• защиту экономического суверенитета;

• стимулирование роста национальной экономики;

• обеспечение экономической безопасности;

• обеспечение действенной интеграции экономики России в мировую экономику.

Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности является одним из важнейших объектов валютного регулирования. При этом валютные расчеты резидентов производятся через валютные счета в специальных банках.

В зависимости от своего назначения валютные счета могут быть трёх видов. На транзитный счёт зачисляется валютная выручка резидента при экспорте, на специальный транзитный счёт зачисляются валютные средства при импорте, и на текущий счёт поступают денежные средства общего назначения. Каждый из этих счетов имеет свой валютный режим, то есть имеются определённые правила, которые позволяют осуществлять валютное регулирование ЦБ. При этом валютные счета нерезидентов могут быть как в зарубежных, так и в отечественных банках, этот факт ничего не меняет.

Расчеты с нерезидентами могут производиться через их рублёвые счета, руководствуясь режимами конвертируемого и неконвертируемого типа счетов.

Таким образом, валютный контроль является лишь частью контроля в сфере внешней торговли, осуществляемого государством комплексно. Данный вид контроля не может осуществляться обособлено от других видов контроля, в частности таможенного. Таким образом, внешнеторговый контроль, а точнее его особенности, в первую очередь определяется спецификой объекта, подлежащего контролю.

Валютное регулирование России – это мощный механизм, позволяющий вывести экономику страны на новый уровень и, как следствие, улучшить благосостояние российских граждан.