2. Анализ финансового состояния ооо «Темп»

2.1. Характеристика ооо «Темп»

Общество с ограниченной ответственностью «Темп», создано по решению Участника в соответствии Гражданским кодексом РФ от 21.10.94г., Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. № 14-ФЗ.

Общество является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы со своим наименованием (эмблемой) и указанием на место нахождения общества, свой торговый знак» расчетный и иные счета в банках, другие реквизиты, необходимые для хозяйственной и иной деятельности; ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность.

Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации.

Общества несет ответственность по своим обязательствам только своим имуществом. Участник не отвечает по обязательствам Общества, а несет риск убытков связанных с деятельностью общества в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале.

Государство, его органы и организации не отвечают по обязательствам Общества, а Общество не отвечает по обязательствам государства, его органов и организаций.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары и услуги, оплаты труда, распределения прибыли.

Общество самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Отношения общества с гражданами (в том числе иностранными), предприятиями, организациями, учреждениями и органами государственного управления регламентируются законодательством России.

Общество создано на неопределенный срок.

Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Темп». Сокращенное фирменное наименование: ООО «Темп».

Место нахождения: Российская Федерация, г. Волгоград, Пр. Ленина, д. 67А.

Цель деятельности общества - удовлетворение спроса населения на товары и услуги, получение прибыли. Основным видом деятельности в соответствии с уставом является ремонт обуви и кожгалантереи.

В состав участников, по решению общего собрания, может быть принято как физическое, так и юридическое лицо.

Число участников общества не должно быть более пятидесяти, в противном случае оно подлежит преобразованию в открытое акционерное общество или производственный кооператив в течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в судебном порядке, если число его участников не уменьшится до установленного законом предела.

Уставный капитал составляется из номинальной стоимости долей, принадлежащих участникам. Размер уставного капитала - 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей.

2.2. Анализ имущественного положения

Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является оценка его имущественного положения. О структуре актива баланса ООО «Темп» можно судить по данным таблицы 3.1.1.

Таблица 3.1.1. Анализ структуры актива баланса

Вид имущества	На начало года		На конец года		Прирост (+), снижение (-)
	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %	Тыс. руб.	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы	75200	33,01	63920	27,20	-11280	-5,81
в том числе
Основные средства	75200	33,01	63920	27,20	-11280	-5,81
2. Оборотные активы	152600	66,99	171080	72,80	18480	5,81
в том числе
в сфере производства	31100	13,65	43680	18,59	12580	4,93
в сфере обращения	121500	53,34	127400	54,21	5900	0,88
Валюта баланса	227800	100	235000	100	7200	0

В динамике наблюдается рост стоимости имущества предприятия, который обусловлен приростом стоимости оборотных активов. Так, оборотные активы в сфере производства выросли на 12 580 тыс. руб., а оборотные активы в сфере обращения на 5 900 тыс. руб.

В тоже время наблюдается сокращение стоимости основных средств на 11 280 тыс. руб., что привело к сокращению удельного веса данной статьи баланса с 33,01 до 27,20%.

Соответственно доля оборотных активов выросла с 66,99 до 72,8%, в том числе доля оборотных активов в сфере производства увеличилась с 13,65 до 18,59%, а доля оборотных активов в сфере обращения с 53,34 до 54,21%.

Тот факт, что рост стоимости имущества обусловлен ростом величины оборотных активов свидетельствует об ускорении оборачиваемости и в целом является положительным моментом.

Следующим этапом является оценка эффективности использования основных производственных фондов предприятия.

Таблица 3.1.2. Анализ эффективности использования основных средств предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение, (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	75200	63920	-11280	85
2. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	325000	405000	80000	124,61
3. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	22190	31900	9710	143,76
4. Фондоотдача, руб.	4,32	6,34	2,01	146,61
5. Фондоемкость, коп.	23,14	15,78	-7,36	68,21
6. Рентабельность основных фондов, %	29,51	49,91	20,40	169,13
7. Относительная экономия основных средств в результате роста фондоотдачи:
а) в сумме, тыс. руб.	х	-4454	х	х
б) в % к стоимости фонда	х	-5,92	х	х
8. Прирост стоимости продукции
а) в сумме, тыс. руб.	х	128750	х	х
б) в % к общему приросту продукции	х	160,94	х	х

Можно констатировать рост эффективности использования основных фондов предприятия, о чем свидетельствует рост показателя фондоотдачи. За анализируемый период показатель вырос на 2,01 руб. или на 46,61%. Это обусловлено двумя факторами, сокращением стоимости основных средств на 15% и ростом выручки от реализации на 24,61%.

Соответственно фондоемкость снизилась и составила на коней года 15,78 руб./руб., что на 31,79% меньше чем на начало года.

Рассмотренные изменения повлияли на рентабельность основных фондов следующим образом – она составила 49,91%, что на 20,4% больше чем на начало отчетного периода.

Проведем анализ состава, динамики и структура оборотных фондов предприятия, данные представим в таблице 3.1.3.

Таблица 3.1.3. Анализ состава, структура и динамики оборотных активов

Вид средства	Наличие средств			Структура
	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7
Запасы	116300	113380	-2920	76,21	66,27	-9,94
в том числе
сырье и материалы	9750	27810	18060	6,39	16,26	9,87
незавершенное производство	21350	15870	-5480	13,99	9,28	-4,71
готовая продукция	85200	69700	-15500	55,83	40,74	-15,09
расходы будущих периодов	0	0	0	0	0	0
Налоги по приобретенным ценностям	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность	15000	12000	-3000	9,83	7,01	-2,82
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Денежные средства	0	0	0	0	0	0
Прочие оборотные активы	21300	45700	24400	13,96	26,71	12,75
Итого по разделу II	152600	171080	18480	100	100	0

Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств приходится на запасы предприятия, однако в динамике наблюдается его снижение с 76,21 до 66,27%. Это обусловлено тем фактом, что за анализируемый период величина запасов сократилась на 2920 тыс. руб.

При этом стоимость сырья и материалов выросла на 18 060 тыс. руб., а сокращение произошло за счет снижения затрат в незавершенное производство на 5480 тыс. руб. и величины готовой продукции на 15 500 тыс. руб.

Положительным моментом является сокращение в динамике величины дебиторской задолженности на 3000 тыс. руб., в результате удельный вес показателя снизился с 9,83 до 7,01%.

У предприятия отсутствуют денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия в краткосрочном периоде.

Значительный удельный вес в структуре оборотных активов приходится на прочие оборонные активы, их величина в динамике выросла на 24 400 тыс. руб., в результате чего доля показателя увеличилась с 13,96 до 26,71%.

На основе данных баланса проведем оценку обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, данные анализа представим в таблице 3.1.4.

Таблица 3.1.4. – Анализ наличия собственных оборотных средств

Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3
1. Собственный капитал и резервы	113000	141000
2. Внеоборотные активы	75200	63920
3. Сумма собственного оборотного капитала	37800	77080
4. Оборотные активы	152600	171080
5. Доля собственных оборотных средств, %	24,77	45,05

В динамике наблюдается рост величины суммы собственного оборотного капитала с 37800 до 77 080 руб., что, несомненно, является положительным моментом. Этому способствовали два фактора – рост величины собственного капитала и резервов, и сокращение величины внеоборотных активов.

Нормативным является формирование оборотных средств на 70% за счет собственных источников. Как видно из таблицы норматив достигнут не был, однако в динамике наблюдается рост доли собственных оборотных средств с 24,77 до 45,05%.

Сумма недостающих собственных оборотных средств = (70% - 45,05%) / 100% * 171080 = 42 676 руб.

Для стабилизации ситуации целесообразным является увеличить финансирование текущей деятельности предприятия за счет собственных средств, а также провести инвентаризацию оборотных активов с целью разработки мероприятий по сокращению их величины (например, выявление залежалых и неликвидных запасов).

Проведем оценку деловой активности предприятия, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости оборотных средств.

Таблица 3.1.5. – Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1	2	3
1. Выручка (нетто) от продажи продукции	325000	405000
2. Средние остатки оборотных активов	152600	171080
3. Коэффициент оборачиваемости, оборотов	2,13	2,37
4. Продолжительность одного оборота	169,03	152,07
5. Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости оборотных активов		-16,96
6. Однодневная выручка от реализации	х	1125
7. Сумма высвободившихся средств из оборота в связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств (-Э)	х	19083
8. Сумма дополнительно привлеченных средств в оборот в связи с замедлением оборачиваемости (+Э)	х	-

На основании данных таблицы можно сделать вывод о росте деловой активности предприятия, так оборачиваемость оборотных активов выросла с 2,13 до 2,37 оборотов, что позволило сократить период оборачиваемости со 169,03 до 152,07 дней, т.е. почти на 17 дней. Сумма высвободившихся из оборота средств в связи с ускорением оборачиваемости оборотных активов составила 19 083 тыс. руб.