2.2 Анализ трудовых ресурсов и фонда оплаты труда ооо «Коммунальное обслуживание и сервис» (ооо «кос»)

Анализ трудовых ресурсов проводится на основе данных ООО «Коммунальное обслуживание и сервис» (ООО «КОС») – одна из ведущих компаний на рынке коммунальных услуг города Красноярска. Предприятие в своей деятельности использует прогрессивные российские и зарубежные технологии, имеет на своем вооружении мощный автотранспортный парк, экскаваторы и специализированное оборудование для технической диагностики и бестраншейной прокладки трубопроводов.

Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений.

ООО «КОС» находится по адресу г. Красноярск, улица Урицкого, д. 120 основным видом деятельности является замена систем отопления: радиаторов, трубопроводов, запорной арматуры; монтаж систем водоснабжения и водоотведения: подводка, канализация; сварочные работы любой сложности: сталь, полипропилен.

Стабильные деловые контакты с лидирующими компаниями на рынке специализированного оборудования и ведущими поставщиками строительных материалов позволяют проводить постоянный мониторинг рынка и активно использовать прогрессивные разработки и технологии в своей работе.

Основными заказчиками являются такие организации, как МУПП «Водоканал», г. Красноярск; Департамент городского хозяйства г.Красноярска; строительные фирмы г. Красноярска.

Благодаря накопленному опыту и уровню технической оснащенности, компания является лидером на рынке города Красноярска по внедрению передовых технологий, постоянно наращивает объем выполняемых работ и расширяет перечень предоставляемых услуг.

Техническая оснащенность предприятия обеспечивает бесперебойное проведение работ одновременно на нескольких крупных объектах.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов проводится на основании бухгалтерской и статистической отчетности, представленной в приложениях 1-6.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью, также доля каждой категории в общей численности персонала и темп роста по каждой категории (таблица 5).

Таблица 5 - Исходные данные для анализа промышленно-производственного персонала предприятия

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение, чел.
				2014-2013	2015-2014
Численность персонала, чел. в том числе:	290	305	300	15	-5
рабочие	184	200	199	16	-1
руководители	18	17	15	-1	-2
специалисты и служащие	70	70	71	0	1
младший обслуживающий персонал (МОП)	18	18	15	0	-3
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	290	298	303	8	5

Результаты анализа показывают, что состав работающих по категориям персонала изменился, но не значительно, в 2014 г. численность рабочих увеличилась на 16 чел., в 2015 г. произошло снижение на 1 чел. Рабочие занимают основную долю персонала ООО «КОС».

Руководителей стало меньше на 1 чел. в 2014 г., на 2 чел. в 2015 г., зато дополнительно был принят 1 специалист в 2015 г. Младший обслуживающий персонал занимает небольшую долю в численности персонала и сократился на 3 чел. в 2015 г.

Далее проанализируем движение рабочей силы по предприятию (таблица 6).

Таблица 6 - Исходные данные для анализа движения трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение
				2014-2013	2015-2014
1. Численность персонала на начало периода, чел.	290	290	305	15	-5
поступило за период	15	25	30	10	5
выбыло за период	15	10	35	-5	25
в том числе:
- в связи с окончанием срока действия договора	15	5	35	-10	30
- по собственному желанию	0	5	0	5	-5
2. Численность персонала на конец периода, чел.	290	305	300	15	-5
3. Среднесписочная численность персонала, чел.	290	298	303	8	5
4. Коэффициенты:
оборота по приему	0,05	0,08	0,1	0,03	-0,02
оборота по выбытию	0	0,02	0	-0,02	0
текучести кадров	0,05	0,03	0,12	-0,02	0,09

Из таблицы 6 видно, что выбытие персонала происходит не только по собственному желанию, но и в связи с окончанием срока действия договора. ООО «КОС» с мая по сентябрь дополнительно принимает работников по срочному договору, так как в этот период объем заказов значительно увеличивается, к тому же много сотрудников предпочитают брать отпуск именно в летний период.

Коэффициент текучести кадров по сравнению с 2014 г. увеличился на 0,09.

Результативность использования трудового потенциала и эффективность производственной деятельности организации характеризуют показатель производительности труда. Рост производительности труда зависит от технического прогресса, модернизации производства, улучшения профессиональной подготовки кадров и их экономической и социальной заинтересованности. Анализ производительности труда ООО «КОС» представлен в таблице 8.

Данные таблицы 7 свидетельствуют об увеличении объемов работ в 2014 г., выработка на одного работника также увеличилась на 63,65 руб., но на одного рабочего снизилась на 31 руб., что оценивается отрицательно.

Таблица 7 - Показатели производительности труда на предприятии

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение
				2014-2013	2015-2014
1.Объем выполненных работ, тыс. руб.	726974	783989	479587	57015	-304402
2. Среднесписочная численность, чел.	290	305	300	15	-5
в том числе рабочих	184	200	199	16	-1
3. Число отработанных всеми рабочими дней	42578	44228	46132	1650	1904
4. Число отработанных всеми рабочими часов за год	340624	353824	369056	13200	15232
5. Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб.	2506,81	2570,46	1598,62	63,65	-971,83
6. Выработка одного рабочего, руб.:
среднегодовая	3950,95	3919,95	2409,98	-31,00	-1509,96
среднедневная	17,07	17,73	10,40	0,65	-7,33
среднечасовая	2,13	2,22	1,30	0,08	-0,92
7. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	231	221	232	-10,26	10,68
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	0,00	0,00
9. Среднее число часов, отработанных одним рабочим за год	1851,22	1769,12	1854,55	-82,10	85,43
10. Удельный вес рабочих в общей численности персонала,%	63,45	65,57	66,33	2,13	0,76

Снижение объемов выполненных работ в 2015 г. и численности персонала привело к снижению производительности труда персонала на 971,83 руб., выработка одного рабочего снизилась на 1509,96 руб., что можно оценить негативно. Также среднедневная и среднечасовая выработка в 2014 г. увеличиваются на 0,65 и 0,08 руб. соответственно, в 2015 г. значение показателей снижается.

Для анализа использования рабочего времени по исследуемому предприятию составим таблицу 8.

Таблица 8 - Данные для анализа использования фонда рабочего времени

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение
				2014-2013	2015-2014
Среднесписочная численность рабочих	184	200	199	16	-1
Отработано дней одним рабочим за год	231	221	232	-10	11
Отработано часов одним рабочим за год	1851,22	1769,12	1854,55	-82,10	85,43
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (стр. 3: стр. 2)	8,01	8,01	7,99	0	0
Общее число отработано человеко-часов рабочими	340457,04	354042	368882,32	13584,96	14840,32

Как видно из таблицы 8 в ООО «КОС» фактический фонд рабочего времени в 2014 г. увеличился на 13199,52 чел. час., в 2015 г. увеличение составило еще 15231,45 человеко-часов.

Выявим причины такого роста в 2015 г.

За счет изменения численности рабочих:

∆ФРВ чр = (ЧР2015 – ЧР2014) ×Д2014 × П2014 = (199-200) × 221 ×8,01 = -1770,21 чел.час.

За счет сокращения численности на 1 человека общее число отработанного времени сократилось на 1768 человеко-часов.

Влияние изменения количества отработанных дней одним рабочим:

∆ФРВ д = ЧР2015 ×(Д2015 – Д2014) ×П2014 = 199 × (232-221) × 8,01 = -17533,89 чел. час.

Таким образом, за счет увеличения количества отработанных дней общее число отработанного времени увеличилось на 17512 человеко-часов

Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

∆ФРВп = ЧР2015× Д2015× (П2015 – П2014)× П2014 = 199× 232× (7,99-8,01)= -923,36 человеко-часа.

Как видно из расчетов снижение продолжительности работы одного рабочего на 0,02 часа привело к снижению общее число отработанного времени на 923,36 человеко-часа.

Баланс отклонений: 14840,32 человеко-часа, что соответствует рассчитанному показателю.

Как видно из приведенных в таблице 9 данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем в 2014 г. одним рабочим отработано 221 день, что ниже показателей 2013 года, в 2015 г. снижается средняя продолжительность рабочего дня, в результате чего ООО «КОС» число отработанного времени снижается, а, следовательно, и снижается объем выполненных работ.

Потери рабочего времени вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности и т.д. Сокращение величины потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения объема производства продукции.

Частными показателями производительности труда являются количество продукции (работ, услуг) (в натуральных измерителях), произведенное за единицу рабочего времени, и затраты рабочего времени на единицу или весь объем произведенной продукции (работ, услуг) (трудоемкость). Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Анализ трудоемкости представлен в таблице 9.

Таблица 9 – Анализ изменения трудоемкости

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение
				2014-2013	2015-2014
1.Объем выполненных работ, тыс. руб.	726974	783989	479587	57015	-304402
2.Число отработанных всеми рабочими часов за год	340624	353824	369056	13200	15232
3.Удельная трудоемкость на 1 тыс.раб.ч.	0,47	0,45	0,77	-0,02	0,32
4.Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	2,13	2,22	1,23	0,09	-0,99

Показатели, представленные в таблице 9, свидетельствуют о снижении удельной трудоемкости выполненных работ в 2014 г. по отношению к уровню 2013 г., и соответственно о росте среднечасовой выработки. В 2015 г. удельная трудоемкость выросла на 0,32 тыс.раб.ч., соответственно среднечасовая выработка снизилась на 0,99 руб. Произошедшие изменения в 2014 г. обусловлены опережающими темпами роста объемов выполненных работ над темпами роста фонда рабочего времени. Изменения в 2015 г. связаны со снижением объемов выполненных работ и ростом фонда рабочего времени в ООО «КОС».

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки.

Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата (таблица 10).

Таблица 10 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы персонала, тыс. руб.

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение
				2014-2013	2015-2014
Фонд заработной платы персонала, всего, в т.ч.	81295	91151	90683	9856	-468
- Рабочие	33129	43215	47765	10086	4550
- Руководители	11565	10680	7670	-885	-3010
- Специалисты и служащие	33110	33380	31905	270	-1475
- Младший обслуживающий персонал	3491	3876	3343	385	-533

Фонд заработной платы в 2014 г. увеличился на 9856 тыс.руб., в том числе за счет роста оплаты труда рабочим на 10086 тыс.руб., фонд оплаты труда руководящего персонала снизилась на 885 тыс.руб. Заработная плата специалистов и служащих увеличилась на 270 тыс.руб., младшего обслуживающего персонала на 385 тыс.руб.

В 2015 г. произошло снижение фонда оплаты труда на 468 тыс.руб., в том числе за счет снижения фонда оплаты труда руководителей на 3010 тыс.руб., специалистов и служащих на 1475 тыс.руб., и младшего обслуживающего персонала на 533 тыс.руб. Снижение фонда оплаты труда объясняется сокращением численности работников ООО «КОС». Так же следует отметить рост фонда оплаты труда рабочих, на фоне снижения объемов работ это экономически не оправданно.

Далее проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы (таблица 11).

По данным таблицы 11 коэффициент опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы одного работника ООО «КОС» составил 0,96 в 2014 г. по сравнению с 2013 г. и 0,61 в 2015 г. по сравнению с 2014 г.

Коэффициент опережения роста производительности труда по рабочим составляет 0,83 в 2014 г. по сравнению с 2013 г. и 0,55 в 2015 г. по сравнению с 2014 г.

Таблица 11 - Анализ темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение			Темпы роста, %
				2014-2013	2015-2014	2014-2013		2015-2014
Объем выполненных работ, тыс. руб.	726974	783989	479587	57015	-304402	107,84		61,17
Среднегодовая численность персонала, чел.	290	305	300	15	-5	105,17		98,36
в том числе рабочих	184	200	199	16	-1	108,70		99,50
Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.	81295	91151	90683	9856	-468	112,12		99,49
В том числе рабочих	33129	43215	47765	10086	4550	130,44		110,53
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	2506,81	2570,46	1598,62	63,65	-971,83	102,54		62,19
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб.	3950,95	3919,95	2409,98	-31,00	-1509,96	99,22		61,48
Средняя заработная плата одного работника, руб.	280,33	298,86	302,28	18,53	3,42	106,61		101,14
Средняя заработная плата одного рабочего, руб.	180,05	216,08	240,03	36,03	23,95	120,01		111,08
Средства фонда зарплаты на 1 рубль выручки от реализации, коп.	0,11	0,12	0,19	0,00	0,07	103,97		162,63
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного работника	х	х	х	х	х	0,96		0,61
Коэффициент опережения производительности труда над заработной платой одного рабочего	х	х	х	х	х	0,83		0,55

Коэффициент имеет значение меньше 1, что свидетельствует о том, что темп роста оплаты труда опережает рост производительности, что говорит об отрицательной тенденции и в дальнейшем может привести к снижению рентабельности.

Не значительное сокращение численности работников ООО «КОС» в 2014 г. при значительном снижении объемов работ, услуг негативно отразилось на выработки, которая снизилась на 971,83 тыс.руб.

Определим сумму относительного перерасхода фонда оплаты труда в связи с опережающими темпами роста оплаты труда над темпами роста производительности труда:

Для 2014 г. = 91151*(1-0,96)=3646,04 тыс.руб.

Для 2015 г. = 90683*(1-0,61)=35366,37 тыс.руб.

В ООО «КОС» более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста производительности труда привели к перерасходу фонда оплаты труда работников на сумму 3646,04 тыс.руб. в 2014 г. и на 35366,37 тыс.руб. в 2015 г., что нельзя оценить положительно.

Далее проанализируем эффективность использования фонда заработной платы (таблица 12).

Таблица 12 - Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение		Темп роста, %
				2014-2013	2015-2014	2014-2013	2015-2014
Выручка, тыс. руб.	726974	783989	479587	57015	-304402	107,84	61,17
Прибыль от продаж, тыс. руб.	112339	133828	66328	21489	-67500	119,13	49,56
Чистая прибыль, тыс. руб.	85736	105807	51209	20071	-54598	123,41	48,40
Фонд заработной платы, тыс. руб.	81295	91151	90683	9856	-468	112,12	99,49
Среднесписочная численность работников, чел.	290	305	300	15	-5	105,17	98,36
Среднегодовая зарплата работника, тыс. руб.	280,33	298,86	302,28	18,53	3,42	106,61	101,14
Среднемесячная заработная плата на одного работника, руб.	23,36	24,91	25,19	1,54	0,28	106,61	101,14
Уровень фонда заработной платы, % к выручке ((п. 4 : п. 1) x 100%)	11,18	11,63	18,91	0,44	7,28	х	х
Прибыль на рубль заработной платы, руб. (п. 2 : п. 4)	1,38	1,47	0,73	0,09	-0,74	106,25	49,82
Чистая прибыль на рубль заработной платы, руб. (п. 3 : п. 4)	1,05	1,16	0,56	0,11	-0,60	110,07	48,65

Уменьшение чистой прибыли и прибыли от продаж на 1 рубль оплаты труда в отчетном году по отношению к уровню 2014 г. объясняется опережающим снижением выручки от продаж и чистого финансового результата по сравнению со снижением фонда оплаты труда. Рост уровня этих же показателей по отношению к 2013 г. объясняется опережающими темпами роста прибыли от продаж и чистой прибыли над темпом роста фонда оплаты труда. Это также привело к росту объемов выполненных работ, приходящихся на 1 рубль оплаты труда.

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда, в частности, приведение в соответствие планового и фактического фонда рабочего времени за счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Также следует пересмотреть график работы предприятия, так, что бы рабочие работали в две смены.

Увеличение доли рабочих в общей численности работников ООО «КОС» позволит увеличить среднегодовую выработку одного работника, за счет увеличения среднего количества дней, отработанных одним рабочим за год, рост среднечасовой выработки одного рабочего позволит увеличить среднегодовую выработку.

С целью дальнейшего повышения производительности труда нужно провести следующие действия:

- повысить степень механизации и автоматизации;

- укрепить дисциплину труда;

- повысить квалификацию рабочих;

- мероприятия по материальному и моральному стимулированию труда, ввести премиальную систему.

Контроль за использование фонда оплаты труда и производительностью позволит избежать экономически не целесообразного перерасхода средств ООО «КОС». Фонд заработной платы должен напрямую зависеть от объема выполненных работ.