2 Методические рекомендации к оценке финансовых инструментов экономической безопасности

2.1 Сущность оценки финансовых инструментов экономической безопасности хозяйствующего субъекта

Специфика рыночных отношений обусловливает появление предпринимательских рисков, которые, так или иначе, влияют на экономическую безопасность хозяйствующих субъектов. Экономическая природа категории «экономическая безопасность хозяйствующего субъекта» представляет собой сочетание экономических и правовых условий, обеспечивающих устойчивое функционирование предпринимательских структур в длительной перспективе.

Сущность экономической безопасности заключается в устранении рисков угрозы снижения эффективности бизнеса, законности и целесообразности использования трудовых, финансовых, производственных, земельных ресурсов законными и эффективными методами. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов являются обязательными условиями обеспечения экономической безопасности. Достоверность результатов анализа и диагностики состояния предприятия зависит в основном от достоверности информации, используемой в качестве аналитической базы. Это, в свою очередь, определяется надежностью учетной системы организации.

В условиях рыночной экономики в организациях любой сферы предпринимательства возникают риски, выявление и устранение которых является необходимым в целях обеспечения их экономической безопасности. Классифицировать риски в целях выявления направлений обеспечения экономической безопасности возможно по следующим видам:

• финансовый;

• рыночный;

• кредитный;

• инвестиционный;

• риск управления;

• риск составления неправильной отчетности (или риск бухгалтера).

Финансовый риск является неотъемлемым атрибутом деловой активности хозяйствующих субъектов и означает подверженность потенциальным финансовым потерям.

Рыночный риск обусловливается зависимостью прибыльности бизнеса от изменения рыночных цен. Он во многом определяется степенью информированности о ценах и временем реагирования менеджеров на соответствующую информацию. Успех конкретного предпринимателя в этом случае обусловливается его гибкостью и маневренностью по сравнению с рынком, его индивидуальным умением и опытом.

Кредитный риск — это риск, связанный с возможностью невыполнения покупателями и заказчиками обязательств по уплате дебиторской задолженности. Во избежание данного риска предприниматель должен пересматривать свою кредитную политику с клиентами.

Инвестиционный риск — риск, связанный с возможностью обесценения капитальных вложений в производство или в ценные бумаги, и использование инвестиций не по целевому назначению. Возросшая степень инвестиционного риска в России привела к низкой инвестиционной активности.

Риск управления появляется в результате несвоевременности действий управленческого аппарата в конкретной ситуации. Этот риск также связан с проблемами подбора кадров, информационно-технического обеспечения и отсутствием четкого построения иерархии организационной структуры хозяйствующего субъекта.

Риск составления неправильной отчетности (или риск бухгалтера), обусловленный некомпетентностью персонала учетно-анали-тической службы, может нанести хозяйствующему субъекту ущерб и поставить его на грань банкротства.

Экономическая природа категории «экономическая безопасность хозяйствующего субъекта» представляет собой сочетание экономических и правовых условий, которые обеспечиваются устойчивым осуществлением фактов предпринимательской жизни в длительной перспективе законными и эффективными методами.

Сущность экономической безопасности заключается в устранении рисков угрозы снижения эффективности бизнеса, законности и целесообразности использования трудовых, финансовых, производственных, земельных ресурсов.

Задачами обеспечения экономической безопасности могут быть:

• выполнение прогнозируемых объемов производства с минимальными затратами;

• увеличение объема производства продукции, работ и услуг с учетом превышения доходов над расходами и стабильного извлечения максимальной прибыли;

• рациональное использование прибыли с учетом баланса своих интересов и интересов общества.

Объектами экономической безопасности являются хозяйствующие субъекты сферы бизнеса с различными организационно-правовыми формами и формами собственности.

Субъектами экономической безопасности являются собственники бизнеса и менеджеры различных уровней.

Поле экономической безопасности хозяйствующего субъекта образуется при соблюдении функциональной взаимосвязи инструментов (элементов) системы экономической безопасности.

Определенную роль в обеспечении экономической безопасности бизнеса играет служба внутреннего аудита в случае ее создания в рамках хозяйствующего субъекта.

Необходимо отметить, что кроме разделения на качественные и количественные индикаторы требуется учитывать следующую классификацию показателей экономической безопасности: по уровню объекта экономической безопасности; по степени значимости показателей; по периоду действия угроз и их прогноза; по направлению воздействия на экономику; по составу.

Инструментарий обеспечения экономической безопасности организации

Таким образом, экономическая безопасность — это способность экономического объекта обеспечивать эффективное функционирование и использование ресурсов для выполнения текущих задач и обеспечения дальнейшего развития, т.е. это совокупность внутренних и внешних условий, благоприятствующих его эффективному динамическому росту, регулярному получению прибыли, обеспечению конкурентоспособности.

Исследования показывают, что же большой степень финансовой защищенности учреждения обязангарантироваться, первоначально лишь, из-за расчет производительности внутренней текстуры. Симпатия обязана поддерживаться целой внутренней текстурой учреждения, включая с управленияи завершая нормальными сотрудниками, абсолютно всеми звеньями и скелетными подразделениями.

Капиталом финансовой защищенности учреждения це-лесообразно выполнитьисследование и диагностику финансово-домашней работы, в основании каких находитсямногостороннее исследование научно-технического степени изготовления, свойства и конкурентоспособности издаваемой продукта, состоятельности вещественно-промышленными, трудящийся и экономическими ресурсами, условий увеличения финансовой производительности их применения.

Анализ и диагностика финансового положения организации проводятся в целях:

• определения реального финансового состояния хозяйствующего субъекта;

• определения структуры, параметров и их сравнения с аналогами базовых нормативных величин;

• выявления динамики экономических показателей, характеризующих уровень стабильности и непрерывности бизнеса;

• установления основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии организации;

• прогноза основных тенденций финансово-экономического развития.

Предоставление финансовой защищенности учреждения призывает постоянного выполнения баллаэкономического и материального капиталом учреждения и итогов нее работы. Оптимальным орудиемв данном случае представляется осуществление разбора и диагностики экономично-экономическойработы учреждения, в основании каких находится многостороннее исследование научно-технического степени изготовления, свойства и конкурентоспособности издаваемой продукта, состоятельности вещественно-промышленными, трудящийся и экономическими ресурсами, а кроме того обнаружение условий увеличения финансовой производительности их применения.

Анализ и диагностирование работы учреждения подразумевают исследование оценивающихособенностей, их представление, подбор способов их замера и оценку отклонений с типовых, общепризнанных смыслов. Исследование и диагностирование имеют все шансы быть неподменнымиприборами рядом балле капиталом финансовой защищенности учреждения. В основании разбора и диагностики вводится настоящее положение учреждения, обосновываются подходящиехарактеристики функционирования компании, строится концепция управления, исполняютсямероприятия согласно совершенствованию учреждения работы .

Предметом разбора и диагностики финансово-финансового капиталом учреждения представленыпроизводственные и финансовые итоги, экономическое и материальное положение, степеньприменения вещественных, трудящийся и экономических ресурсов, движения изготовления и осуществлении продукта (трудов, услуг).

При финансовой защищенности компании применяется согласно-нятие "степень финансовойбезопасности", что расценивается в ходе разбора и подведения результатов, а кроме тогомоделирования финансового формирования компании.

В ходе разбора и подведения результатов финансового формирования компании разумно установитьпрактически приобретенный степень финансовой защищенности. Рядом моделировании финансовогоформирования рассчитывается возможный степень финансовой защищенности в намеченный этап. Исследование писательских ключей выявил недостаток общепринятых используемых в практике дефиниций финансовой защищенности и способов нее балла. Данное обусловлено, с одной края, сложностью самих расчетов, с иной - субъективизмом рядом подборе степени защищенности, улавливаемого равно как полный с места зрения вероятности этого, что же грозящее явление никак не случится.

Известно, что же характерные черты домашней работы, обусловливаю-щие возникновениеопасностей финансового нрава, отражаются в комбинировании в текстуре финансовойзащищенности абсолютно всех нее образующих: экономической, умственной и профессиональной, научно-технической, политико-законный, природоохранной, информативной и электросиловой. Такие многофункциональные компоненты допускается объединить последующим способом: согласнонаружным условиям воздействия в домашнюю работа акцентируют и информативную, и финансовуюкомпоненты; согласно внутренним действиям домашней работы - экономическую, технико-научно-техническую, умственную; согласно мерам обеспеченья - насильственную, политико-законную и профессиональную. Отталкиваясь с данного допускается допустить, что же финансовуюзащищенность компании допускается дать оценку равно как согласно наружным, таким (образом и согласно внутренним условиям.

Вместе с для того определенные творцы считают, что же дать оценку положение эконо-мической защищенности компании абсолютно может быть согласно единичным экономическим, умственным и профессиональным, информативным, технико-научно-техническим и иным признакам. Рядом данномявляется, что же главный аспект финансовой защищенности компании формируется в плоскости его экономического капиталом. Равно как показывают А.Д. Бурыкин и А.Л. Наседкин, "финансоваязащищенность компании определена и базируется в его финансово-финансовом пребывании, признаках домашней работы, что говорят никак не только лишь о его производительности, однако и конкурентоспособности. Рядом данном значимым прибором равно как хитрого, таким (образом и хитрого проекта представляется экономический исследование компании, представляющий один сприборов стабильного формирования равно как непосредственно компании. Тяжело целиком дать согласие с такого рода трактовкой значимости экономическогоразбора, таким (образом равно как непосредственно исследование никак не способен являтьсяприбором формирования предпри-ятия, некто только дает возможность обнаруживать условия, умеющие проявить в таком случае либо другое воздействие.

Оценка финансовой защищенности состоит в сопоставлении фактиче-ски приобретенных итогов с лиминальными значимостями. В случае если подлинные значимости характеристик никак не уходятиз-за граница лиминальных, в таком случае данное сообщает о этом, что же организацияраспологается в области финансовой защищенности. В случае если ведь подлинные значимостихарактеристик уходят из-за границы лиминальных смыслов, в таком случае организацияраспологается в серьезной области. Подобная обстановка в значительном стереотипна никак нетолько лишь с целью индустриальных компаний с непрочной экономикой, однако и с цельюблагоприятных в финансовом связи компаний.

В этом случае, если элемент подлинных характеристик получается из-за лиминальныезначимости, а Элемент характеристик никак не получается из-за лиминальные значимости, степеньфинансовой защищенности компании невозможно производить оценку легким численнымсоответствием характеристик, происходивших и никак не происходивших из-за границылиминальных смыслов. Следует принимать во внимание важность с целью компании любогопараметра, что способен являться установлена способом экспертных оценок. Сопоставляяпрактически приобретенные итоги с нормативными значимостями характеристик, допускаетсяпроизвести заключение о этом, согласно каковым тенденциям экономической работы организацияраспологается в серьезной области. Таким (образом, в случае если показатель полной ликвидности пониже нормативного значимости, данное следовательно, что же имеется риск невыплаты кратковременных обещаний незамедлительно. Такой исследование способен являться обманут и согласно иным признакам [3].

Анализ разных течений экономической работы компании дает возможность предсказать опасностифинансовой защищенности компании в долговременный этап. К данному необходимо прибавить, что же в нынешнем багаже финансовых анализов существует большое Количество всевозможныхспособов и способов моделирования экономических характеристик, в частности с воззрениювероятного разорения. В финансовой литературе знакомы различные связи - 2-ух-, 4- и пятифакторные прогнозные модификации. Получаемые рядом их системе значимости индекса кредитоспособности Z (Z-как согласно терминологии Э. Альтмана) дают возможность совершать заключение о уровня угрозы (либо защищенности) компании.

Для соответственной балла воздействия любого структурно-многофункционального признакаразумно анализировать подобные значимые ньюансы, равно как условия проявления угроз, основания появляющихся издержек, движения, обусловливающие ликвидация вероятныхнеблагоприятных влияний, финансовые указатели, отображающие степень безопасностихозяйствующего субъекта. Результативность общепринятых граней согласно обеспечиваниюфинансовой защищенности предполагается производить оценку согласно величине взаимоотношениясредства предупрежденного и (либо) образовавшегося реализовавшегося убытка к цены гранейсогласно обеспечиванию финансовой защищенности. С этого места необходимо, что же с цельюрасплаты следует установить цену граней согласно обеспечиванию финансовой защищенности, с целью что обязана являться в собственную очередность основана сама концепция граней, Для того чтобы допускается существовало вычислить нее цену. Исследование демонстрирует, что жеподобная концепция граней бизнесменами никак не разрабатывается из-за этого, что же неесоздание и осуществление призывают расходов, к тому же больших. Данные мероприятия пребываютза пределами производственных расходов и формируются отдельно с их. Таким образом, единыезатраты изготовления увеличиваются, и рядом других одинаковых обстоятельствах часть доходыкомпании уменьшается. В данной условия любой хозяйничающий элемент принимать решениевопрос согласно-собственному. Некто или гарантирует собственную финансовую защищенностьрядом уменьшении части доходы из-за расчет исследования и введения концепции определенныхграней, или, и наоборот, никак не прокладывает практически никаких расходов в исследование и введение концепции граней, ликвидирует данные расходы, никак не отрывает основной капитал вданные миссии, повышая рядом данном часть отметка, и приобретает большую прибыль.

Каждое из функциональных направлений оценки экономической безопасности включает значительное количество разнохарактерных показателей. Для определения интегральной оценки можно воспользоваться значениями таких показателей, хотя оценить экономическую безопасность предприятия по всем функциональным составляющим на основе статистических методов обработки информации затруднительно, поскольку некоторые из таких показателей сложно поддаются формализации.

Применительно к специфике предприятия и в соответствии с фактическими и пороговыми значениями индикаторов экономическую безопасность предприятия можно охарактеризовать следующим образом:

- нормальное, если индикаторы экономической безопасности находятся в пределах пороговых значений;

- предкризисное, если барьерное значение хотя бы одного из индикаторов выходит за пределы критического значения, а другие показатели приближаются к своему пороговому значению, при этом остаются возможности улучшения значений этих показателей;

- кризисное состояние наступает в том случае, если значение большинства показателей выходит за пределы пороговых значений и появляются признаки необратимости частичной утраты потенциала, а значит, безопасности предприятия;

- критическое, когда фактическое значение всех показателей выходит за пределы пороговых значений, а утрата безопасности становится неизбежной.

Следует отметить, что для каждого предприятия в зависимости от специфики его деятельности необходимо конкретизировать перечень индикаторов и ранжировать их на основные и второстепенные. Достоверность оценки уровня экономической безопасности зависит от правильности определения количественных параметров пороговых значений.

Так как проявление и действие угроз представляет собой сложный динамический процесс, то и оценка экономической безопасности должна осуществляться в динамике изменения потенциала предприятия в течение определенного временного интервала. Величина потенциала должна определяться исходя из предпосылки достоверности информации, используемой в качестве базы прогнозирования.

Таким образом, предложенный метод оценки уровня экономической безопасности подчеркивает значение фактора достоверности информации, используемой в анализе и диагностике хозяйственно-финансовой деятельности организации. Именно достоверная информация позволяет получать достаточно надежные оценки и сделать на их основе обоснованные прогнозы. Основой надежности полученных в результате диагностики данных и прогнозных оценок является достоверная учетно-финансовая информация, которая может быть получена только в случае наличия на предприятии грамотно организованной учетной системы, в которую могут входить управленческий, бухгалтерский, налоговый и статистический виды учета.

Сравнивая фактически полученные результаты с нормативными значениями показателей, можно определить, какие направления финансовой деятельности организации находятся в опасной зоне. Так, если коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, это значит, что существует угроза невыплаты краткосрочных обязательств немедленно. Такой анализ может быть проведен и по другим показателям.

Вместе с тем оценивать экономическую безопасность организации только по результатам анализа финансово-экономического состояния не совсем правомерно.

Эффективность принятых мер по обеспечению экономической безопасности предлагается оценивать по величине отношения суммы предотвращенного и реализовавшегося ущерба к стоимости мер по обеспечению экономической безопасности. Для такого расчета необходимо оценить систему мер по обеспечению экономической безопасности, для чего должна быть, в свою очередь, создана сама система, чтобы можно было подсчитать ее стоимость.

Анализ показывает, что такая система мер организациями не разрабатывается, так как это требует существенных затрат. Следовательно, общие издержки возрастают, и при прочих равных условиях доля прибыли организации сокращается. В этой ситуации каждый хозяйствующий субъект решает проблему по-своему. Он либо обеспечивает свою экономическую безопасность, сокращая долю прибыли за счет повышения затрат на разработку и внедрение системы соответствующих мер, либо, наоборот, исключает эти затраты, не отвлекает капитал на эти цели, увеличивая при этом долю риска, но получает большую прибыль в текущем отчетном периоде.

Представленная характеристика методов оценки экономической безопасности предприятия показывает, что не существует единой методики и каждое предприятие или организация по-своему подходит к решению этой проблемы.

Исследование роли учетной системы в обеспечении экономической безопасности позволяет сделать следующие выводы.

1. Основой надежности полученных в результате диагностики данных о финансово-хозяйственной деятельности и прогнозных оценок является достоверная учетно-финансовая информация, которая может быть получена только в случае наличия в организации эффективной учетной системы, в которую входят оперативный, бухгалтерский и статистический виды учета.

2. Ни одна из исторически сложившихся в мировом экономическом пространстве моделей ведения учета не является универсальной, и в каждой стране могут проявляться свои специфические особенности формирования учетных систем.

3. Формирование учетной системы хозяйствующих субъектов и ее элементов в нашей стране должно определяться на государственном уровне, с тем чтобы обеспечивать единообразие методологии получения отчетных показателей, характеризующих имущественное и финансовое состояние организаций и результаты их деятельности.

4. Оценка экономической безопасности является одним из элементов управленческой деятельности организации. Однако на практике не существует единой методики оценки экономической безопасности.

5. Проведение анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации и выявление угрозы потенциального банкротства с полным основанием можно отнести к процедурам оценки экономической безопасности.

6. Разработка сложных методик и моделей не находит адекватного ответа со стороны практиков, что делает эту работу бессмысленной; предложенная методика оценки уровня экономической безопасности позволит регулярно и без особых проблем рассчитывать коэффициент экономической безопасности хозяйствующего субъекта.

К внешним угрозам экономической безопасности хозяйствующего субъекта относятся:

- деятельность спецслужб по добыванию экономической информации;

- промышленный шпионаж;

- организованная преступность;

- мошеннические и другие противоправные намерения и др.