2.2. Состав бухгалтерской отчетности оао «Мостурфлот» и ее роль в информационном обеспечении управления

Проведем анализ ликвидности баланса ОАО «МОСТУРФЛОТ» за отчетный 2016год (таблица 5).

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ОАО «МОСТУРФЛОТ» за 2016 год

Актив	На начало 2016г.	На конец 2016г	Пассив	На начало 2016г.	На конец 2016г	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						На начало 2016г.	На конец 2016г.
А1-наиболее ликвидные активы	46108	16379	П1-наиболее срочные пассивы	12575	30192	-33533	13813
А2-быстро реализуемые активы	84193	50077	П2-кратко- срочные пассивы	98	119	-84095	-49958
А3-медлен-но реализу-емые активы	120674	84911	П3-долго-срочные пассивы	16222	31924	-104452	-52987
А4- трудно реализуемые активы	501211	409619	П4-постоянные пассивы	532091	689951	30880	280332
Баланс:	560986	752186	Баланс:	560986	752186	-	-

Анализ имущества ОАО «МОСТУРФЛОТ» показал, что компания имеет превышение собственного капитала над внеоборотными средствами, величина запасов превышает обязательства, сумма дебиторской задолженности не превышает сумму краткосрочной и долгосрочной задолженности (в этой части ликвидность баланса нарушена). На начало года не соблюдается соотношение кредиторской задолженности и денежных средств, а вот на конец года сумма кредиторской задолженности выше суммы денежных средств.

на начало года: на конец года:

А1(46108) < П1 (12575) А1 (16379) < П1 (30192)

А2 (84193) < П2 (98) А2 (50077) < П2 (119)

А3 (120674) > П3 (16222) А3 (84911) > П3 (31924)

А4 (501221) < П4 (2532091) А4 (409619) < П4 (689951)

Баланс не может считаться ликвидным, так как неравенства не соблюдаются.

Таблица 2.6

Характеристика ликвидности баланса за 2016 г.

Показатели	Значение показателей		Допустимое значение
	На начало года	На конец года
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,3	0,15	0,2-0,25
Уточненный коэффициент ликвидности	6,3	0,4	0,7-0,8
Общий коэффициент ликвидности	10,0	0,8	2,0-2,5

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2016 г. значительно снизился и находится ниже допустимого значения, несмотря на увеличения денежных средств и повышения дебиторской задолженности, задолженность перед бюджетом по налогам и поставщиками оказалась выше.

Уточненный коэффициент ликвидности также значительно снизился на конец года по той же причине.

Общий коэффициент ликвидности на конец 2016 г. значительно ниже допустимого значения, т.е. у компании низкая степень возможности покрытия краткосрочных обязательств текущими активами.

В ходе анализа выявляются темпы изменения общей величины всех источников формирования запасов и общей величины запасов. Рассмотрим состояние финансовой устойчивости ОАО «МОСТУРФЛОТ» за 2014-2016г.

Таблица 2.7

Характеристика финансовой устойчивости ОАО «МОСТУРФЛОТ» в 2014 г.

Показатели	Значение показателя
	На начало года	На конец года
Коэффициент независимости	0,95	0,89
Коэффициент финансовой устойчивости	0,92	0,95
Коэффициент финансирования	20,1	8,6
Коэффициент инвестирования собственных источников	1,2	1,1
Коэффициент инвестирования собственных источников м долгосрочных кредитов	1,3	1,2
Коэффициент маневренности	0,30	0,8

Доля собственных источников в общем объеме на конец 2014 г. снизилась.

Удельный вес долгосрочных источников финансирования увеличился.

Возросла способность покрытия производственных инвестиций источниками собственных средств.

Намного увеличился коэффициент маневренности, т.е. возросла часть собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы.

Доля собственных источников в общем объеме на конец 2015 г. увеличилась. Удельный вес долгосрочных источников финансирования увеличился. Возросла способность покрытия производственных инвестиций источниками собственных средств. Коэффициент маневренности снизился, т.е. уменьшилась часть собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы (Приложение).

Доля собственных источников в общем объеме на конец 2016 г. снизилась. Удельный вес долгосрочных источников финансирования снизился.

Значительно снизилась способность покрытия производственных инвестиций источниками собственных средств.

Намного увеличился коэффициент маневренности, т.е. возросла часть собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы.

Таблица 2.8

Характеристика финансовой устойчивости ОАО «МОСТУРФЛОТ» за 2014 г. – 2016 г.

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2016 г. к
				2014г.	2015г.
Коэффициент независимости	0,89	0,94	0,92	0,03		-0,02
Коэффициент финансовой устойчивости	0,95	0,97	0,96	0,01		-0,01
Коэффициент финансирования	8,6	16,6	11,1	2,5		-5,5
Коэффициент инвестирования собственных источников	1,3	1,4	1,2	-0,1		-0,2
Коэффициент инвестирования собственных источников и долгосрочных кредитов	1,2	1,3	1,4	0,2		0,1
Коэффициент маневренности	0,8	0,3	0,4	-0,4		0,1

Доля собственных источников в общем объеме повысилась по отношению к 2014 г. и снизилась к 2015 г..

Удельный вес долгосрочных источников финансирования увеличился к 2014 г. и снизился к 2015 г..

Значительно возросла способность покрытия производственных инвестиций источниками собственных средств к 2014 г., но по отношению к 2015 г.этот коэффициент сильно снизился.

К 2015 г.немного увеличился коэффициент маневренности, т.е. возросла часть собственных средств вложенных в наиболее мобильные активы.

Рассмотрим основные показатели эффективности деятельности предприятия.

Таблица 2.9

Эффективность хозяйственной деятельности

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.	2016г.к
				2014	2015
Стоимость товарной продукции, тыс. руб.	189150	427582	638464	449314	210882
Полная себестоимость, тыс. руб.	133464	284530	425247	291783	140717
Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	55686	143052	213217	157531	70165
Среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс. руб.	614809	797050	1218746	603937	421426
Уровень рентабельности производства, %	41,7	50,3	50,1	8,4	-0,2
Рентабельность авансированного капитала, %	9,1	17,9	17,5	-8,4	-0,4

Деятельность анализируемого хозяйства эффективно, если взять для сравнения 2014 г. и 2016 г., то можно судить о том, что в 2016 г. по отношению к 2014 г. увеличилась стоимость товарной продукции на 449 314 тыс. руб., увеличился так же такой показатель как прибыль от реализации на 157 531 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных фондов на 603 937 тыс. руб. Уровень рентабельности повысился в 2016 г. по отношению к 2014 г. на 8,4%.