2.2.1. Журнал регистрации хозяйственных операций

№

Содержание хозяйственных операций

Корреспондирующие счета

Сумма

Д

K

1

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Восход») оплаты за реализованную им продукцию

51

62/в

1 475 000

2

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Планета») оплаты за реализованную им продукцию

51

62/п

295 000

3

Перечислено с р/с бюджету в погашении задолженности по налогам

68

51

150 000

4

5

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Факел»)

60/ф

51

2 360 000

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Движение»)

60/п

51

590 000

6

Перечислено с р/с в погашении задолженности по з/п

70

51

575 000

7

Отпущены материалы М6 на обслуживание цеха

25

10/М6

30 000

8

Приобретены материала М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 3,34 руб.):

-стоимость без НДС (150000*13)

-НДС

10/М1

19

60/ф

60/ф

1 950 000

351 000

9

Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.):

-стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.)

-НДС

10/М2

19

60/д

60/д

850 000

153 000

10

Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции:

-изделие А (метод ФИФИ)

20/А

10/М1

1 680 000

11

Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции:

-изделие А (метод ФИФО)

20/А

10/М2

1 320 000

12

Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции:

-изделие Б (метод ФИФО)

20/Б

10/М1

650 000

13

Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции:

-изделие Б (метод ФИФО)

20/Б

10/М2

510 000

14

Отпущены материалы М1(20000 ед.)на производство продукции:

-изделие В (метод ФИФО)

20/В

10/М1

280 000

15

Отпущены материалы М2(10000 ед.)на производство продукции:

-изделие В (метод ФИФО)

20/В

10/М2

180 000

16

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.):

-выручка от реализации (включая НДС)

-НДС

62/п

90/А

90/А

68/НДС

3 540 000

540 000

17

Получено с р/с в кассу

50

51

5 500

18

Выдана из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку

71/а

50

5 500

19

Приобретен (у ООО «Форте») объект основных средств, не требующий монтажа:

-стоимость без НДС

-НДС

08

19

60

60

22 000

2 640

20

Объект основных средств введен в эксплуатацию

01

08

22 000

21

Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку

26

71/с

25 000

22

Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам

25

71/се

5 000

23

Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Ремонт») за ремонт оборудования цеха:

-стоимость без НДС

-сумма НДС

25

19

60/р

60/р

30 000

3 540

24

Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Ремонт») за оказанные услуги по ремонту

60/р

51

33 540

25

Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета»)

51

62/П

3 540 000

26

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

-изделие А (50000 ед., пл. с/с 60 руб. за ед.)

-изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за ед.)

-изделие В (5000 ед.пл .с/с 70 руб.за ед.)

43/А

43/Б

43/В

20/А

20/Б

20,В

3 000 000

1 020 000

350000

27

Списана с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС 1180 руб.

76/э

51

11 180

28

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия») (без НДС):

-стоимость без НДС

-отражается сумма НДС

26

19

76/э

76/э

10 000

1 180

29

Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС:

-стоимость без НДС

-сумма НДС

26

19

76/к

76/к

5 000

900

30

Перечислено с р/с ООО «Консультант»

76/к

51

5 900

29

Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги:

-стоимость без НДС

-сумма НДС

26

19

76/с

76/с

3 000

540

30

Перечислено с р/с ООО «Спектр»

76/с

51

3 540

31

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны:

-стоимость без НДС

-сумма НДС

26

19

76/з

76/з

10 000

1 180

32

Перечислено с р/с ООО «Защита»

76/з

51

11 180

33

Начислена з/п работникам:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление изделия В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

70

70

70

70

70

3 240 000

2 440 000

1 600 000

200 000

400 000

34

Начислена задолженность по платежам в Пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (20%) от суммы з/п начисленной:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление изделия В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

69/ПФ

69/ПФ

69/ПФ

69ПФ

69/ПФ

648 000

488 000

320 000

40 000

80000

35

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/п начисленной:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление детали В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

69/ФСС

69/ФСС

69/ФСС

69/ФСС

69/ФСС

93 960

70 760

46 400

5 800

11 600

36

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (1,1 %) от суммы з/п начисленной:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление изделия В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

69/ФФОМС

69/ФФОМС

69/фомс

69/ФФОМС

69/ФФОМС

35 640

26 840

17600

2 200

4 400

37

Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ в рамках платежей по обязательному страхованию работников (2 %) от суммы з/п начисленной:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление детали В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

69/ТФОМС

64 800

48 800

32 000

4 000

8 000

38

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3 % - 12 класс профессионального риска) от суммы з/п начисленной:

-рабочим за изготовление изделия А

-рабочим за изготовление изделия Б

-рабочим за изготовление изделия В

-вспомогательному персоналу, специалистам цеха

-работникам службы управления

20/А

20/Б

20/В

25

26

69

69

69

69

69

42 120

31 720

20 800

2 600

5 200

39

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»

76/т

51

11 800

40

Отражается включение в затраты задолженность перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи:

-сумма без НДС

-НДС

26

19

76/т

76/т

10 000

1 800

41

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»

76/в

51

3 540

42

Отражается включение в затраты задолженность перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи:

-сумма без НДС

-НДС

26

19

76/в

76/в

3 000

540

43

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

-изделие А (25000ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.)

-изделие Б (5000 ед., пл. с/с 102 руб. за ед.)

-изделие В (2000 ед. пл . с/с 70 руб. за 1 ед.)

43/А

43/Б

43/В

20/А

20/Б

20/В

1 500 000

510 000

140 000

44

Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку

26

71

5 000

45

Возвращение Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку

50

71

500

46

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу):

-стоимость без НДС

-сумма НДС

44

19

76

76

5 000

900

47

Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

76

51

5 900

48

Начислена амортизация по основным средствам цеха

25

02

50 000

49

Начислена амортизация по основным средствам службы управления

26

02

35 000

50

Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемые в цехе

25

05

3 000

51

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

-изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед)

-изделие Б (10000 ед., пл. с/с 102 руб. за 1 ед.)

-Изделие В(5000 ед.пл. с/с 70 руб. за ед.)

43/А

43/Б

43/В

20/А

20/Б

20/В

1 500 000

1 020 000

350 000

52

Распределяются общепроизводственные расходы:

-на изделие А

-на изделие Б

-на изделие В

20/А

20/Б

20/В

25

25

25

212 539,44

160060,56

120701,4

53

Распределяются общехозяйственные расходы:

90

26

615 200

54

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

-изделие А

-изделие Б

-изделие В

43/А

43/Б

43/В

20/А

20/Б

20/В

549 816,56

65 383,44

2120400

55

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.):

-выручка от реализации (включая НДС)

-НДС

62

90/А

90/А

68/НДС

9 440 000

1 440 000

56

Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

-выручка от реализации (Включая НДС)

-НДС

62

90/Б

90/Б

68/НДС

2 655 000

405 000

57

Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 10000 ед., цена реализации 1 ед. 180 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

-выручка от реализации (Включая НДС)

-НДС

62

90/В

90/В

68/НДС

1800000

27000

58

Списывается производственная себестоимость реализованный продукции:

-изделие А (кол*с/с)

-изделие Б (кол/с/с)

-изделие В

90/А

90/Б

90/В

43/А

43/Б

43,/В

5 995 201,784

1 490 769,936

1696329

59

Списываются расходы на продажу (полностью)

90

44

5 000

60

Определяется финансовый результат от реализации продукции

90

99

5143828,28

61

Возмещен из бюджета НДС

68/НДС

19

517 220

Итого