Учёт расчетных операций в коммерческом банке - Нижникова Г.П
.pdf41
О сн о ван ие м д ляо сущ е ствле н ияр асче тн ых о пе р ац ий по ко р р е спо н -
д е н тско м у сче ту вбан ке -о тпр авите ле (вслучае |
пе р е д ачи р асче тн о го д о ку- |
|
ме н та н а бум ажн о м н о сите ле ) являю тсяпе р вые |
э кзе м пляр ы р асче тн ыхд о - |
|
кум е н то вклие н та по |
со бстве н н ым о пе р ац иям |
бан ка-р е спо н д е н та и о д ин |
э кзе м пляр плате жн о го |
по р уче н иябан ка-о тпр авите ля, со ставле н н ый н а их |
о сн о ве , а вбан ке -испо лн ите ле - пе р вый э кзе мпляр плате жн о го по р уче н ия
бан ка-о тпр авите ляи пр ило ж е н н ые к н е м у э кзе мпляр ы р асче тн ых д о ку- |
||
ме н то в клие н то в и по со бстве н н ым |
о пе р ац иям |
бан ка-о тпр авите ля. Пр и |
пе р е д аче р асче тн ых д о кум е н то ввэ ле |
ктр о н н о м |
вид е вд о кум е н ты д н япо |
д о го во р е н н о сти сто р о н по ме щ аю тсяр аспе чатан н ые бум ажн ые ко пии Э ПД или р е е стр пр о ве д е н н ыхЭ ПД .
Пр и н е по луче н ии по д тве р ж д е н ияо со ве р ш е н ии р асче тн о йо пе р ац ии о тбан ка-испо лн ите лябан к-о тпр авите ль вд е н ь н аступле н ияД ПП пр ин и- мае твсе во зм о жн ые ме р ы (запр аш ивае тпо кан алам э кстр е н н о й связи - э ле ктр о н н о й, те ле фо н н о й, те ле факсн о йи т.д .) д лявыясн е н ияпр ичин ы н е - по луче н ияпо д тве р жд е н ия. В случае со о бщ е н иябан ко м -испо лн ите ле м о н е во зм о жн о сти со ве р ш е н ияд ан н о йр асче тн о йо пе р ац ии бан к-о тпр авите ль о бязан о бе спе чить пр о ве д е н ие плате ж а по д р угим сче там (о ткр ытым в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, вд р угихкр е д итн ыхо р ган и-
зац иях (филиалах) или че р е зд р угие |
филиалы э то й же |
кр е д итн о й о р ган и- |
|||
зац ии). |
|
|
|
|
|
Закр ытие |
ко р р е спо н д е н тско го |
сче та пр о изво д итсяпр и р асто р же н ии |
|||
д о го во р а |
сче та |
в случаях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м , н о р ма- |
|||
тивн ыми |
актам и Б ан ка Ро ссии и д о го во р о м сче та. С то р о н а - ин иц иато р |
||||
р асто р же н ияд о го во р а сче та н апр авляе тд р уго йсто р о н е |
по д о го во р у сче та |
||||
письме н н о е заявле н ие о закр ытии ко р р е спо н д е н тско го |
сче та всвязи с р ас- |
||||
то р ж е н ие м д о го во р а сче та. |
|
|
|
||
Пр и закр ытии ко р р е спо н д е н тско го |
сче та о стато к д е н е жн ых ср е д ств |
||||
пе р е числяе тсян а о сн о ван ии плате жн о го |
по р уче н иябан ка-р е спо н д е н та н а |
е го ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии или н а ко р р е спо н д е н тский сче твд р уго й кр е д итн о й о р ган и- зац ии (филиале ) вср о к, пр е д усм о тр е н н ыйзако н о д ате льство м и д о го во р о м сче та. Б ан к-ко р р е спо н д е н т уве д о м ляе т о закр ытии ко р р е спо н д е н тско го
сче та н ало го вые |
о р ган ы и д р угие го суд ар стве н н ые о р ган ы, н а ко то р ые за- |
ко н о д ате льство м |
Ро ссийско й Ф е д е р ац ии во зло же н ы фун кц ии ко н тр о ляза |
плате жам и вбю д же т, го суд ар стве н н ые вн е бю д же тн ые фо н д ы и тамо же н - н ые о р ган ы.
Пр и н е д о стато чн о сти д е н е жн ых ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче -
те (субсче те ) бан ка-ко р р е спо н |
д е н та, о ткр ыто м впо д р азд е ле н ии р асче тн о й |
|
се ти Б ан ка Ро ссии, плате жн о е |
по р уче н ие бан ка-р е спо н д е н та д ляо сущ е ст- |
|
вле н ияво звр ата о статка д е н е жн ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го |
сче та |
|
"Л О РО " по м е щ ае тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м всо о тве тствую щ ую |
кар то - |
те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то вк сво е м у ко р р е спо н д е н тско м у
42
сче ту (субсче ту), о ткр ыто м у впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро с- сии, и о плачивае тсявпо р яд ке о че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м .
Б ан к-ко р р е спо н д е н т пр е кр ащ ае т пр о ве д е н ие о пе р ац ий по ко р р е с-
по н д е н тско му сче ту "Л О РО " пр и р асто р же н ии д о го во р а сче та по сле |
по лу- |
|
че н иязаявле н иябан ка-р е спо н д е н та о |
закр ытии ко р р е спо н д е н тско го |
сче та |
или н аступле н ии указан н о йвн е м д аты р асто р же н ияд о го во р а сче та. |
|
|
О соб енности осущ ествления |
расчетных операций по счетам |
м ежф илиальных расчетов м ежд у под разд елениям и од ной кред итной организации
Расче тн ые о пе р ац ии кр е д |
итн о й о р ган изац ии м е ж д у го ло вн о й о р га- |
н изац ие й и филиалами, а такж е |
м е жд у филиалам и (по д р азд е ле н иями кр е - |
д итн о йо р ган изац ии) о д н о йкр е д итн о йо р ган изац ии о сущ е ствляю тсяче р е з сче та ме жфилиальн ыхр асче то в.
По сче там ме жфилиальн ыхр асче то впо д р азд е ле н иякр е д итн о йо р га- н изац ии м о гутпр о во д ить плате жи по все м бан ко вским о пе р ац иям , р азр е - ш е н н ым кр е д итн о й о р ган изац ии лиц е н зие й Б ан ка Ро ссии, о пр е д е ле н н ым По ло же н ие м о филиале и Пр авилам и по стр о е н ияр асче тн о й систе мы кр е - д итн о й о р ган изац ии (вн утр ибан ко вским и пр авилами), р азр або тан н ым и в со о тве тствии с зако н о д ате льство м и н о р мативн ым и актами Б ан ка Ро ссии.
Вн утр ибан ко вские пр авила о фо р м ляю тсяв вид е о тд е льн о го д о куме н та, утве р ж д аю тсяиспо лн ите льн ым о р ган о м кр е д итн о й о р ган изац ии и
д о лжн ы со д е р жать: по р яд о к о ткр ытия, закр ытияи по по лн е н ия(уве личе - н ие о статка пассивн о го сче та) сче то вме жфилиальн ыхр асче то в; пр о ц е д у-
р у ид е н тификац ии кажд о го участн ика р асче то ввсисте м е |
ме жфилиальн ых |
р асче то в кр е д итн о й о р ган изац ии (систе м е те хн иче ских, |
те ле ко м мун ика- |
ц ио н н ых ср е д стви о р ган изац ио н н ых м е р о пр иятий, о бе спе чиваю щ их во з- мо жн о сть пр о ве д е н ияр асче тн ых о пе р ац ий м е жд у по д р азд е ле н иям и кр е -
д итн о й о р ган изац ии) пр и о сущ е ствле н ии |
р асче то в (о бме н кар то чкам и с |
||||
о бр азц ам и |
по д писе й и о ттиско м |
пе чати, |
пр име н е н ие ан ало го всо бстве н - |
||
н о р учн о й по д писи в вид е ко д о в, |
пар о ле й, э ле ктр о н н о й по д писи и т.п.); |
||||
о писан ие |
д о кум е н то о бо р о та, по р яд о к пе р е д ачи |
и о бр або тки р асче тн ых |
|||
д о куме н то впр и пр о ве д е н ии о пе р ац ий по |
сче там |
м е жфилиальн ых р асче - |
|||
то в, а также |
по сле д о вате льн о сть пр о хо жд е н ияд о куме н то вм е жд у по д р аз- |
||||
д е ле н иям и |
кр е д итн о й о р ган изац ии; по р яд о к э кспе д ир о ван ияр асче тн ых |
д о куме н то в; по р яд о к устан о вле н ияД ПП пр и пр о ве д е н ии р асче тн ых о пе - р ац ий исхо д яиз д о кум е н то о бо р о та ме жд у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии; по р яд о к пр о ве д е н ияр асче тн ых о пе р ац ий по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии пр и пе р е р аспр е д е ле н ии д е н е жн ых ср е д ств; по р я- д о к е же д н е вн о й выве р ки р асче то вм е жд у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р - ган изац ии по сче там м е жфилиальн ых р асче то в и по пе р е р аспр е д е ле н ию
43
д е н е жн ых ср е д ств; по р яд о к д е йствий по д р азд е ле н ий кр е д итн о й о р ган иза- ц ии пр и по ступле н ии р асче тн о го д о куме н та д ляо сущ е ствле н ияплате ж а по зж е устан о вле н н о йДПП, н е сво е вр е м е н н о м по луче н ии или н е по луче н ии по д тве р жд е н ийо со ве р ш е н ии р асче тн о йо пе р ац ии по те хн иче ским пр ичи- н ам либо всвязи с во зн икн о ве н ие м фо р с-мажо р н ыхо бсто яте льств; д р угие во пр о сы, р е гулир ую щ ие пр о ве д е н ие р асче то ввн утр и кр е д итн о й о р ган иза- ц ии.
К ажд о е по д р азд е ле н ие кр е д итн о й о р ган изац ии д о лжн о |
име ть вр ас- |
че тн о й систе м е кр е д итн о й о р ган изац ии ун икальн ый н о ме р , |
со д е р жащ ий |
н е бо ле е че тыр е х зн ако в, д ляид е н тификац ии е го как участн ика р асче то в,
ко то р ый указывае тсяв лиц е во м сче те по |
м е жфилиальн ым |
р асче там , о т- |
кр ывае м о м по д р азд е ле н ию кр е д итн о йо р ган изац ии. |
|
|
Пр и о тсутствии ко р р е спо н д е н тско го |
субсче та вБ ан ке |
Ро ссии и ко р - |
р е спо н д е н тских сче то ввд р угих кр е д итн ых о р ган изац иях филиал пр о во - д итвсе р асче тн ые о пе р ац ии че р е зсче та ме жфилиальн ыхр асче то в, о ткр ы-
тые |
впо д р азд е ле н иях кр е д итн о й о р ган изац ии, им е ю щ их ко р р е спо н д е н т- |
ские |
сче та (субсче та) вБ ан ке Ро ссии. К р о ме то го , филиал м о же то ткр ы- |
вать сче та м е жфилиальн ых р асче то ввд р угих филиалах кр е д итн о й о р га- н изац ии, е сли э то пр е д усм о тр е н о Пр авилам и по стр о е н ияи фун кц ио н ир о - ван ияр асче тн о йсисте м ы кр е д итн о йо р ган изац ии.
Пр и н е д о стато чн о сти д е н е жн ых ср е д ств н а сче тах по д р азд е ле н ия кр е д итн о й о р ган изац ии, че р е зко то р о е о сущ е ствляю тсяплате жи филиала, име ю щ е го то лько сче та м е жфилиальн ых р асче то в, р асче тн ые д о кум е н ты
филиала |
по м е щ аю тсяв со о тве тствую щ ую кар то те ку н е о плаче н н ых р ас- |
че тн ыхд о куме н то вк ко р р е спо н д е н тско му сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р - |
ган изац ии |
(филиала), о ткр ыто му в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка |
Ро ссии. О |
по м е щ е н ии р асче тн о го д о кум е н та в кар то те ку н е о плаче н н ых |
р асче тн ых д о кум е н то в к ко р р е спо н д е н тско му сче ту (субсче ту) по д р азд е - ле н ия кр е д итн о й о р ган изац ии со о бщ ае тся филиалу, им е ю щ е му то лько
сче та ме ж филиальн ых р асче то в, ко то р ый о по ве щ ае то б э то м сво е го |
кли- |
е н та. Ве д е н ие кар то те ки н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в к |
сче ту |
ме жфилиальн ыхр асче то вн е д о пускае тся. |
|
Б ухгалтерский учет основныхопераций кред итныхорганизаций присоверш ениирасчетов через счета«Л О РО » , «Н О СТ РО »
1. О тр аж е н ие |
в бухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий (фи- |
лиало в) о пе р ац ийпо |
сче там «Л О РО » , «Н О С ТРО » , о сущ е ствляе м ыхво д ин |
д е н ь: |
|
1.1. Вбан ке -ко р р е спо н д е н те Пр и зачисле н ии ср е д ствн а сче т«Л О РО » :
|
|
|
|
|
44 |
|
|
|
|
|
Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го |
сче та (субсче та), сче та по хо зяйст- |
|||||||||
ве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала) |
||||||||||
К -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
|
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
||||
ко р р е спо н д е н то в» . |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Пр и списан ии ср е д ствсо сче та «Л О РО » : |
|
|
|
||||||
Д -т |
30109 |
"К о р р е спо н д е н тские |
|
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
||||
ко р р е спо н д е н то в" |
|
|
|
|
|
|
|
|||
К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го |
сче та (субсче та), сче та по хо зяйст- |
|||||||||
ве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала). |
||||||||||
|
1.2. Вбан ке -р е спо н д е н те |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Пр и |
о тр аже н ии |
о пе р ац ий |
по |
зачисле н ию |
ср е д ств че р е з сче т |
||||
«Н О С ТРО » : |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Д -т |
30110 |
|
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
в |
кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
|||
ко р р е спо н д е н тах» |
|
|
|
|
|
|
|
|||
К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го |
сче та (субсче та), сче та по хо зяйст- |
|||||||||
ве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала). |
||||||||||
|
Пр и |
о тр аже н ии |
о пе р ац ий |
по |
списан ию |
ср е д ств че р е з сче т |
||||
«Н О С ТРО » : |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го |
сче та (субсче та), сче та по хо зяйст- |
|||||||||
ве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала) |
||||||||||
К -т |
30110 |
|
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
в |
кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
|||
ко р р е спо н д е н тах» . |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те |
кр е д итн ых о р ган изац ий (фи- |
лиало в) о пе р ац ий пр и н е со впад е н ии д аты списан ияср е д ств(со сче та кли- е н та, со сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти) с д ато йо тр аж е -
нияпо сче там «Л О РО » и «Н О С ТРО » :
2.1.Вбан ке -о тпр авите ле плате ж а
Вбан ке -р е спо н д е н те или бан ке -ко р р е спо н д е н те Вд е н ь списан ияср е д ствсо сче то вклие н то в:
Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р га- н изац ии (филиала)
К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » . Плате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р -
ган изац ии (филиала) о сущ е ствляю тсявд е н ь н аступле н ияДПП.
Пр и по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД ПП: вбан ке -ко р р е спо н д е н те:
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям »
К -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
ко р р е спо н д е н то в» , |
|
|
|
||
|
плате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти: |
|
|||
Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» |
|
|
|||
К -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
ко р р е спо н д е н то в» ; |
|
|
|
45
вбан ке -р е спо н д е н те:
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям »
К -т |
30110 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
в |
кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
ко р р е спо н д е н тах» , |
|
|
|
|
||
|
плате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти: |
|
||||
Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» |
|
|
|
|||
К -т |
30110 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
в |
кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
ко р р е спо н д е н тах» . |
|
|
|
|
||
|
3. В бан ке -испо лн ите ле плате ж а о пе р ац ии о тр ажаю тсяпо сче там |
|||||
бухгалте р ско го уче та вд е н ь н аступле н ияДПП: |
|
|
||||
|
3.1. Пр и зачисле н ии ср е д ствклие н там |
|
|
|
||
|
Вбан ке -ко р р е спо н д е н те: |
|
|
|
|
|
Д -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
|
ко р р е спо н д е н то в» |
|
|
|
|
К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала).
Вбан ке -р е спо н д е н те:
Д -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйст-
ве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала).
4. Пр и о сущ е ствле н ии бан ко м -испо лн ите ле м тр ан зитн о го плате ж а: |
||
4.1. В д е н ь н аступле н ияД ПП |
зачисле н ие ср е д ств по |
тр ан зитн о м у |
плате ж у о тр ажае тсявбан ке -ко р р е спо н д е н те: |
|
|
зачисле н ие ср е д ствтр ан зитн о го |
плате ж а: |
|
Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
ко р р е спо н д е н то в» |
|
|
К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в) или К -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате жам , о тн о сящ им сяк
хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиа-
ла)).
4.2. О тр аже н ие вбухгалте р ско м уче те пр и о сущ е ствле н ии тр ан зит- н о го плате ж а бан ко м -ко р р е спо н д е н то м
че р е зпо д р азд е ле н ие р асче тн о йсе ти Б ан ка Ро ссии:
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям» (по плате ж ам клие н то в) или Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате жам , о тн о сящ им сяк
хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала))
К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии» ,
|
46 |
|
|
|
че р е з ко р р е спо н д е н тский |
сче т, |
о ткр ытый в д р уго м |
бан ке - |
|
ко р р е спо н д е н те, пр и по луче н ии выписки по |
сче ту вд е н ь н аступле н иян о - |
|||
во й ДПП либо пр и пе р е числе н ии вд р уго е |
по д р азд е ле н ие кр е д итн о йо р га- |
|||
н изац ии че р е зсче та м е жфилиальн ыхр асче то в: |
|
|||
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо |
н е заве р ш |
е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » |
||
(по плате ж ам клие н то в) или |
|
|
|
|
Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» |
(по плате жам , о тн о сящ им сяк |
|||
хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии |
(филиа- |
|||
ла)) |
|
|
|
|
К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
|
в кр е д итн ых о р ган изац иях- |
|
ко р р е спо н д е н тах» или |
|
|
|
|
К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а-
ц ии» |
5. О тр аж е н ие |
о пе р ац ий пр и по д кр е пле н ии бан ко м -р е спо н д е н то м |
|
||
сво е го |
сче та: |
|
|
5.1. Вбан ке -р е спо н д е н те |
|
|
Дн е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в |
|
Б ан ке |
Ро ссии: |
|
Д -т 30221 «Н е заве р ш |
е н н ые р асче ты бан ка» |
К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке |
Ро с- |
|
сии» . |
Пр и по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД ПП: |
|
|
||
Д -т |
30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац иях- |
|
ко р р е спо н д е н тах» |
|
|
К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . |
|
|
|
5.2. Вбан ке -ко р р е спо н д е н те |
|
|
В д е н ь зачисле н ияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) в |
|
Б ан ке |
Ро ссии: |
|
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке |
Ро с- |
|
сии» |
|
|
К-т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . Вд е н ь н аступле н ияДПП:
Д -т 30222 «Н е заве р ш |
е н н ые р асче ты бан ка» |
|
|
|||
К -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
|
ко р р е спо н д е н то в» . |
|
|
|
|
||
|
6. О тр аже н ие |
о пе р ац ий пр и |
во звр ате |
бан ко м -ко р р е спо н д е н то м |
||
ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » : |
|
|
||||
|
6.1. Вбан ке -ко р р е спо н д е н те |
|
|
|
||
|
Дн е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в |
|||||
Б ан ке |
Ро ссии: |
|
|
|
|
|
Д -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
|
ко р р е спо н д е н то в» |
|
|
|
|
47
К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
6.2. Вбан ке -р е спо н д е н те Дн е м списан иясо сче та «Л О РО » по д о го во р е н н о сти:
Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка»
К -т |
30110 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та в кр е д итн ых о р ган изац иях- |
ко р р е спо н д е н тах» . |
|
|
|
Дн е м зачисле н ияср е д ств н а |
ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в |
Б ан ке |
Ро ссии: |
|
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
К -т 30221 «Н е заве р ш |
е н н ые р асче ты бан ка» . |
6.3. О тр аже н ие |
о пе р ац ий по во звр ату ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го |
сче та «Л О РО » бан ко м -ко р р е спо н д е н то м пр и н е д о стато чн о сти ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан - ка Ро ссии:
Дн е м списан ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » по д о -
го во р е н н о сти с бан ко м -р е спо н д е н то м : |
|
|
Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : |
|
|
Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
ко р р е спо н д е н то в» |
|
|
К -т47418 «С р е д ства, списан н ые со |
сче то вклие н то в, н о н е |
пр о ве д е н н ые |
по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии из-за н е д о стато чн о - сти ср е д ств»
и о д н о вр е ме н н о Д -т 90903 «Расче тн ые д о куме н ты клие н то в, н е о плаче н н ые вср о к из-за
о тсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тскихсче тахкр е д итн о йо р ган изац ии» К -т 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче тами пр и д во йн о й
записи» . |
|
|
|
|
|
|
Вбан ке -р е спо н д е н те : |
|
|
|
|
Д -т 47423 «Тр е бо ван иябан ка по |
пр о чим о пе р ац иям» |
|
|
||
К -т |
30110 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та в кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
||
ко р р е спо н д е н тах» . |
|
|
|
|
|
|
6.4. Пр и о плате бан ко м -ко р р е спо н д е н то м плате жн о го |
по р уче н ияиз |
|||
кар то те ки к вн е балан со во му сче ту N 90903 «Расче тн ые |
д о кум е н ты клие н - |
||||
то в, |
н е о плаче н н ые вср о к из-за о тсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тских |
||||
сче тахкр е д итн о йо р ган изац ии» : |
|
|
|
|
|
|
Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : |
|
|
|
|
Д -т 47418 «С р е д ства, списан н ые |
со |
сче то вклие н то в, |
н о н е |
пр о ве д е н н ые |
по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии из-за н е д о стато чн о - сти ср е д ств» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
48
ио д н о вр е ме н н о
Д-т 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи»
К -т 90903 «Расче тн ые д о кум е н ты клие н то в, н е о плаче н н ые вср о к из-за
отсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тскихсче тахкр е д итн о йо р ган изац ии» .
Вбан ке -р е спо н д е н те пр и зачисле н ии ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т):
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
К -т 47423 «Тр е бо ван иябан ка по |
пр о чим о пе р ац иям» . |
|
|||||
|
7. О тр аж е н ие о пе р ац ий по |
по луче н ию |
н аличн ыхд е н е г с ко р р е спо н - |
||||
д е н тско го сче та, о ткр ыто го вд р уго йкр е д итн о йо р ган изац ии: |
|||||||
|
Вбан ке -р е спо н д е н те : |
|
|
|
|
|
|
Д -т 20202 «К асса кр е д итн ыхо р ган изац ий» |
|
|
|
||||
К -т |
30110 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
в |
кр е д итн ых |
о р ган изац иях- |
|
ко р р е спо н д е н тах» . |
|
|
|
|
|
||
|
Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : |
|
|
|
|
|
|
Д -т |
30109 |
«К о р р е спо н д е н тские |
сче та |
кр е д итн ых |
о р ган изац ий- |
||
ко р р е спо н д е н то в» |
|
|
|
|
|
||
К -т 20202 «К асса кр е д итн ыхо р ган изац ий» . |
|
|
|
||||
|
8. О тр аже н ие о пе р ац ий по |
сче там участн ико вр асче то ввр асче тн ых |
н е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях о сущ е ствляе тсяан ало гичн о , вме -
сто сче то вN N 30102, 30109, 30110 испо льзую тсясче та N N 30104, 30214, 30213 со о тве тстве н н о .
Б ухгалтерский учет основныхопераций кред итныхорганизаций присоверш ениирасчетов через счетам ежф илиальныхрасчетов
1. О тр аже н ие вбухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий о пе р а- ц ийпо сче там м е жфилиальн ыхр асче то в, о сущ е ствляе мыхво д ин д е н ь:
1.1. Вбан ке -о тпр авите ле плате жа:
Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала) К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии»
или Д -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии»
К -т сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган иза-
ции (филиала)
1.2.Вбан ке -испо лн ите ле плате жа:
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии»
49
К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во йд е яте льн о сти кр е д итн о йо р ган изац ии (филиала)
или Д -т сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган иза-
ц ии (филиала)
К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии»
2. О тр аже н ие вбухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий о пе р а- ц ийпо сче там м е жфилиальн ыхр асче то впр и н е со впад е н ии д аты списан ия ср е д ствсо сче та клие н та с ДПП:
2.1. Вбан ке -о тпр авите ле плате ж а Вд е н ь списан ияср е д ствсо сче та клие н та:
Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р га- н изац ии (филиала)
К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » . Пр и по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД ПП:
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а-
ц ии» . |
|
2.2. Вбан ке -испо лн ите ле |
плате ж а |
О пе р ац ии о тр ажаю тсяпо |
бухгалте р ско м у уче ту вд е н ь н аступле н ия |
ДПП |
|
О пе р ац ии по плате ж ам вад р е с клие н то вфилиала бан ка: |
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р га-
н изац ии (филиала).
В случае |
закр ытиясче та или н е во змо жн о сти зачисле н ияср е д ствн а |
сче тклие н та по |
пр ичин е н е пр авильн о указан н ыхвд о кум е н тахр е квизито в |
клие н та - по лучате ляплате ж а: |
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» К -т 47416 «С умм ы, по ступивш ие н а ко р р е спо н д е н тские сче та д о выясн е - н ия».
2.3. О пе р ац ии пр и со ве р ш е н ии плате ж а тр ан зито м :
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» К -т 30222 "Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка" (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк
фин ан со во -хо зяйстве н н о й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)) или К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям »
(по плате ж ам клие н то в).
50
Пр и по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н иян о во й
ДПП о пе р ац ии о тр аж аю тся: |
|
Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш |
е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » |
(по плате ж ам клие н то в) или |
|
Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» |
(по плате жам , о тн о сящ им сяк |
фин ан со во -хо зяйстве н н о й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиа-
ла)).
Пр и со ве р ш е н ии плате ж а че р е з:
по д р азд е ле н ияр асче тн о йсе ти Б ан ка Ро ссии:
К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские |
сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- |
|
сии» , |
|
|
ко р р е спо н д е н тскийсче твд р уго м бан ке : |
||
К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та |
в кр е д итн ых о р ган изац иях- |
|
ко р р е спо н д е н тах» , |
|
|
р асче тн ую н е бан ко вскую |
кр е д итн ую |
о р ган изац ию : |
К -т 30213 «С че та участн ико вр асче то ввр асче тн ыхн е бан ко вскихкр е д ит- н ыхо р ган изац иях» ,
сче та м е жфилиальн ыхр асче то в:
К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а-
ц ии» . |
|
3.О тр аже н ие о пе р ац ийпо |
ур е гулир о ван ию зад о лже н н о сти путе м пе - |
р е числе н ияо статка пассивн о го |
сче та по уче ту ср е д ств ме жфилиальн ых |
р асче то вили по пе р е во д у д е н е ж н ых ср е д ствче р е зпо д р азд е ле н ияр асче т- н о й се ти Б ан ка Ро ссии вбухгалте р ско м уче те вбан ке -о тпр авите ле плате - жа.
3.1. О тр аже н ие о пе р ац ий по пе р е числе н ию пассивн о го о статка по
уче ту ср е д ствме жфилиальн ыхр асче то ви выд ачи д е н е жн ыхср е д ств: |
|
Вбан ке -о тпр авите ле плате жа: |
|
Дн е м пе р е числе н ияд е н е жн ых ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го |
сче та |
(субсче та): |
|
Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» |
|
К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке |
Ро с- |
сии» .
3.2. По по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) о зачисле н ии о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ствме жфилиальн ыхр асче то вили пе р е числе н н ых д е н е жн ых ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче твБ ан ке Ро ссии о т бан ка-испо лн ите ляплате жа вд е н ь н аступле н ияДПП:
Д -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» (пр и пе р е числе н ии о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ствме ж - филиальн ыхр асче то в) или Д -т 30306 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза-
ц ии по пе р е д ан н ым д е н е жн ым ср е д ствам » К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» .