5. До платників податку на прибуток відносяться:
а) Національний банк України;
б) підприємства кримінально – виконавчої системи;
в) юридичні особи, які проводять господарську діяльність; Згідно пп.. 133.1.1 п. 133.1 статті 133 ПК України
г) все перелічене.
6. Доходи, що враховуються для визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємством:
а) сума коштів, отриманих платником податків, власником корпоративних прав, які повертаються після ліквідації юридичної особи – емітента;
б) сума ПДВ, яка отримана від реалізації товарів;
в) сума отримана, як інвестиції у корпоративні права, емітовані платником податку;
г) сума орендної плати отриманої від здавання приміщення в оренду. Згідно пп.. 135.5.2 п. 135.5 статті 135 ПК України
7. Податковим періодом з податку на додану вартість є:
а) одна календарна декада, а у випадках, особливо визначених Податковим кодексом України, календарний рік;
б) один календарний місяць, а у випадках, визначених Податковим кодексом України, календарний квартал; Згідно п. 202.1 статті 202 ПК України
в) один
календарний рік.
8. До складу податкової знижки платники ПДФО можуть віднести:
а) частину суми погашення іпотечного кредиту;
б) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти; Згідно пп.. 166.3.3 п. 166.3 статті 166 ПК України
в) частину суми коштів, сплачених платником податку на користь закладів суспільного користування та значення.
9. Податкова соціальна пільга може бути застосована до:
а) заробітної плати нарахованої ( виплаченої) за здійснення роботи особам, що за наймом перебувають за межами території України;
б) стипендій та грошового утримання аспірантів і військовослужбовців строкової служби;
в) заробітної плати та винагород виплачених платником податку відповідно до умов трудового договору. Згідно пп.. 169.2.1 п. 169.2 статті 169 ПК України
ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ
Підприємство є платником ПДВ і виробляє продукцію із сировини, яку закуповує на іншому вітчизняному підприємстві. Вартість сировини та матеріалів становить 8 млн. грн. разом з ПДВ. Із цієї сировини за рік виробляється 5000 одиниць продукції, яка потім реалізується на вітчизняному ринку. Роздрібна ціна за одиницю продукції становить 2300 грн., з ПДВ.
Визначити, який розмір ПДВ повинно сплатити підприємство, якщо воно не має податкових пільг.
Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак
(підпис)
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра: “Цивільне та трудовое право”
КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ
до комплексної контрольної роботи
з дисципліни “Податкове право”
Варіант № 7
ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Елементи податків.
Податкова накладна, звітні (податкові) періоди із ПДВ.
ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
1. Який з елементів податку забезпечує як найбільшу можливість реалізації регулюючої функції податків:
а) визначення джерела податку;
б) визначення об’єкта оподаткування;
в) встановлення величини ставок податків;
г) встановлення термінів сплати податків.
2. До місцевих податків належить:
а) податок на додану вартість;
б) мито;
в) єдиний податок. Згідно пп.. 10.1.2 п. 10.2 статті 10 ПК України
3. Камеральною вважається перевірка яка проводиться:
а) у приміщенні органу державної податкової служби; Згідно п. 76.1 статті 76 ПК України
б) за місцем розташування платника податку;
в) місце проведення перевірки не є ознакою камеральної перевірки.
4. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:
а) 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем встановленого строку для подання декларації; Згідно п. 57.1 статті 57 ПК України
б) 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем встановленого строку для подання декларації;
в) 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем встановленого строку для подання декларації;
г) 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем встановленого строку для подання декларації.
5. Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств:
а) витрати на сплату сум попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;
б) витрати на купівлю сировини, напівфабрикатів та комплектувальних виробів. Згідно пп.. 138.8.1 п. 138.8 статті 138 ПК України
в) витрати на придбання та поліпшення основних засобів.
г) витрати на сплату сум дивідендів.
6. Договірна ціна, але не ніж звичайної ціни, застосовується як база оподаткування ПДВ:
а) з операції по поставки товарів, які розташовані на митної території України;
б) з операції по ввозу товару в режимі імпорту; Згідно п. 188.1 статті 188 ПК України
в) з операції по оплати праці;
г) з операції по видачі кредиту в національної валюті.
7. Об’єктом оподаткування у фізичної особи - нерезидента є:
а) іноземні доходи;
б) чистий річний оподатковуваний дохід;
в) доходи з джерелом їх походження в Україні. Згідно пп.. 163.2.1 п. 163.2 статті 163 ПК України
8. Загальна податкова соціальна пільга для будь-якої фізичної особи, що має на неї право становить:
а) 100 % прожиткового мінімуму; Згідно пп.. 169.1.1 п. 169.1 статті 169 ПК України
б) 100 % мінімальної заробітної плати;
в) 50 % прожиткового мінімуму;
г) 50% мінімальної заробітної плати.
9. Плата за землю є (виберіть найбільш повну відповідь):
а) прямим, особистим фінансовим платежем до місцевого бюджету;
б) прямим, реальним, загальнодержавним, закріпленим пропорційним податком;
в) прямим, особистим фінансовим платежем до державного бюджету.
ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ
Громадянин – нерезидент (постійно проживає в Польщі) має у власності нежиле приміщення на території міста Києва. Будівлю здає в оренду українській юридичній особі під склад. Розмір орендної плати 10000,0 грн. в місяць.
Які податки повинен сплачувати громадянин ? Відповідь обґрунтуйте.
Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак
(підпис)
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра: “Цивільне та трудовое право”
КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ
до комплексної контрольної роботи
з дисципліни “Податкове право”
Варіант № 8
ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Порядок урахування від’ємного значення об’єкта оподаткування податку на прибуток підприємств в результатах наступних податкових періодів.
Плата за землю.
ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
1. Ставка податку, безпосередньо зазначена в нормативному акті, що закріплює даний вид податку називається:
а) фактичною;
б) економічною;
в) маржинальною.
2. Якщо міжнародним договором України, ратифікованим Верховною Радою України, встановлено інші правила, ніж ті, що їх містить Податковий кодекс України, то застосовуються:
а) Постанови Верховної ради України;
б) офіційні роз’яснення Державної податкової адміністрації України;
в) Укази Президента України;
г) правила міжнародного договору . Згідно п. 3.2 статті 3 ПК України
3. До загальнодержавних податків України відносять:
а) акцизний податок; Згідно пп.. 9.1.4 п. 9.1 статті 9 ПК України
б) єдиний податок;
в) податок на нерухоме майно відмінне від від земельної ділянки.
4. Контролюючий орган зобов’язаний повідомити платника податків про проведення планової документальної виїзної перевірки в строк:
а) не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня проведення перевірки; Згідно абз. 2 п. 77.4 статті 77 ПК України
б) не пізніше ніж за 10 робочих днів до дня проведення перевірки;
в) не пізніше ніж за 20 календарних днів до дня проведення перевірки;
г) повідомляти не зобов’язаний.
5. Розмір штрафу, в разі виявлення податковим органом суми податкового зобов’язання.
а) 10 неоподаткованих мінімумів;
б) 20 неоподаткованих мінімумів;
в) 10 % суми визначеного податкового зобов’язання;
г) 25 % суми визначеного податкового зобов’язання. Згідно абзацу 1 п. 123.1 статті 123 ПК України
6. Витрати, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств:
а) витрати на реконструкцію та модернізацію основних засобів;
б) витрати на сплату сум штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням суду;
в) витрати на оплату праці робітникам, зайнятим у виробництві товарів; Згідно пп.. 138.8.2 п. 138.8 статті 138 ПК України
г) витрати на утримання органів управління об’єднань платників податків.
7. Оподатковуються ПДВ такі операції з поставки товарів, послуг:
а) поставка послуг із здобуття вищої, середньої освіти навчальними закладами.
б) виплата у грошовій формі заробітної плати, а також пенсій, стипендій;
в) постачання релігійними організаціями культових послуг та предметів культового призначення;
г) постачання послуг радіомовлення та телевізійного мовлення. Згідно пп.. Е п. 186.3 статті 186 ПК України
8. Загальний місячний оподатковуваний дохід фізичної особи включає:
а) доходи від продажу об’єктів прав інтелектуальної (промислової) власності; Згідно пп.. 164.2.3 п. 164.2 статті 164 ПК України
б) суму (вартість) подарунків у межах, що підлягають оподаткуванню;
в) суму державних премій України або державних стипендій України.
9. Особа, що є одинокою матір’ю (батьком) вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником може скористатися податковою соціальною пільгою з ПДФО у розмірі:
а) 100 %;
б) 150 %; Згідно пп.. 169.1.3 п. 169.1 статті 169 ПК України
в) 200 %.
ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ
У заповіті спадкоємцем бабуся призначила онука. Спадкоємцю передається рухоме і нерухоме майно загальною вартістю – 120 тис. грн. Онук неповнолітній
(7 років).
Яка особа та за якою ставкою має сплатити податок із доходів з вартості успадкованого майна ? Відповідь обґрунтуйте.
Завідувач кафедрою ЦіТП __________________________________ Г.Г. Мошак
(підпис)
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ МОРСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра: “Цивільне та трудовое право”
КОНТРОЛЬНИЙ БІЛЕТ
до комплексної контрольної роботи
з дисципліни “Податкове право”
Варіант № 9
ТЕОРЕТИЧНІ ЗАВДАННЯ
Порядок усунення подвійного оподаткування.
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу: платники, об’єкти оподаткування, база оподаткування, пільги, податковий період, строк сплати збору, порядок обчислення та сплати збору.
ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ
1. Об’єктом оподаткування може бути:
а) вартість товарів, робіт, послуг;
б) дохід або його частина;
в) обороти з реалізації товарів, робіт, послуг;
г) все перелічене.
2. Ставки податків і зборів (обов'язкових платежів) встановлюються:
а) Президентом України;
б) Кабінетом Міністрів України;
в) Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної Республіки Крим, сельськими, селищними, міськими радами; Згідно п. 4.4 статті 4 ПК України
г) Державною податковою службою України.