12.2. Анализ состояния кассовой работы.

Показатели оценки состояния кассовой работы можно разделить на две группы:

1. Качественные показатели:

• наличие кассовых просчетов (излишки или недостачи);

• правильность оформления денежной наличности;

• правильность оформления денежных документов для приема и выдачи наличных денег;

• наличие фальшивых денежных билетов в сформированной кассирами банка денежной наличности.

2. Количественные показатели:

• количество сформированных пачек денежных билетов за период;

• количество сформированных мешков с разменной монетой за период;

• оборот по выдаче наличных денег через расходные кассы;

• оборот по приему наличных денег через приходные кассы;

• общий выпуск в оборот или изъятие из оборота наличных денег банком;

• количество пачек и мешков с разменной монетой, приходящихся на одного кассира;

• объем наличных денег в рублях, приходящийся на одного кассира.

В комплексе эти показатели позволяют оценить качество работы департамента кассовых операций, определить необходимую численность сотрудников.

Доходность кассовых операций определяется как соотношение доходов, полученных за пересчет, прием и выдачу наличных денег и расходов на обслуживание налично-денежного оборота. Эти данные можно определить по ф.102 «Отчет о прибылях и убытках». В договоры на расчетно-кассовое обслуживание каждый банк включает плату за осуществление этих операций исходя из собственных затрат и сложившихся в регионе расценок. Как правило, эти доходы не покрывают затраты с учетом общебанковских (накладных) расходов. При анализе необходимо рассмотреть возможные резервы по снижению расходов.

12.3. Анализ валютных операций коммерческого банка.

Коммерческие банки, имеющие соответствующую лицензию Банка России, могут проводить банковские операции в иностранных валютах. Степень участия каждого банка в валютных операциях зависит от размеров самого банка и степени участия его клиентов в экспортно-импортных операциях, места расположения банка, уровня квалификации его персонала, хозяйственной конъюнктуры. Банки могут проводить конверсионные операции как в интересах и по поручению клиентов, так и в собственных интересах. Кроме того, важной функцией банков, возложенной на них Федеральным Законом «О валютном регулировании и валютном контроле», является функция агентов валютного контроля. С этой последней функции и начнем анализ.

Функция агента валютного контроля «в исполнении» коммерческого банка основана на том, что перевод денежных средств по экспортным и импортным операциям, по движению капитала осуществляется через коммерческие (уполномоченные) банки. Предусмотренная Законом комиссия за осуществление контроля за оплатой импорта и поступлением экспортной выручки не превышает0.2% суммы контракта. Трудозатраты при контроле контракта на сумму 1 млн долларов США не намного превышают трудозатраты при контроле контракта на сумму 1 тыс.долл. Квалификация сотрудников банка, обслуживающих контракты, должна быть высокой и не зависит от сумм контрактов, так же как и используемое программное обеспечение. Клиенты, связанные с экспортом или импортом, всегда отдадут предпочтение крупному банку, имеющему прямые корреспондентские отношения с банками развитых стран. Следовательно, эти операции для банка будут рентабельными только в том случае, если контракты будут крупными, и их количество и размеры обеспечат, по крайней мере, возмещение затрат. Во всех иных вариантах затраты на выполнение функции агента валютного контроля следует считать неизбежной платой за возможность проведения валютных операций вообще.

Все валютные операции, связанные с конверсией и движением денежных средств, банки обязаны проводить в пределах лимита открытой валютной позиции.

Совокупный лимит открытой валютной позиции (по всем валютам, включая российский рубль) составляет 20% размера собственных средств (капитала) банка. Лимит открытой позиции по отдельной валюте составляет 10% размера собственных средств (капитала) банка. Балансовые активы и пассивы в иностранной валюте подлежат ежедневной переоценке по текущему курсу. Результаты переоценки отражаются на балансовых счетах 61308 (Доходы при переоценке) и 61408 (Расходы при переоценке). Сальдо этих счетов является прибылью или убытком банка.

Открытая валютная позиция создает для банка валютный риск – риск неблагоприятного изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю, в результате которого банк получит убытки. Валютный риск – это часть рыночного риска банка. Для защиты от валютного риска банк формирует резервы (общего характера) в размере 8% совокупной открытой валютной позиции. Банки используют показатель рыночного риска (в том числе валютного) при расчете норматива достаточности капитала. Проблема российских банков в последние годы – рост курса рубля к основным валютам мирового валютного рынка. Это делает неэффективным, убыточным поддержание длинной открытой позиции. Необходимы оперативные покупки и продажи различных валют на биржевом и внебиржевом рынках, оперативное управление валютными позициями. Насколько успешно банк управляет валютными позициями, можно судить по результату доходов и расходов при переоценке иностранных валют (отчет ф.102).

Банки часто вынуждены поддерживать длинную позицию в той или иной валюте для подкрепления наличной валютой банкоматов, проведения операций покупки/продажи наличной иностранной валюты, выдачи переводов и вкладов в иностранной валюте. Доходы и комиссии от этих текущих операций вполне способны перекрыть убытки от переоценки.

Важный сегмент валютных операций банков – международные расчеты.

Основная статья расходов банка при проведении международных расчетов – комиссионные банкам-посредникам за проведение платежей. Обычно комиссия рассчитывается в определенном проценте от суммы платежа, и ее размер устанавливается в соглашениях о корреспондентских отношениях. Комиссия, которую банк взимает с клиента, должна покрывать затраты и обеспечить прибыль. Для того, чтобы рассчитать необходимый объем платежей, комиссия по которым будет обеспечивать получение прибыли, необходимо определить собственные затраты на проведение операций: стоимость каналов связи, оплата труда, накладные расходы и т.п.

Все эти расчеты должны производиться соответствующими службами банка, а руководство на основе представленных расчетов эффективности принимает принципиальные решения о внедрении новых для банка продуктов. О качестве работы банка в секторе валютных операций внешний аналитик может судить по финансовым результатам операций с иностранной валютой.

Всё сказанное в отношении валютных операций в полной мере относится и к операциям с драгоценными металлами.