Миколаївський національний університет імені В.О. Сухомлинського

Миколаїв – 2012

ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК

Завдання та методичні вказівки до виконання контрольної роботи

Для студентів заочного відділення підготовки бакалавра

галузі знань 0305 "Економіка і підприємництво"

напряму підготовки 6.030509 "Облік і аудит"

6.030504 "Економіка підприємства"

Укладач: Гузь О.С., ст. викладач кафедри обліку та економічного аналізу

ЗМІСТ

	Вступ	4
1.	Загальні положення	4
2.	Методичні вказівки до виконання контрольної роботи	4
3.	Варіанти контрольної роботи.	5
4.	Інформаційно-методичне забезпечення	13

ВСТУП

Навчальна дисципліна "Податковий облік" є вибірковою дисципліною навчального плану підготовки бакалавра галузі знань 0305 "Економіка і підприємництво" напрямів підготовки 6.030509 "Облік і аудит", 6.030504 "Економіка підприємства".

Оподаткування підприємств – невід’ємна складова податкової політики та системи бухгалтерського обліку будь-якої країни. В умовах ринкової економіки раціонально організована система оподаткування повинна стимулювати господарську й підприємницьку ініціативу, створювати відносно рівні умови для всіх суб’єктів господарювання, бути простою і зрозумілою, забезпечувати ефективність процесу стягнення податків.

Контрольна робота є формою самостійного опанування студентами заочного відділення навчального матеріалу окремих тем дисципліни у формі домашньої письмової роботи, мета якої допомогти оволодіти знаннями щодо порядку формування об’єктів оподаткування, нарахування й сплати податків, зборів, платежів при різних системах оподаткування, передбачених чинним законодавством; сприяти прийняттю власного оптимального рішення з урахуванням об’єктивних і суб’єктивних чинників.

Виконання контрольної роботи передбачено затвердженими навчальними планами.

Виконання контрольної роботи передбачає опрацювання студентом нормативної та навчальної літератури та використання отриманих знань для виконання завдань.

1. Загальні положення

Мета контрольної роботи – вивчення найважливіших питань податкового обліку, а саме – нормативних документів щодо нарахування та сплати податків в Україні, а також придбання навиків у розрахунках податків.

Текст контрольної роботи повинен включати відповіді на запитання кожного з двох модулів та виконання задачі.

Контрольна робота повинна містити зміст, відповіді на питання кожного модуля, рішення задачі та перелік використаної літератури.

Недотримання цих вимог до оформлення роботи веде до зниження оцінки.

Вибір варіанту контрольної роботи здійснюється за порядковим номером студента в журналі академ-групи.

Захищена контрольна робота є необхідною умовою допуску до ПМК.

2. Методичні вказівки до виконання контрольної роботи

Контрольна робота повинна бути оформлена відповідно до вимог стандарту університету.

Виконання контрольної роботи передбачає виконання трьох завдань: по одному питанню з кожного модуля та задачу.

Усі варіанти контрольної роботи мають однотипну структуру, а саме: в питаннях модуля І висвітлюються теоретичні питання податкового обліку згідно нормативній базі України.

В питаннях модуля ІІ необхідно висвітлити порядок організації та правила ведення податкового обліку і складання податкової звітності підприємства з окремих податків.

Практична частина контрольної роботи – це виконання задачі.

При викладенні теоретичних питань доцільно структурування їх в такій послідовності: відображення питання в Законах України, нормативних документах та інструкціях.

СКЛАДОВІ контрольної роботи	Кількість балів за вірну відповідь
Теоретичні завдання	задов.	добре	відмінно
Питання модуля І	5	8	12
Питання модуля ІІ	6	10	13
Задача	9	12	15
Максимальна оцінка за контрольну роботу			40

Оцінка знань студентів з окремих завдань контрольної роботи проводиться згідно з критеріями:

• "відмінно" – вірна та повна відповідь на теоретичні питання кожного модулю;

• "добре" – вірна, але недостатьньо повна відповідь на теоретичні питання кожного з модулів;

• "задовільно" – відповідь на теоретичні питання з теми питання, але з непринциповими помилками.

В останніх випадках бали за виконання контрольної роботи не зараховуються .

3. Завдання до контрольної роботи

Варіант 1

1. Місце і значення податкового обліку в системі обліку підприємства.

2. База оподаткування ПДВ. Операції, що звільнені від оподаткування. Ставки податку.

3. Задача

Визначити суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет, та єдиного податку ТОВ "Артіс". Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 6%.

Господарські операції за звітний період:

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	З поточного рахунку 02.12. ц.р. перераховано аванс МП "ВІТ" за програмне забезпечення	4200
2	Виставлено рахунок № 48 від 10.12. ц.р. за відвантажені три столи "777". До рахунку виписана податкова накладна № 198 від 10.12. ц. р.	1800
3	Прийнято до оплати рахунок № 121 від 20.12. ц.р. енергозбуту за спожиту електроенергію. Податкова накладна № 1198 від 20.12. ц.р.	600
4	Виставлено рахунок № 49 від 21.12. ц.р. МП "Рост" за два сейфи. До рахунку виписана податкова накладна № 199 від 21.12. ц.р.	1560
5	Одержано програмне забезпечення, яке раніше оплачене. Податкова накладна № 420 від 19.12. ц.р.	4200
6	Зараховано на поточний рахунок проценти за збереження коштів	50

Варіант 2

1. Організація податкового обліку на підприємстві. Об’єкти податкового обліку.

2. Порядок нарахування та сплати податку на додану вартість.

3. Задача

На основі наведених даних зробити розрахунок і заповнити відповідні рядки декларації про прибуток підприємства:

Сукупний валовий дохід СП "ВАТРА-ШРЕДЕР" за 3 квартал становить 390000 грн.

Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів, – 40000 грн.

Загальна сума валових витрат – 200000 грн.

Витрати, які виключають зі складу валових витрат, – 30000 грн.

Амортизаційні відрахування – 90000 грн.

Амортизаційні відрахування, які за своїм змістом підлягають зменшенню з метою оподаткування, – 18000 грн.

Визначити: а) скоригований валовий дохід; б) оподатковуваний прибуток; в)податок на прибуток.

Варіант 3

1. Суб’єкти податкового обліку, їх відповідальність, контроль, документування.

2. Облік податкових зобов’язань та облік податкового кредиту з ПДВ.

3. Задача

Визначити суму єдиного податку ТОВ "Зеніт", яка підлягає сплаті в бюджет. Підприємство сплачує єдиний податок за ставкою 10%.

Господарські операції за звітний період:

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1	Прийнято до оплати рахунок № 125 від 02.09. ц.р. ВАТ "Світло" за одержані 8 шт. світильників, в т.ч. ПДВ	720
2	Оплачено рахунок № 327 від 10.09. ц.р. міськтелекому за надані послуги, в т.ч. ПДВ	126
3	Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовані дитячі пальта від ТОВ "Мрія", без ПДВ	2800
4	Затверджено авансовий звіт № 135 Мартинова О.В.	128
5	Оплачено рахунок № 38 від 26.09. ц.р. "Галс" за одержані послуги, в т.ч. ПДВ	600
6	Сплачено штраф ТОВ "Компас" за невиконання умов договору	300
7	Одержано на поточний рахунок кошти від ТОВ "Галант" в рахунок попередньої оплати за пальта дитячі	4000

Варіант 4

1. Принципи оподаткування.

2. Сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет. Бюджетне відшкодування ПДВ.

3. Задача

1. На основі наведених даних визначити загальну суму валових витрат, які припадають на період з 01.01.20ХХ р. до 31.03.20ХХ р.:

а) оприбуткована готівка у касу з 14.02.20ХХ р. за реалізацію матеріалів – 500 грн.;

б) подано авансовий звіт із товарним чеком на придбані товари 07.03.20ХХ р. – 18000 грн.;

в) оприбутковані матеріали 14.01.20ХХ р. для виробничих потреб – 21400 грн.;

г) з банківського рахунка 29.03.20ХХ р. списані кошти за оплату матеріалів для потреб виробництва – 4800 грн.;

д) вилучена виручка з касового апарата 07.02.20ХХ р. – 820 грн.;

ж) нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва 04.01.20ХХ р. – 1200 грн.;

з) здійснені відрахування на соціальні заходи 04.01.20ХХ р. згідно з діючими тарифами – _____ грн.;

і) нараховано роялті 17.01.20ХХ р. – 200 грн.;

к) отримано на поточний рахунок дивіденди 05.03.20ХХ р. – 1280 грн.;

л) від перерахунку іноземної валюти отримана позитивна різниця 31.03.20ХХ р. – 2350 грн.

Варіант 5

1. Основні принципи організації податкового обліку на підприємствах у відповідності із Законом України "Про порядок погашення зобов’язань платників податку перед бюджетом і державними цільовими фондами".

2. Порядок заповнення декларації з податку на додану вартість.

3. Задача

Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в тому числі канцприладдя – на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів – на суму 2 тис. грн., підручників – на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами.

Покупне канцприладдя було реалізовано у квітні за продажною ціною на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники за 6 тис. грн.

Визначити: а) суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету; б) заповнити декларацію з ПДВ.

Варіант 6

1. Податкова дисципліна.

2. Суб’єкти оподаткування податком на прибуток підприємств. База оподаткування з податку на прибуток.

3. Задача

Вказати, які з наведених нижче сум мають бути включені до валового доходу ВАТ "Імпульс" у ІІ кварталі 20ХХ р. Використовуючи наведені дані, заповнити відповідні рядки декларації про прибуток підприємства.

Кошти, що надійшли на поточний рахунок 07.04.20ХХ р. за продукцію, котра ще не відвантажена, – 18500 грн.

Пеня, сплачена підприємством у І кварталі 20ХХ р. в дохід бюджету за несвоєчасні розрахунки з бюджетом – 1200 грн.

Пеня, отримана у ІІ кварталі 20ХХ р. за недопостачання підприємству продукції згідно з договором, – 3200 грн.

Проценти, отримані у ІІ кварталі 20ХХ р. від банку за зберігання коштів на депозитному рахунку, – 21000 грн.

Кошти, що надійшли на поточний рахунок 05.05.20ХХ р. за продукцію, відвантажену 01.02.20ХХ р., – 13000 грн.

Безкоштовно отримані основні засоби від іншого підприємства – 18300 грн.

Варіант 7

1. Види перевірок податкового обліку підприємств органами податкової служби. Ухилення від сплати податків.

2. Організація податкового обліку з податку на прибуток на підприємстві.

3. Задача

Підприємство випускає промислову продукцію, а також виконує роботи за рахунок інвесторів з будівництва житла для військовослужбовців.

У лютому:

• загальний обсяг реалізації продукції за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т.ч. експорт продукції власного виробництва – 60 тис. грн.;

• обсяг будівельно-монтажних робіт становив 80 тис. грн.;

• сплачено постачальникам вартість придбаних матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 12 тис. грн. були використані для виробництва експортної продукції, а на суму 20 тис. грн. – для будівельно-монтажних робіт;

• придбані та введені в експлуатацію основні виробничі фонди на суму 20 тис. грн., які використовуються для виконання будівельно-монтажних робіт.

Визначити: а) суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за лютий; б) скласти декларацію з ПДВ.

Варіант 8

1. Суть податкового обліку і його основні завдання.

2. Податковий облік валових доходів, їх склад.

3. Задача

Визначити оподатковуваний прибуток підприємства за звітний період і заповнити декларацію про прибуток, виходячи з таких даних:

• виручка від реалізації продукції – 600 тис. грн., в т.ч. ПДВ;

• кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – 30 тис. грн.;

• дебіторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності – 10 тис. грн.;

• суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договору – 5 тис. грн.;

• фінансова допомога, надана підприємству, – 40 тис. грн.;

• витрати на придбання сировини та матеріалів – 100 тис. грн.;

• приріст балансової вартості сировини та матеріалів – 10 тис. грн.;

• заробітна плата працівників – 150 тис. грн.;

• відрахування до державних фондів соціального страхування і податки до бюджету - 60 тис. грн.;

• оплата послуг з охорони підприємства – 5 тис. грн.;

• виплата дивідендів – 50 тис. грн.;

• оплата навчання дитини працівника підприємства – 4 тис. грн.;

• утримання дитячого садка, що знаходиться на балансі підприємства, – 30 тис. грн.;

• амортизація – 20 тис. грн.

Варіант 9

1.Строки надання податкової декларації в умовах квартальної та місячної податкової звітності.

2. Податковий облік валових витрат, їх склад.

3. Задача

Підприємство виготовляє товари народного споживання.

У звітному періоді:

• загальний обсяг реалізації за контрактними цінами становив 450 тис. грн., в т.ч. на експорт – 150 тис. грн.;

• сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів – 180 тис. грн., з яких використано для виробництва товарів на експорт – 60 тис. грн., для виробництва товарів, реалізованих на території України, – 120 тис. грн.;

• повернуто неякісні товари, які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді, – 20 тис. грн.

У попередньому звітному періоді:

• задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України – 90 тис. грн.

Визначити: а) суму податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет за звітний період; б) скласти декларацію з ПДВ.

Варіант 10

1. Строки погашення податкових зобов’язань в умовах квартальної та місячної податкової звітності.

2. Податковий облік амортизації основних засобів та нематеріальних активів.

3. Задача

На основі наведених даних зробити розрахунок і заповнити відповідні рядки декларації про прибуток підприємства.

Сукупний валовий дохід ТОВ "Імпекс" за звітний квартал становить 210000 грн.

Доходи, які за своїм змістом підлягають виключенню зі складу валових доходів, – 10000 грн.

Загальна сума валових витрат – 60000 грн.

Витрати, які виключають зі складу валових витрат, – 15000 грн.

Амортизаційні відрахування – 20000 грн.

Амортизаційні відрахування, які за своїм складом підлягають зменшенню з метою оподаткування – 3000 грн.

Визначити: а) скоригований валовий дохід; б) оподаткований прибуток; в) податок на прибуток.

Варіант 11

1. Взаємозв’язок та відмінності податкового та бухгалтерського обліку.

2. Ставки податку на прибуток. Порядок нарахування та сплати податку на прибуток.

3. Задача

Скласти бухгалтерські проведення, зробити необхідні розрахунки, зазначити суми валових доходів і валових витрат.

Реалізований іншому підприємству шліфувальний верстат за відпускною вартістю 1200 грн., включаючи ПДВ.

Списаний з балансу проданий верстат, початкова вартість якого 700 грн., сума нарахованої амортизації - 100 грн.

Акцептовано рахунок автотранспортної організації за пе­ревезення шліфувального верстата в сумі 120 грн., включаючи ПДВ.

Списані на фінансові результати прибутки й витрати від реалізації верстата.

Варіант 12

1. Поняття податкового обліку підприємств. Місце і значення податкового обліку в системі обліку підприємства.

2. Порядок складання декларації з податку на прибуток підприємств.

3. Задача

Зробити у податковому обліку необхідні розрахунки нарахування амортизації основних засобів по групах, залишкова вартість яких у податковому обліку становить:

а) будівля цеху – 3640 грн.;

б) виробничого обладнання, інструментів – 15438 грн.;

в) господарського інвентарю, використовуваного в загальновиробничих цілях – 2873 грн.;

г) офісного обладнання – 9856 грн.;

д) комп'ютерів і телефонів – 8437 грн.;

є) будинку заводоуправління – 1701 грн.;

ж) автомобіля, використовуваного па операціях, пов'язаних з реалізацією готової продукції – 657 грн.

Варіант 13

1. Загальна характеристика законодавчої податкової бази України.

2. Суб’єкти та об’єкти оподаткування акцизним збором. Підакцизні товари. База оподаткування.

3. Задача

Відобразити витрати з поліпшення основних засобів у податковому обліку:

У ВАТ "Альфа" за станом на 1 січня залишкова вартість усіх основних засобів у податковому обліку – 210000 грн., у тому числі:

1-а група – 107000 грн., з них: будинок цеху - 30000 грн., будинок заводоуправління − 40000 грн., будинок складу – 20000 грн., будинок заводської лабораторії − 17000 грн.;

2-а група – 30000 грн.;

3-я група – 52000 грн.;

4-а група – 21000 грн.

У І кварталі був зроблений поточний ремонт будинку заводської лабораторії. Вартість робіт, виконаних підрядним способом, склала 29040 грн., включаючи ПДВ.

Варіант 14

1. Принципи та структура побудови податкової служби України.

2. Об’єкти та база оподаткування мита. Ставки мита. Відображення мита у податковому обліку підприємства.

3. Задача

У вересні підприємством придбаний торговельний патент терміном дії 1 рік. Вартість патенту − 200 грн. на місяць. Патентована діяльність здійснюється з жовтня поточного року та оподатковуваний прибуток по ній за звітний період − 10000 грн. Відобразити ситуацію на рахунках бухгалтерського обліку та розрахувати суму податку на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за звітний період.

Варіант 15

1. Права та обов’язки працівників органів державної податкової служби.

2. Суб’єкти та об’єкти оподаткування податком з доходів фізичних осіб.

База оподаткування.

3. Задача

На поточний рахунок будівельної організації, що перебуває на спрощеній системі оподаткування, зараховані кошти відповідно до виписок банку:

• виручка за продані основні засоби, остаточна вартість яких складає 2000 грн., - 3600 грн., включаючи ПДВ;

• повернення надлишкових перерахувань передоплати за ремонт 900 грн., включаючи ПДВ;

• за договором поручительства від замовника на придбання будівельних матеріалів 12000 грн., включаючи ПДВ.

Розрахувати суму єдиного податку (6 %) та суму ПДВ, які підлягають сплаті в бюджет.

Варіант 16

1. Функції податкової міліції.

2. Податкова соціальна пільга з податку на доходи фізичних осіб.

3. Задача

На підприємстві на 01 січня працює 30 робітників, з них основних робітників - 22, сумісників - 8. Крім того, 2 робітниці перебувають у відпустці щодо догляду за дитиною до 3 років, один робітник знаходиться у навчальній відпустці.

Розрахувати суму комунального податку за І квартал, яка підлягає сплаті в бюджет.

Варіант 17

1. Правовий та соціальний захист службових осіб державної податкової служби України.

2. Ставки податку з доходів фізичних осіб. Податковий кредит.

3. Задача

На підприємстві ТОВ "Альфа" проведена операція бартеру. 30 квітня "Альфа" відвантажила будівельні матеріали на суму 1800 грн., включаючи ПДВ, а 10 травня отримала інструменти на суму 1800 грн., включаючи ПДВ.

Розрахувати суму податкового кредиту та податкових зобов’язань з ПДВ у квітні та у травні.

Варіант 18

1. Адміністративні санкції за порушення строків надання податкової звітності.

2. Місцеві податки та збори, їх склад.

3. Задача

Петрову В.І. за основним місцем роботи нарахована заробітна плата за лютий у розмірі 2000 грн. та матеріальна допомога у розмірі 300 грн.

Розрахувати податок з доходів фізичних осіб.

Варіант 19

1. Фінансові санкції за порушення строків погашення зобов’язань платника перед бюджетом і цільовими фондами.

2. Ресурсні платежі, їх склад, об’єкти та суб’єкти оподаткування.

3. Задача

Розрахувати суму амортизації основних засобів у податковому обліку за І квартал:

У ВАТ "АПЕКС" за станом на 1 січня залишкова вартість основних засобів у податковому обліку – 22000 грн., у тому числі:

І група – 12000 грн.,

ІІ група – 5000 грн.;

ІІІ група – 2000 грн.;

ІУ група – 3000 грн.

У І кварталі був зроблений поточний ремонт ксероксу. Вартість робіт склала 300 грн., включаючи ПДВ.

Варіант 20

1. Предмет і метод податкового обліку.

2. Суб’єкти, об’єкт та база оподаткування з єдиного податку. Ставки податку.

3. Задача

Підприємство придбало торговельний патент терміном дії 1 рік. Вартість патенту − 150 грн. на місяць. Патентована діяльність здійснюється з жовтня поточного року та оподатковуваний прибуток по ній за ІV квартал − 10000 грн.

Розрахувати суму податку на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет за звітний період.