1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

3.Учебное пособие а.В. Перов, «Налоги и налогообложение», м, Юрайт, 2010.

Тема 5.(10). Налоговая декларация, особенности заполнения и представления в налоговые органы.

Лекции – 2 часа, семинары -2 час, сам работа - 1 час.

Вопросы к лекции и семинарским занятиям.

1. Налоговая декларация как письменное заявление налогоплательщика в налоговые органы.

2. Порядок заполнения налоговой декларации.

3. Порядок представления налоговой декларации в налоговые органы.

Методические рекомендации по изучению темы.

По полученным доходам и произведенным расходам и другим данным, связанным с исчислением и уплатой налогов, предоставляется налоговые декларации( разд. 5 гл. 13. ст. 80 )

Налоговая декларация –это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах ( по всем источникам) произведенных расходов, налоговых льготах и исчисленной суммы налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета на бланке установленной формы или ином носителе, допускающем компьютерную обработку ( ст. 80)

Налоговая декларация может быть представлена лично налогоплательщиком или направлено по почте.

Налоговый орган обязан принять декларацию и по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При отправке по почте – днем представления считается дата отправки заказного письма с описью вложения.

Налоговая декларация представляется в установленные законодательством сроки.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет налоговых органов соответственно по месту нахождения организации, ее филиалов и представительств, месту жительства физического лица, а также месту нахождения принадлежащего им имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению. ( ст. 83)

Форма заявления о постановке на учет устанавливается Государственной налоговой службой РФ ( ст. 84)

Налоговый орган обязан осуществить постановку налогоплательщика на учет в течении 5 дней со дня подачи всех необходимых документов.

Каждому налогоплательщику присваивается единый на всей территории РФ идентификационный номер по всем видам налогов и сборов, которые заносятся в Единый государственный реестр налогоплательщиков.

Сведения о налогоплательщике с момента постановки на учет являются налоговой тайной ( ст. 84. ст. 102).

Вопросы для самопроверки.

1.Что такое налоговая декларация?

2. Кем и когда заполняется налоговая декларация?

3. Каков порядок представления налоговой декларации?

Литература.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1и 2)

3.Учебное пособие а.В. Перов, «Налоги и налогообложение», м, Юрайт, 2010.

Задания для самостоятельной работы.

1 .Изучить особенности заполнения и представления налоговой декларации в налоговые органы.

2. Выучить порядок представления и особенности постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

Раздел 3. Налоговая система рф.

Тема 1.(15) . Федеральные налоги и методика их расчета.

Лекции – 16 часов, семинары – 12 часов, сам.работа – 10 часов

Вопросы лекции и семинарского занятия.

1. Классификация и значение федеральных налогов РФ.

2. Косвенные федеральные налоги:

a) Налог на добавленную стоимость (НДС)

b) Акцизы.

3. Прямые федеральные налоги:

a) Налог на доход физических лиц

b) Налог на прибыль организаций

4. Госпошлина и ее значение.

5. Содержание и значение рентных налогов.

6. Структура рентных налогов:

a) Налог на добычу полезных ископаемых

b) Водный налог

c) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

7. Пути дальнейшего развития рентного налогообложения.

Методические указания к изучению темы.

Студенту необходимо усвоить три главные блока российских Федеральных налогов: налоги на потребление (НДС и акцизы), налоги на доходы (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций ) , рентные налоги (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов) и др. Необходимо усвоить особенности их расчетов, взимания и перечисления в бюджет.

Косвенные налоги:

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Место и особая роль в налоговой системе России. Налогоплательщики, объект налогообложения, система льгот, налоговые ставки, сроки и порядок уплаты.

Акцизы:

Особенность налога, его налогоплательщики, список подакцизных товаров, объект налогообложения, система налоговых ставок и их индексация.

Таможенные платежи.

Место и роль в налоговой системе государства. Налогоплательщики,

объекты налогообложения, порядок уплаты различных видов таможенных пошлин, сборов, особенности уплаты НДС и акцизов при пересечении таможенной границы РФ.

Прямые налоги:

Налог на доходы физических лиц:

Налогоплательщики и система налогооблагаемых доходов. Объект налогообложения и налоговая база. Система льгот (вычеты, изъятия, налоговый кредит). Налоговые ставки и порядок исчисления налога. Устранение двойного налогообложения.

Страховые платежи в бюджет .

Плательщики и система взимания. Особенности начисления и зачисления. Ставки , порядок и сроки уплаты страховых взносов различные страховые фонды.

Налог на прибыль организаций:

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация доходов и группировка расходов. Налоговая база и особенности ее определения по различным видам доходов. Система налоговых ставок. Особенности определения доходов и расходов различных организаций. Налоговый учет, порядок его организации и ведения для организаций различных отраслей экономики.

Рентные налоги РФ, их структура и значение.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики и объект налогообложения. Классификация видов полезных ископаемых. Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговые ставки и порядок исчисления и уплаты налога.

Водный налог.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Особенности и варианты исчисления налоговой базы. Сочетание территориального и отраслевого подходов при определении налоговых ставок (при заборе воды, использовании акватории, в целях гидроэнергетики для целей лесосплава в плотах и кошелях). Порядок исчисления и сроки уплаты.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов и объекты налогообложения. Особенности определения сборов на всех этапах в двух вариантах: за объекты животного мира и водные биологические ресурсы, расчет ставок сбора по объектам животного мира в рублях за одно животное и по объектам водных биологических ресурсов – в рублях за одну тонну. Ставки сбора дифференцируются по различным водным бассейнам. Порядок выдачи лицензий и уплаты сборов.

Другие рентные налоги и сборы.

Вопросы для самопроверки .

1 . Кто является плательщиком НДС.

2 .Каков налоговый период по НДС.

3 . Какие ставки НДС и по каким товарам применяются.

4 . Как определяется налоговая ставка по НДС при ввозе и вывозе товаров на таможенную территорию РФ.

5. Порядок уплаты акцизов.

6. Особенности расчета и уплаты государственной пошлины.

7. Рентные налоги и особенности их исчисления и уплаты.

Литература.