ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА № 11

для практичних занять із навчальної дисципліни

«Інформаційні системи і технології у фінансово-кредитних установах»

для студентів спеціальності 5.03050801 «Фінанси і кредит»

Тема: ОБЛІК НАДХОДЖЕННЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

Мета: закріпити теоретичні знання та набути практичних умінь і навичок ведення обліку надходжень основних засобів

Забезпечення заняття

1. Навчальні завдання

2. 1С:Підприємство 7.7

3. ПК, принтер

Література

1. Бухгалтерський облік із використанням комп’ютерних технологій: На прикладі програми «1С бухгалтерія для України» (Практикум) / В.І.Крисюк, В.М.Дякон, Т.А.Демченко та ін. – К.: Вид-во Європ.ун-ту, 2006. – с.96-100, 103-104

2. Маковей Ю.В. Інформаційні системи і технології в обліку: Навч.-метод. посібник. – НМЦ, 2010. – с. 109-112

3. Пічугін П. 1С: Бухгалтерія: доступно для бухгалтера. Повний практичний посібник для сучасного бухгалтера. – Х.: Фактор, 2004. – с. 404-416

4. Редько Н.С., Редько М.М. Інформаційні системи і технології в обліку: Навч.-метод. посібник. – НМЦ, 2003. – с. 146-150

Актуалізація опорних знань

1. Поняття основних засобів

2. Організація обліку основних засобів

3. Поняття капітальних інвестицій

4. Облік надходження основних засобів

Завдання

І. ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ НАДХОДЖЕНЬ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Завдання 1. Заповнення довідника «Інвестиції»

• Завдання 2. Заповнення довідника «Необоротні активи»

• Завдання 3. Введення в експлуатацію основного засобу в рахунок внеску до статутного капіталу

• Завдання 4. Введення в експлуатацію побудованих підрядним способом основних засобів

• Завдання 5. Введення в експлуатацію придбаного основного засобу

• Завдання 6. Введення в експлуатацію придбаних малоцінних необоротних активів

Короткі теоретичні відомості

Більшість основних засобів надходять на підприємство в результаті їх купівлі в інших організацій, тобто за рахунок капітальних інвестицій.

Капітальні інвестиції - це сукупність затрат на придбання матеріальних і нематеріальних оборотних активів. Бухгалтерський облік витрат на придбання основних засобів ведеться на субрахунках рахунку 15 «Капітальні інвестиції». По дебету цих рахунків відображаються затрати на придбання основних засобів, з кредиту списується первісна вартість кожного об'єкта при передачі його в експлуатацію.

Факт надходження необоротних активів реєструється документом «Прибуткова накладна». Прийняття необоротних активів до бухгалтерського обліку означає введення їх в експлуатацію і оформляється актом приймання-передачі основних засобів. Для відображення в обліку цього факту господарської діяльності в «1С: Бухгалтерії 7.7. для України» призначений документ «Ввід в експлуатацію».

Послідовність і методика виконання завдання

І. ВЕДЕННЯ ОБЛІКУ НАДХОДЖЕНЬ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• Завдання 1. Заповнення довідника «Інвестиції»

Заповнити довідник «Інвестиції» згідно поданих даних:

Структура довідника:

Інвестиції	Назва групи	Назва підгрупи	Назва елемента	Ціна без ПДВ
	Довготривалі фінансові інвестиції	-	-	-
	Капітальні інвестиції	Придбання інших необоротних активів	-	-
		Придбання ОЗ	Вантажний автомобіль ГАЗ-52	205180,00
			Трактор Т-74	250000,00
		Придбання малоцінних НМА	Шафа	1200,00
			Стіл комп’ютерний	856,00
		Модернізація ОЗ	-
		Капітальне будівництво	Гараж	972600,00
			Тік	344500,00

• Завдання 2. Заповнення довідника «необоротні активи»

Заповнити довідник «Необоротні активи» згідно поданих даних:

Структура довідника:

Необоротні активи	Назва групи	Назва елемента
	Будинки і споруди	Гараж
		Тік
	Транспортні засоби	Вантажний автомобіль ГАЗ-52
	Машини та обладнання	Трактор Т-74
	Малоцінні необоротні матеріальні активи	Шафа
		Стіл комп’ютерний

Вихідні дані по необоротних активах:

Найменування	Вид НА	Інвентарний номер	Вид діяльності	Підрозділ	Початкова вартість, грн.	Рахунок витрат	Метод нарахування зносу	Ліквідаційна вартість, грн.	Строк корисного використання, міс.	Група податкового обліку
Гараж	ОЗ	103006	Вироб-ництво	Автопарк	972600,00	234	Прямолінійний	243150,00	360	1
Тік	ОЗ	103007	Вироб-ництво	Рослинни-цтво	344500,00	231		87000,00	360	1
Вантажний автомобіль ГАЗ-52	ОЗ	105001	Вироб-ництво	Автопарк	205180,00	234		51300,00	144	2
Трактор Т-74	ОЗ	104005	Вироб-ництво	МТП	250000,00	235		62500,00	108	3
Шафа	ОЗ	112001	Основна	Адміні-страція	1200,00	92		250,00	120	2
Стіл комп’ютерний	ОЗ	112002	Основна	Адміні-страція	856,00	92		200,00	120	2

• Завдання 3. Введення в експлуатацію основного засобу в рахунок внеску до статутного капіталу

01.10.12 від засновника Дрозденко П.Г. в рахунок внеску до статутного капіталу надійшов вантажний автомобіль ГАЗ-52 за узгодженою вартістю 205180,00 грн. Автомобіль введено в експлуатацію у виробничих цілях. Для відображення в комп’ютерному обліку даного факту виконати наступне:

• встановити робочу дату «01.10.2012» та відповідні бухгалтерські підсумки;

• ввести в Журнал операцій запис про здійснений вклад в уставний капітал (Д-т 1521 … К-т 46);

• сформувати документ «Ввід в експлуатацію»

1. Встановити робочу дату «01.10.12».

2. Установити відповідний бухгалтерський підсумок: «4 квартал 2012 року».

3. Відкрити Журнал операцій, сформувати новий запис: Д-т 1521 … К-т 46 (зміст операції – «Здійснено вклад в уставний капітал»).

4. У меню «Документи» вибрати із групи «Необоротні активи і МШП» документ «Ввід в експлуатацію».

5. Вказати місцем зберігання до і після введення в експлуатацію «Центральний склад», зробити відмітку, що вводиться в експлуатацію необоротний актив.

6. У табличній частині документа вибрати із відповідних довідників («Інвестиції», «Необоротні активи») необхідні дані (мал. 1).

Мал. 1 Зразок заповнення документа «Ввід в експлуатацію»

7. Натиснувши кнопку «Провести», зробіть документ проведеним.

• Завдання 4. Введення в експлуатацію побудованих підрядним способом основних засобів

01.10.12 здійснено введення в експлуатацію побудованих ПП «Будпроект» основних засобів – гаража і приміщення току. Для відображення в комп’ютерному обліку даного факту виконати наступне:

• сформувати документи «Рахунок вхідний»;

• ввести в Журнал операцій записи про здійснене будівництво основних засобів;

• сформувати документ «Ввід в експлуатацію»

1. 1. У меню «Документи» вибрати із групи «Прихід» документ «Рахунок вхідний».

2. Встановити значення реквізитів згідно завдання: контрагент - «ПП Будпроект» (ввести необхідні дані в групу «Постачальники» довідника «Контрагенти»), вид торгівлі – «Безготівковий», вид ПДВ – «20 % ПДВ 1».

Будьте уважні! Необхідно обов’язково встановити значення реквізити «Що оприбутковуємо» - «Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи» перш, ніж заповнювати табличну частину документа (мал. 2).

Мал. 2 Зразок заповнення документа «Рахунок вхідний»

3. Із довідника «Інвестиції» вибрати елемент «Гараж», ввести кількість – «1». Програма автоматично введе необхідні значення ціни основного засобу та його вартість без ПДВ, з ПДВ, суму ПДВ.

4. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

5. Відкрити Журнал операцій, сформувати нові записи (зміст операції – «Здійснене будівництво гаража»):

• 1) Д-т 151 (субконто - Гараж) … К-т 631 (субконто 1 – ПП «Будпроект», субконто 2 - Рахунок вхідний) – на суму вартості основного засобу без ПДВ;

• 2) Д-т 6415 (субконто – 20 % ПДВ) … К-т 631 (субконто 1 – ПП «Будпроект», субконто 2 - Рахунок вхідний) – на суму ПДВ (мал. 3).

Мал. 3 Зразок заповнення документа «Операція»

6. Аналогічним чином відобразити будівництво приміщення току, сформувавши документи «Рахунок вхідний» і «Операція».

7. У меню «Документи» вибрати із групи «Необоротні активи і МШП» документ «Ввід в експлуатацію».

8. Вказати місцем зберігання до і після введення в експлуатацію «Гараж_ Тимошенко С. М.», зробити відмітку, що вводиться в експлуатацію необоротний актив.

9. У табличній частині документа вибрати із відповідних довідників («Інвестиції», «Необоротні активи») необхідні дані по об’єкту обліку – гараж.

10. Натиснувши кнопку «Провести», зробіть документ проведеним.

11. Аналогічним чином оформити введення в експлуатацію приміщення току (місце зберігання до і після введення в експлуатацію «Тік_ Тимошенко С. М.»).

• Завдання 5. Введення в експлуатацію придбаного основного засобу

03.10.12 у ВАТ "Полтаватехсервіс" придбано Трактор Т-74 за ціною 250000,00 грн. (крім того ПДВ). Того ж дня трактор введено в експлуатацію, місце його зберігання – центральний склад. Для відображення в комп’ютерному обліку даного факту виконати наступне:

• встановити робочу дату «03.10.2012»;

• сформувати документ «Рахунок вхідний», на основі нього ввести документи «Прибуткова накладна» та «Податкова накладна»;

• сформувати документ «Ввід в експлуатацію»

1. Встановити робочу дату «03.10.12».

2. У меню «Документи» вибрати із групи «Прихід» документ «Рахунок вхідний».

3. Встановити значення реквізитів згідно завдання: контрагент - «ВАТ Полтаватехсервіс», вид торгівлі – «Безготівковий», вид ПДВ – «20 % ПДВ 1» (мал. 4).

Мал. 4 Зразок заповнення документа «Рахунок вхідний»

4. Із довідника «Інвестиції» вибрати елемент «Трактор Т-54», ввести кількість – «1». Програма автоматично введе необхідні значення ціни основного засобу та його вартість без ПДВ, з ПДВ, суму ПДВ.

5. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

6. Відкрити Повний журнал. За допомогою відповідної піктограми ввести на основі «Вхідного рахунку» документ «Прибуткова накладна». Зазначити місце зберігання – «Центральний склад», стаття валових витрат – «Продаж (придбання) товарів ( робіт, послуг)» (мал. 5).

Мал. 5 Зразок заповнення документа «Прибуткова накладна», введеного на основі «Вхідного рахунку»

7. На основі «Вхідного рахунку» ввести документ «Податкова накладна» («Запис книги придбань»). Зазначити номер документа (н-д, № 15), форму оплати – «Оплата з розрахункового рахунку» (мал. 6).

Мал. 6 Зразок заповнення документа «Податкова накладна», введеного на основі «Вхідного рахунку»

8. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

9. У меню «Документи» вибрати із групи «Необоротні активи і МШП» документ «Ввід в експлуатацію».

10. Вказати місцем зберігання до і після введення в експлуатацію «Центральний склад», зробити відмітку, що вводиться в експлуатацію необоротний актив.

11. У табличній частині документа вибрати із відповідних довідників («Інвестиції», «Необоротні активи») необхідні дані (мал. 7).

Мал. 7 Зразок заповнення документа «Ввід в експлуатацію»

12. Натиснувши кнопку «Провести», зробіть документ проведеним.

13. Натиснувши кнопку «Друк», продивіться в режимі попереднього перегляду друкований варіант паперового документа «Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів».

• Завдання 6. Введення в експлуатацію придбаних малоцінних необоротних активів

05.10.12 р. в магазині «Меблі» придбано згідно підписаного договору № 23 шафу та комп’ютерний стіл. Дані об’єкти малоцінних необоротних актив введено в експлуатацію. Місце їх зберігання до введення в експлуатацію – центральний склад, після – МОЛ Савченко О. С. Для відображення в комп’ютерному обліку даного факту виконати наступне:

• встановити робочу дату «05.10.2012»;

• сформувати документ «Договір» і на основі нього ввести документ «Рахунок вхідний», на основі останнього - документи «Прибуткова накладна» та «Податкова накладна»;

• сформувати документ «Ввід в експлуатацію»

1. Встановити робочу дату «05.10.12».

2. У меню «Документи» вибрати документ «Договір».

3. Встановити значення реквізитів згідно завдання: контрагент - Магазин «Меблі», вид валових доходів/витрат – «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», вид ПДВ – «20 % ПДВ 1», термін дії – «05.10.12», сума з ПДВ – «2467,2 грн.» (мал. 8).

Мал. 8 Зразок заповнення документа «Договір»

4. Відкрити Повний журнал. За допомогою відповідної піктограми ввести на основі «Договору» документ «Рахунок вхідний».

5. Заповнити необхідними даними табличну частину документа (мал. 9).

Мал. 9 Зразок заповнення документа «Рахунок вхідний», введеного на основі документа «Договір»

6. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

7. На основі «Вхідного рахунку» сформувати документ «Прибуткова накладна». Зазначити місце зберігання – «Центральний склад», стаття валових витрат – «Продаж (придбання) товарів ( робіт, послуг)».

8. На основі «Вхідного рахунку» ввести документ «Податкова накладна» («Запис книги придбань»). Зазначити № документа, форму оплати – «Оплата з розрахункового рахунку» (мал. 10).

Мал. 10 Зразок заповнення документа «Податкова накладна», введеного на основі «Вхідного рахунку»

9. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

10. У меню «Документи» вибрати із групи «Необоротні активи і МШП» документ «Ввід в експлуатацію».

11. Вказати місцем зберігання до введення в експлуатацію «Центральний склад», а після – матеріально відповідальну особу «Савченко О.С.» (зробити відповідні записи в довідник «Місця зберігання»: «Шафа_Савченко О.С.», «Стіл комп’ютерний_Савченко О.С.»), зробити відмітку, що вводиться в експлуатацію необоротний малоцінний актив.

12. У табличній частині документа вибрати із відповідних довідників («Інвестиції», «Необоротні активи») необхідні дані по шафі.

13. Натиснувши кнопку «ОК», провести документ.

14. Аналогічно оформити введення в експлуатацію комп’ютерного столу.