2.2 Оцінка структури балансу підприємства
На основі фінансової звітності ВАТ «Укрхіменерго» за 2009-2011 роки здійснюю оцінку структури балансу підприємства, яка відображає частку кожної статті балансу в загальній його сумі (табл.. …).
Таблиця … - Структура активів балансу ВАТ «Укрхіменерго» за 2009-2011 роки
Актив |
Код рядка |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|||
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I. Необоротні активи |
|||||||
Нематеріальні активи (залишкова вартість) |
010 |
135 |
0,4 |
37 |
0,1 |
49 |
0,1 |
Незавершене будівництво |
020 |
90 |
0,3 |
82 |
0,3 |
80 |
0,2 |
Основні засоби (залишкова вартість) |
030 |
2928 |
8,9 |
2786 |
9,1 |
3154 |
8,4 |
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові біологічні активи (справедлива (залишкова) вартість) |
035 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- інші фінансові інвестиції |
045 |
225 |
0,7 |
225 |
0,7 |
225 |
0,6 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Знос інвестиційної нерухомості |
057 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
0 |
0 |
41 |
0,1 |
Гудвіл |
065 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Гудвіл при консолідації |
075 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Усього за розділом I |
080 |
3378 |
10,2 |
3130 |
10,3 |
3549 |
9,5 |
II. Оборотні активи |
|||||||
Виробничі запаси |
100 |
3242 |
9,8 |
4621 |
15,2 |
10823 |
28,9 |
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Незавершене виробництво |
120 |
397 |
1,2 |
431 |
1,4 |
381 |
1 |
Готова продукція |
130 |
2521 |
7,6 |
2404 |
7,9 |
1854 |
4,9 |
Товари |
140 |
33 |
0,1 |
25 |
0,1 |
105 |
0,3 |
Векселі одержані |
150 |
1251 |
3,8 |
1251 |
4,1 |
1251 |
3,3 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість) |
160 |
13853 |
42 |
8952 |
29,4 |
9070 |
24,2 |
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
- за бюджетом |
170 |
3 |
0 |
4 |
0 |
0 |
0 |
- за виданими авансами |
180 |
4142 |
12,6 |
4511 |
14,8 |
4877 |
13 |
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
3655 |
11,1 |
4697 |
15,4 |
5104 |
13,6 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
- в національній валюті |
230 |
195 |
0,6 |
195 |
0,6 |
40 |
0,1 |
- у т.ч. в касі |
231 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Інші оборотні активи |
250 |
243 |
0,7 |
164 |
0,5 |
325 |
0,9 |
Усього за розділом II |
260 |
29535 |
89,5 |
27255 |
89,4 |
33830 |
90,3 |
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
88 |
0,3 |
87 |
0,3 |
94 |
0,3 |
IV. Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Баланс |
280 |
33001 |
100 |
30472 |
100 |
37473 |
100 |
Ознайомившись з даними таблиці … можна зробити висновок, що нематеріальні активи у 2009 році мали найбільшу частку у структурі, яка складала 0,4%, а протягом 2010-2011 років вона дорівнювала 0,1%. Частка незавершеного будівництва у загальній сумі балансу протягом 2009 та 2010 років була сталою на рівні 0,3%, а в останньому році зменшилась до 0,2%. Упродовж 2009-2011 років частка в структурі балансу основних засобів коливалась від 8,4% до 9,1%. Інші довгострокові фінансові інвестиції займали 0,7% суми балансу у 2009-2010 роках, а в 2011 ця частка скоротилась до 0,6%. Відстрочені податкові активи були відсутні протягом 2009 та 2010 років, а в 2011 їх частка у структурі склала 0,1%. Частка необоротних активів у загальній сумі балансу зазнавала зміни впродовж аналізованих років. У 2009 році вона становила 10,2%, у наступному році зросла до 10,3%, а в 2011 зменшилась до розміру 9,5%. Частка виробничих запасів у структурі активів зростала протягом трьох років від 9,8% до 28,9%. Незавершене виробництво у 2009 році складало 1,2% від балансу підприємства, в 2010 його частка зросла до 1,4%, а в останньому 2011 році зменшилась до 1%. Максимального значення частка готової продукції у структурі досягла у 2010 році та склала7,9%, у 2009 вона була у розмірі 7,6%, а в 2011 році – 4,9%. Частка товарів не змінювалась впродовж двох перших років (0,1%), а в 2011 році вона зросла до розміру 0,3%. Векселі одержані в структурі в першому році займали 3,8%, надалі це показник зріс до 4,1%, а в 2011 році знизився до 3,3%. Частка дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги в загальній сумі активів зменшувалась протягом 2009-2011 років, а саме у 2009 вона склала 42%, у 2010 – 29,4%, у 2011 – 24,2%. Дебіторська заборгованість за виданими авансами становила у 2009 році 12,6% від розміру балансу підприємства, в наступному році вона зросла до 14,8%, а надалі у 2011 зменшилась до 13%. Частка іншої поточної заборгованості у структурі була найвищою у 2010 році в розмірі 15,4%, у 2012 році спостерігалось її зменшення до 13,6%, а в 2009 вона взагалі складала 11,1%. Частка грошових коштів та їх еквівалентів була сталою протягом 2009 та 2010 років та дорівнювала 0,6%, а в 2011 році вона знизилась до 0,1%. Частка в структурі активів інших необоротних активів у 2009 році становила 0,7%, далі у 2010 вона зменшилась до 0,5%, а у останньому 2011 році зросла до 0,9%. Частка оборотних активів у загальній сумі балансу протягом усіх трьох аналізованих років була майже стабільною і відповідно у 2009-2011 роках складала 89,5%, 89,4% та 90,3%. Витрати майбутніх періодів у структурі займали однакову частку впродовж 2009-2011 років (0,3%).
Рисунок … - Структура активів ВАТ «Укрхіменерго» за 2009 рік
Рисунок .. – Структура активів ВАТ «Укрхіменерго» за 2010 рік
Рисунок .. – Структура активів ВАТ «Укрхіменерго» за 2011 рік
Далі проаналізуємо структуру пасивів ВАТ «Укрхіменерго» за 2009-2011 роки у загальній сумі балансу підприємства (табл…..).
Таблиця … - Структура пасивів ВАТ «Укрхіменерго» за 2009-2011 роки
Пасив |
Код рядка |
2009 рік |
2010 рік |
2011 рік |
|||||
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
Сума, тис. грн |
Частка в структурі, % |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
I. Власний капітал |
|||||||||
Статутний капітал |
300 |
950 |
2,8 |
951 |
3,1 |
951 |
2,5 |
||
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Інший додатковий капітал |
330 |
5592 |
16,6 |
5554 |
18,2 |
5558 |
14,8 |
||
Резервний капітал |
340 |
80 |
0,2 |
80 |
0,3 |
633 |
1,7 |
||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2185 |
6,5 |
559 |
1,8 |
7 |
0 |
||
Неоплачений капітал |
360 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
||
Вилучений капітал |
370 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
(0) |
0 |
||
Накопичена курсова різниця |
375 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Усього за розділом I |
380 |
8807 |
26,2 |
7144 |
23,4 |
7149 |
19,1 |
||
Частка меншості |
385 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
|||||||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Цільове фінансування |
420 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Усього за розділом II |
430 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання |
|||||||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання |
450 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
341 |
1 |
474 |
1,6 |
0 |
0 |
||
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Усього за розділом III |
480 |
341 |
1 |
474 |
1,6 |
0 |
0 |
||
ІV. Поточні зобов’язання |
|||||||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
0 |
0 |
0 |
0 |
481 |
1,3 |
||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Векселі видані |
520 |
22 |
0,1 |
22 |
0,1 |
3817 |
10,2 |
||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
19762 |
58,8 |
15766 |
51,7 |
17367 |
46,3 |
||
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
||
- з одержаних авансів |
540 |
1411 |
4,2 |
1960 |
6,4 |
2014 |
5,4 |
||
- з бюджетом |
550 |
86 |
0,3 |
277 |
0,9 |
256 |
0,7 |
||
- з позабюджетних платежів |
560 |
5 |
0 |
5 |
0 |
0 |
0 |
||
- зі страхування |
570 |
802 |
2,4 |
2077 |
6,8 |
3100 |
8,3 |
||
- з оплати праці |
580 |
435 |
1,3 |
588 |
1,9 |
717 |
1,9 |
||
- з учасниками |
590 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
59 |
0,2 |
65 |
0,2 |
515 |
1,4 |
||
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Інші поточні зобов'язання |
610 |
1271 |
2,9 |
2094 |
6,9 |
2057 |
5,5 |
||
Усього за розділом IV |
620 |
23853 |
68,2 |
22854 |
75 |
30324 |
80,9 |
||
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
Баланс |
640 |
33001 |
100 |
30472 |
100 |
37473 |
100 |
||
Дані таблиці … свідчать про те, що частка статутного капіталу у структурі балансу протягом трьох аналізованих років коливалась від 2,5% у 2011 до 3,1% у 2010 році, а в 2009 – вона склала 2,8%. Частка іншого додаткового капіталу займала значне місце у структурі протягом 2009-2011 років та становила 16,6%, 18,2% і 14,8% відповідно. У 2011 році частка резервного капіталу зросла до свого максимального значення у розмірі 1,7%, а у попередніх роках вона складала 0,2% та 0,3%. Частка нерозподіленого прибутку зменшувалась впродовж 2009-2011 років, у першому році вона становила 6,5%, далі у 2010 вона значно зменшилась до 1,8%, а в 2011 році вона взагалі була мізерною. Також спостерігалось зменшення частки власного капіталу у загальній структурі балансу в 2009-2011 роках. У 2009 році вона досягла свого найбільшого значення у розмірі 26,2%, а наділі зменшилась до 23,4% та 19,1% відповідно. Довгострокові зобов’язання включали в себе тільки відстрочені податкові зобов’язання і їх частка становила у 2009 році 1%, у 2010 – 1,6%, а у 2011 вони взагалі були відсутні. Короткострокові кредити банків були наявні лише у 2011 році та їх частка дорівнювала 1,3%. Частка векселів виданих у структурі пасивів протягом 2009-2010 років була сталою (0,1%), а у 2011 році стрімко зросла до 10,2%. Найвагомішу частку у структурі займала кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги у продовж трьох аналізованих років, її розмір складав 58,8%, 51,7% та 46,3% відповідно. Частка поточних зобов’язань з одержаних авансів коливалась у всіх досліджених роках в межах 4,2% до 6,4% . Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом у структурі балансу займали досить незначне місце (0,3-0,9%). Частка поточних зобов’язань зі страхування зросла від 2,4% у 2009 році до 8,3% у 2011 році. В 2010-2011 роках частка поточних зобов’язань з оплати праці була ідентичною у розмірі 1,9%, а в 2009 році вона склала 1,3%. Максимальне значення частки поточних зобов’язань із внутрішніх розрахунків спостерігалось у 2011 році (1,4%), а в 2009-2010 роках воно було на одному рівні (0,2%). Частка інших поточних зобов’язань у 2009-2011 роках становила відповідно 2,9%, 6,9% та 5,5%. Частка усіх поточних зобов’язань підприємства у структурі пасиву збільшувалась впродовж аналізованих років від 68,2% до 80,9%.
Рисунок … - Структура пасивів ВАТ «Укрхіменерго» за 2009 рік
Рисунок … - Структура пасивів ВАТ «Укрхіменерго» за 2010 рік
Рисунок … - Структура пасивів ВАТ «Укрхіменерго» за 2011 рік