Тема 6 Безналичный денежный оборот и его организация

1. Принципы организация безналичного денежного оборота

2. Формы безналичного расчета (обязательно схемы!)

3. Расчеты по экспортно-импортным операциям (самостоятельно)

4. Межбанковские расчеты (самостоятельно)

- 1-

Безналичный оборот – это сумма расчетов за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или зачета взаимных требований.

Субъекты платежно-расчетной системы: коммерческие банки; клиринговые и расчетные палаты (осуществляют меж­банковские расчеты); плательщики и получатели средств (хо­зяйствующие субъекты, население, кредитно-финансовые ин­ституты).

Объекты расчетов: товарные и нетоварные расчеты; расчеты между кредитно-финансовыми институтами, образую­щими банковский и межбанковский безналичные обороты.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей. Главные законодательные источники регулирования расчетов: ГК РФ, Гражданский процессуальный кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Специальные законодательные и подзаконные акты включают: ФЗ «О ЦБ РФ», ФЗ «О банках и банковской деятельности», Положение о безналичных расчетах в РФ, Положение о чеках, Положение о переводном и простом векселе и другие документы, к которым относят письма и телеграммы Банка России.

К основным недостаткам нормативно-правовой базы относят:

• значительное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка,

• недостаточно активное обновление правовых норм и замедленное введение современных категорий.

2. Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Свободный выбор банка для открытия расчетного счета и возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках. Участниками безналичных расчетов являются плательщик, получатель, обслуживающие их банки. КБ осуществляют операции по счетам на основании расчетных доку­ментов.

Расчетный документ (бумажный или электронный носитель) это:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечисление на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

Любые исправления (корректор) в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действитель­ны к предъявлению в обслуживающий КБ в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки, в количестве экземпляров (заполненных одинаково), необходимом для всех участников расчетов. Р.д. принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) 2-х подписей (1-й и 2-й) лиц, имеющих право подписывать данные документы и оттиска печати. Р.д. при­нимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра Р.д.

Расчетные счета - открываются предприятиям разных форм собст­венности являющимися юридическими лицами и находящимися на самостоя­тельном или отдельном балансе, функционирующим на правах полного хоз­расчета. (Н-р, КФХ и предприниматели без образования юридического лица).

Текущие счета - открываются бюджетным организациям, а также не­хозрасчетным хозяйственным единицам предприятий, территориально уда­ленным от места нахождения головного предприятия. (Н-р, для выплаты за­работной платы, командировочных расходов).

Субрасчетные счета - могут открываться территориально удаленным хозяйственным единицам для зачисления выручки от реализации и осущест­вления расчетов с местными поставщиками и подрядчиками.

Ссудный счет - открывается при предоставлении банковского креди­та.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Деньгами на счету может распоряжаться только владелец счета. Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств, н-р, недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами.

5. Срочность платежа. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к кризису неплатежей.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов. М. быть предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.

7. Имущественная ответственность за соблюдений договорных условий. Нарушения договорных обязательств влекут применение гражданскоправовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

8. Очередность списания денежных средств со счета клиента. При наличии на расчетных, текущих, бюджетных счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований списание этих средств со счета производится в календарной очередности по срокам платежа, указанного в расчетных документах, если иное не предусмотрено законом.

При недостаточности денежных средств на счете предусмотрена сле­дующая

очередность:

1. группа: требования о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требования о взыскании алиментов. Производится по исполнительным документам.

2. группа: выплата выходных пособий и оплата труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплатам вознаграждений по авторскому договору. Производится по исполнительным документам.

3. группа: расчеты по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФЗанятости, ФОМС). Производится по платежным документам..

4. группа: платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в 3 очереди. Производится по исполнительным документам.

5. группа: удовлетворение других денежных требований по исполнительным документам.

6. группа: другие платежные документы в порядке календарной очередности.

С предприятиями, открывшими расчетные счета, банк заключает дого­вор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором отражены права и обязан­ности сторон, стоимость оказываемых услуг и материальная ответственность сторон за нарушение условий договора.

Кредитные организации немедленно после открытия налогоплатель­щику счета направляют налоговому органу, выдавшему свидетельство о по­становке на учет, извещение об открытии счета.

-2-

Согласно действующему законодательству м.б. использованы сле­дующие виды расчетных документов:

• Платежные требования

• Платежные поручения

• Аккредитивы

• Чеки

• Инкассовые поручения.

1. Платежные требования представляют собой требование поставщи­ка (Получателя средств) к покупателю (плательщику), оплатить согласно до­говору, стоимость поставленной продукции, выполненных работ или оказанных услуг, основанием для оплаты являются отгрузочные и товарные доку­менты.

Плательщик решает вопрос о согласии (акцепте) оплатить расчетные документы. Виды акцепта:

Положительный акцепт форма акцепта, при которой плательщик обя­зан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщи­ка на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, ли­бо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщи­ка на оплату (молчаливый акцепт). Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно мотивирован. Обычные причины отказа от акцепта: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика. Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между по­ставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассмат­ривает.

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчет­ного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на сле­дующий день по истечении срока акцепта.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчет­ных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующе­го отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней.