Наименование счета

Дебет Кредит

Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.

Рисунок 1 – Схема синтетического (аналитического) счета

Таблица 9 – Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующий счет
		дебет	кредит

Таблица 10 – Оборотная ведомость по аналитическому (синтетическому) счету

Подотчетные лица (Наименование счета)	Остаток на 01 июля		Оборот за июль		Остаток на 01 августа
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

Тема 4. Документация хозяйственных операций Задача 7. Оформление первичных документов по основным хозяйственным операциям. Обработка первичных документов

Задание

Снять копии первичных документов и соответствующим образом заполнить их применительно к следующим хозяйственным операциям.

1. Приходный кассовый ордер № 239 от 25 июня 2010 г. Принята от экспедитора хлебозавода Петрова В.Е. сумма 2 360 руб. – неиспользованный остаток подотчетной суммы. Деньги получены кассиром Смирновой В.Г.. Документ утвержден главным бухгалтером Семеновой С.В.

2. Расходный кассовый ордер № 638 от 28 июня 2010 г. Инженеру Кедрову А.Ф. выдано под отчет на командировочные расходы 36 000 руб. Основание: приказ директора хлебозавода Лаптева А.М. от 26 июня 2001 г. Деньги выдал кассир Семенова В.Г. на основании паспорта Кедрова А.Ф.. Выдачу денег разрешил директор хлебозавода Лаптев А.М.

3. Авансовый отчет № 231 от 18 июля 2010 г. представил инженер Кедров А.Ф. – работник хлебозавода. Авансовый отчет представлен и утвержден главным бухгалтером С.В. Семеновой в сумме 33 200 руб. Неиспользованный остаток денег внесен Кедровым А.Ф. в кассу организации. Корреспонденцию счетов проставила бухгалтер Власова М.П..

4. Отчет кассира В.Г. Смирновой за 28 июня 2010 г. Остаток денег в кассе на 28 июня составил 300 руб.

Поступили в кассу деньги с расчетного счета по чеку № 8523:

для выдачи заработной платы 660 000 руб.;

на командировочные расходы 36 000 руб.;

на хозяйственные нужды 90 600 руб.

Выдано из кассы по:

платежной ведомости № 37 заработная плата 540 000 руб.,

расходному кассовому ордеру № 638 на

командировочные расходы 36 000 руб.,

расходному кассовому ордеру № 639 на

хозяйственные расходы 90 600 руб.

5. Доверенность № 10 от 20 июня 2010 г., действительна до 01 июня 2010 г. Организация, выдавшая доверенность – ОАО «Хлебокомбинат», одновременно является потребителем и плательщиком, имеет расчетный счет в ОАО АКБ «УралСибСоцбанк» за № 40311910100000000395. Доверенность выдана экспедитору Петрову В.С. Паспортные данные: серия 65 04 № 351637, паспорт выдан Кировским РУВД г. Екатеринбурга 30 ноября 2004 г. Доверенность выдана на получение от ООО «Торг-Синтез» материальных ценностей – Установка насосная НУ 280 в количестве одна штука. Реализация насосной установки оформлена счетом-фактурой № 235 от 18 июня 2010 г. Доверенность подписана директором хлебозавода Лаптевым А.М. и гл. бухгалтером Семеновой С.В., скреплена печатью предприятия.

6. Заполнить требование на отпуск материала со склада № 3 на строительство котельной (объект № 7) (см. таблицу 11).

Таблица 11 – Справка об отпуске материалов со склада № 3 на строительство котельной

Требования		Через кого отпущено	Наименование материалов	Количество
Дата	№			Затребовано	Отпущено
09.07	59	Яковлева М.В.	Кирпич силикатный, тыс. шт.	180	165
11.07	62	Федорова Н.С.	Цемент, т	29	26
18.07	70	Сидорова М.П.	Плиты ж.б., шт.	8	8
21.07	74	Тарасова И.В.	Шифер, шт.	27	25

Отпустил кладовщик Зайцев В.И.

Платежное поручение № 158 от 03 июля 2010 г. на сумму 32 850 руб. 00 коп. Плательщик: ООО «Жировое производство», ИНН 6668085225, расчетный счет 40303110800000000077 в ОАО АКБ «Уралвнешторгбанк», БИК 046577780, корреспондентский счет 30101110500000000283. Очередность платежа 7, срок платежа 03 июля 2010 г. Данным платежным поручением производится оплата по счету-фактуре № 849 от 29 июня 2010 г. за оргтехнику, в т.ч. НДС 18 % – 5 011 руб. 02 коп. Получатель: ООО «Старт»: адрес 620151, г. Екатеринбург, пр. Ленина 69/1, ИНН 6665009922, расчетный счет 40332810700000000028 в ОАО АКБ «СКБ-банк», БИК 046578990, корреспондентский счет 30101910900000000123.

7. Накладная № 17 от 29 июля 2010 г. Отправитель ООО «Старт». Получатель ООО «Жировое производство». Передача материальных ценностей:

• масло сливочное фасованное первого сорта, 100 упаковок по 2 кг по цене 110 руб. за кг;

• масло сливочное нефасованное первого сорта, 1 упаковка по 100 кг по цене 100 руб. за кг.

Передача осуществляется через экспедитора ООО «Жировое производство» Ларионова А.М. (паспортные данные: серия 65 05 № 621851, выдан Кировским РУВД г. Екатеринбурга 18 декабря 2010 г.). Автомобиль получателя ГАЗ 53, А075МТ 66 Rus. На имя Ларионова А.М. выписана доверенность № 24 от 28 июля 2010 г. Основанием для отпуска продукции является заказ № 5 от 18 июля 2010 г. Директор предприятия-отправителя Титов В.Н., гл. бухгалтер предприятия-отправителя Петракова Л.И., кладовщик предприятия-отправителя – Савельев С.Т.

8. Счет-фактура № 849 от 29 июня 2010 г. выставлен предприятием ООО «Старт» предприятию ООО «Жировое производство» в связи с реализацией компьютера следующей комплектации:

• Р III /64/6400/S3 Trio V + 2 Mb/кл-ра 104 кл./мышь 3 кл. – 1 шт. по цене 12 000 руб., в том числе НДС – 1 830,51 руб.;

• Монитор 15” Samsung 0,25 ТСО-99 – 1 шт. по цене 9 600 руб., НДС – 1 464,41 руб.;

• Принтер НР Laser Jet 1100 – 1 шт. по цене 11 250 руб., НДС – 1 716,10 руб.

ООО «Старт»: адрес 620151, г. Екатеринбург, пр. Ленина 69/1, ИНН 6665009922, расчетный счет 40332810700000000028 в АКБ СКБ-банк, БИК 046578990, корреспондентский счет 30101910900000000123.

ООО «Жировое производство»: адрес 620086, г. Екатеринбург, ул. Московская 70, ИНН 6668085225, расчетный счет 40303110800000000077 в АКБ Уралвнешторгбанк, БИК 046577780, корреспондентский счет 30101110500000000283.

Директор предприятия-поставщика Титов В.Н., гл. бухгалтер предприятия-поставщика Петракова Л.И., ответственное лицо предприятия-поставщика Сергеев И.П.

Страна происхождения техники – Тайвань. Номер грузовой таможенной декларации 18/351-1. Поставщик одновременно является грузоотправителем, покупатель – грузополучателем.