- •Условия для выполнения курсовой работы
- •Общие указания по выполнению задания
- •Задание 1. Операции по учету денежных средств
- •Задание 2. Операции по расчетам с подотчетными лицами
- •Задание 3. Операции по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Задание 4. Учет затрат на осуществление туристической деятельности и операций реализации Указания по выполнению отдельных операций
- •Оборотная ведомость за март 20хх г.
Оборотная ведомость за март 20хх г.
№ сче-та |
Наименование счета |
Сальдо на 01.03.ХХ |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.ХХ |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
20 |
Основное производство |
|
|
|
|
|
|
20-1 |
Производство турпродуктов |
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл.6
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
20-2 |
Посреднические услуги по реализации турпродуктов |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчетный счет |
|
|
|
|
|
|
52 |
Валютный счет |
|
|
|
|
|
|
57 |
Переводы в пути |
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учета. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой. Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости: графы 7, 8.
При наличии дополнительных счетов, не указанных в табл.6, внести их в таблицу.
Приложение 1
Варианты задания. Цифровые данные по некоторым операциям
Номер и наименование операции |
Суммы по вариантам, руб. |
|||||||||
1/11/21 |
2/12/22 |
3/13/23 |
4/14/24 |
5/15/25 |
6/16/26 |
7/17/27 |
8/18/28 |
9/19/29 |
10/20/30 |
|
Израсходованы запасные части на ремонт автомобиля (оп. 3) |
10000 |
10100 |
10200 |
10300 |
10400 |
10500 |
11000 |
11700 |
12400 |
12800 |
Принят к учету бензин, приобретенный по топливной карте (без НДС) (оп. 5) |
2500 |
2700 |
2650 |
2420 |
3100 |
3080 |
3270 |
2900 |
2740 |
2880 |
Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за реализованную продукцию (оп. 8) |
10000 |
12000 |
9000 |
8000 |
7000 |
12600 |
11000 |
10400 |
8500 |
7500 |
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы (оп.9) |
2400 |
3500 |
3700 |
4000 |
3000 |
2500 |
3000 |
3500 |
3300 |
4500 |
Получено в кассу с валютного счета на командировочные расходы (евро / курс) (оп.10) |
1000 / 42,00 |
900 / 42,30 |
1000 / 41,90 |
800 / 41,80 |
900 / 42,10 |
1000 / 42,20 |
900 / 41,70 |
800 / 42,00 |
1000 / 42,30 |
900 / 42,20 |
Отражена стоимость авиаперелета (оп.14) |
344000 |
440000 |
430000 |
446000 |
428000 |
434000 |
410000 |
416000 |
422000 |
434000 |
Получены деньги в кассу за полисы от туристов (оп.16), руб. / полис |
2360 |
1770 |
1888 |
2006 |
2124 |
2242 |
2478 |
2537 |
2655 |
2773 |
Начислена задолженность перед типографией (оп.21) (в т.ч. НДС) |
1180 |
2537 |
2655 |
2773 |
1770 |
1888 |
2006 |
2124 |
2242 |
2360 |
Стоимость 1 путевки (в т.ч. НДС) (оп.23, 27,29) |
49560 |
50150 |
50740 |
51330 |
51920 |
52510 |
59000 |
60180 |
60770 |
59590 |
Приобретены Кругловой Н.Н. в магазине розничной торговли диски (оп.26) |
500 |
300 |
400 |
550 |
450 |
350 |
600 |
650 |
700 |
800 |
Выдана заработная плата за февраль (оп.31) |
175000 |
173000 |
170000 |
180000 |
178000 |
165000 |
169000 |
167000 |
172000 |
176000 |
Перечислена задолженность ООО «Евро-груп» за материалы, в т.ч. НДС (оп. 37) |
10000 |
12000 |
11000 |
6500 |
7700 |
5000 |
12500 |
10200 |
8400 |
9600 |
Перечислена ООО «Бриз» задолженность за аренду (в т.ч. НДС) (оп. 38) |
6500 |
7500 |
3600 |
4200 |
5700 |
6300 |
2200 |
4500 |
4800 |
3800 |
Погашен краткосрочный кредит банка (оп.39) |
20000 |
11500 |
12400 |
13700 |
9800 |
7500 |
8300 |
16700 |
14600 |
15500 |
Курс евро на 12.03 при утверждении авансового отчета Носова оп.40) |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
Отражена стоимость услуг, оказанных в Италии (оп.42), евро на чел. / курс |
300 / 41,70 |
320 / 42,00 |
330 / 41,80 |
280 / 41,90 |
290 / 42,20 |
270 / 42,10 |
260 / 42,00 |
250 / 41,70 |
310 / 42,20 |
315 / 42,30 |
Начислена арендная плата перед ООО «Бриз», в т.ч. НДС (оп.44) |
70800 |
59000 |
94400 |
82600 |
64900 |
53100 |
61360 |
68440 |
71980 |
76700 |
Начислено за публикацию рекламы в газете, в т.ч. НДС (оп.45) |
5900 |
2596 |
3540 |
2360 |
1180 |
1770 |
2950 |
5310 |
4720 |
6490 |
Приняты на учет 50 путевок, полученных на реализацию по посредническому договору с компанией «Долче» (оп.47), евро за путевку / курс (19.03) |
1100 / 42,00 |
1150 / 41,70 |
1200 / 41,90 |
1280 / 41,80 |
1290 / 42,10 |
1300 / 42,20 |
1260 / 41,70 |
1250 / 42,00 |
1310 / 42,30 |
1315 / 42,20 |
Курс евро на 20.03 (оп.49) |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
Курс евро на 21.03 (оп.54,55) |
41,90 |
42,10 |
41,80 |
42,30 |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
41,90 |
42,00 |
Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка (на 3 мес. под 15 % годовых) (оп.57) |
450000 |
400000 |
380000 |
400000 |
440000 |
420000 |
500000 |
430000 |
450000 |
390000 |
Зачислена на текущий валютный счет приобретенная валюта – сумму взять из операции 42 (оп.58), курс евро |
42,40 |
41,90 |
42,20 |
41,80 |
42,30 |
41,50 |
42,20 |
41,90 |
42,00 |
42,50 |
Удержано банком комиссионное вознаграждение (оп.58), евро |
90 |
80 |
100 |
110 |
105 |
85 |
95 |
80 |
100 |
90 |
Курс евро на 23.03 (оп.59) |
42,00 |
42,50 |
42,40 |
41,90 |
41,80 |
42,30 |
42,00 |
42,50 |
41,50 |
42,20 |
Начислена амортизация основных средств по основной деятельности (оп.60) |
2700 |
2800 |
2900 |
3000 |
3100 |
3200 |
3300 |
2500 |
3400 |
3500 |
Начислена заработная плата (оп.61):
|
75 000
45 000
|
69 000
52 000
|
72 000
44 000
|
80 000
37 000
|
85 000
43 000
|
78 000
45 000
|
81 000
34 000
|
76 000
41 000
|
82 000
43 000
|
90 000
32 000
|
Начислен налог на доходы физических лиц (оп. 63) |
Начислить по действующей ставке (без учета стандартных налоговых вычетов от суммы начисленной заработной платы из оп.61) |
Приложение 2
Калькуляция себестоимости за март 20ХХ г.
Статьи калькуляции |
Турпродукт 1 |
Посреднические услуги |
||||||
руб. |
% |
руб. |
% |
|||||
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. |
на группу |
на 1 чел. |
|
Транспортное обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
|
Размещение, проживание, экскурсионное обслуживание |
|
|
|
|
|
|
|
|
Заработная плата основных работников |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на соц. страхование и обеспечение |
|
|
|
|
|
|
|
|
Содержание основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
* Расходы на продажу, собранные по Д счета 44 и списанные в Д счета 90 (операция 70), распределить между видами продукции пропорционально производственной себестоимости.
Приложение 3
Оборотные ведомости и журналы-ордера по отдельным счетам
Журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету 50 «Касса»
Дата |
Обороты по К счета 50 в Д счетов |
Итого К 50 |
Обороты по Д счета 50 в К счетов |
Итого Д 50 |
Сальдо по Д 50 |
Дата |
||||
51 |
70 |
71 |
51 |
71 |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2000 |
На 01.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дата |
Обороты по К счета 60 в Д счетов |
Итого К 60 |
Обороты по Д счета 60 в К счетов |
Итого Д 60 |
Сальдо по счету 60 |
|||||||
23 |
25 |
26 |
44 |
19 |
|
51 |
|
Д |
К |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счету 51 «Расчетный счет»
Дата |
Обороты по К счета 51 в Д счетов |
Итого К 51 |
Обороты по Д счета 51 в К счетов |
Итого Д 51 |
Сальдо по Д 51 |
Дата |
|
|||||||||||||||||||||
50 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
50 |
62 |
66 |
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1100000 |
На 01.03 |
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
Оборотная ведомость по счету 02 «Амортизация основных средств» |
|
Оборотная ведомость по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
||||||||||||||||||||||||||
Обороты по К счета 02 |
Обороты по Д счета 02 |
Сальдо по К 02 |
|
Обороты по Д 19 |
Обороты по К 19 |
Сальдо по Д 19 |
||||||||||||||||||||||
23 |
25-1 |
25-1 |
26 |
Итого |
01 |
Итого |
|
60 |
71 |
Итого |
68 |
Итого |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
400000 |
|
|
|
|
|
|
70083 |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы» |
|
Обороты по счету 43 «Готовая продукция» |
||||||||||||
Обороты по Д 10 |
Обороты по К 10 |
Сальдо по Д 10 |
|
Обороты по Д 43 (в К 20) |
Обороты по К 43 (в Д 90) |
Сальдо по Д 43 |
||||||||
20 |
28 |
71 |
Итого |
20 |
23 |
25 |
26 |
28 |
Итого |
|
|
|
105467 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1729000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
Обороты по счету 66 |
||||||||||||
Обороты по Д 70 |
|
Обороты по К 70 |
Сальдо по К 70 |
|
Обороты по Д 66 (в К 51) |
Обороты по К 66 (в Д 51) |
Сальдо по К 66 |
|||||||
50 |
73 |
|
Итого |
20 |
23 |
25 |
26 |
28 |
Итого |
|
|
|
100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
Обороты по счету 68 «Расчеты по налогам» |
||||||||||
Обороты по Д 69 |
|
Обороты по К 69 |
Сальдо по К 69 |
|
Обороты по Д 68 (в К 19, 51) |
Обороты по К 68 |
Сальдо по К 68 |
|||||
51 |
Итого |
20 |
23 |
25 |
26 |
28 |
Итого |
|
|
|
246000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
67000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 96 «Резервы предстоящих расходов» |
|
Обороты по счету 62 «Расчеты с покупателями» |
||||||||
Обороты по Д 96 |
Обороты по К 96 |
Сальдо по К 96 |
|
Обороты по Д 62 (в К 90) |
Обороты по К 62 (в Д 51) |
Сальдо по Д 62 |
||||
|
Итого |
20 |
23 |
25 |
Итого |
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты по счету 73 |
|
Обороты по счету 76 |
|
Обороты по счету 90 |
|
Обороты по счету 99 |
||||||||||
Обороты по Д 73 |
Обороты по К 73 |
Сальдо по Д 73 |
|
Обороты по Д 76 |
Обороты по К 76 |
Сальдо по К 76 |
|
Обороты по Д 90 |
Обороты по К 90 |
Сальдо по счету 90 |
|
Обороты по Д 99 |
Обороты по К 99 |
Сальдо по счету 99 |
||
|
|
- |
|
|
|
70500 |
|
Д |
К |
Д |
К |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
- |
|
|
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дата |
Обороты по К счета 71 в Д счетов |
Итого К 71 |
Обороты по Д счета 71 в К счетов |
Итого Д 71 |
Сальдо по счету 71 |
|||||||
10 |
19 |
26 |
44 |
|
|
50 |
|
Д |
К |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|