Налоги и сборы субъектов федерации

Прямые налоги Косвенные налоги

• налог на имущество организаций;

налог с продаж

• налог на недвижимость;

• региональные лицензионные сборы;

• дорожный налог;

• транспортный налог;

• налог на игорный бизнес

Схема 5–19. Налоги и сборы субъектов РФ

Схема 5–20. Местные налоги и сборы в РФ

Государственные и муниципальные расходы

Особенности

Фонды государственных и муниципальных расходов

Способы осуществления государственных и муниципальных расходов

1. Размер расходов государства и местного самоуправления определяется его задачами и потребностями, выраженными в прогнозах, целевых программах и планах. Содержание и структура расходов определяются программами российского государства и местного самоуправления и теми конкретными задачами, которые решаются в каждом финансовом году.

2. Государственные расходы осуществляются на основе действующего законодательства в соответствии с финансово-плановыми актами, утверждаемыми компетентными органами. Органы федерального казначейства допускают только такие расходы, которые предусмотрены нормативными правовыми актами. Обязательным требованием осуществления государственных расходов является включение их в соответствующий финансовый акт: бюджет, смету или баланс.

1. Финансирование.

2. Предоставление ссуд и кредитов.

1. Централизованные бюджеты различных уровней, внебюджетные фонды.

2. Децентрализованные – фонды государственных и муниципальных предприятий и организаций.

Схема 5–21. Государственные и муниципальные расходы

Структура государственных и муниципальных расходов

Основные виды

Государственные и муниципальные закупки

Трансфертные платежи

покупка центральным правительством, региональными и или местными органами власти товаров и услуг

выплаты центрального правительства, региональных или местных органов власти, в ответ на которые не предполагается предоставление в текущем периоде какой-либо непосредственной экономической услуги

Основные формы

• закупки государства и местного самоуправления для собственного потребления

• закупки для регулирования рынка

• социальное страхование

• социальное обеспечение

Схема 5–22. Структура государственных и муниципальных расходов

Влияние государственных и муниципальных расходов на выпуск продукции

Рост государственных и муниципальных расходов

Сокращение государственных и муниципальных расходов

Формы проявления

• рост совокупных расходов на рынке;

• рост совокупного спроса на рынке;

• рост национального производства.

• снижение совокупных расходов на рынке;

• снижение совокупного спроса на рынке;

• падение национального производства.

Графическая иллюстрация влияния государственных, муниципальных расходов на выпуск продукции

Совокупные расходы

C + I +G

Частные расходы

C + I

Е₁

Потребительские расходы С

Е

Доходы, выпуск продукции

Схема 5–23. Влияние государственных и муниципальных расходов на выпуск продукции

Мультипликатор государственных и муниципальных расходов

числовой коэффициент, показывающий зависимость дохода и выпуска продукции от изменений государственных и муниципальных расходов

Особенности

указывает, что если происходит приращение общей суммы государственных расходов, то доход и выпуск продукции будут увеличиваться на сумму, которая в k раз превосходит увеличение государственных и муниципальных расходов

Причина

с ростом государственных и муниципальных расходов увеличивается доход, что в соответствии с функцией потребления увеличивает уровень потребления, а это в свою очередь увеличивает доход, который способствует дальнейшему росту потребления

Формула

ΔY = k_G x ΔG

О снова

предельная склонность к потреблению

Особенность

находится в прямой зависимости от предельной склонности к потреблению и в обратной зависимости от предельной склонности к сбережению

Формула

1 1

k_G = =

1- MPC MPS

Схема 5–24. Мультипликатор государственных и муниципальных расходов

ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

Основные цели

• сглаживание колебаний экономического цикла;

• стабилизация темпов экономического роста;

• достижение высокого уровня занятости;

• снижение темпов инфляции.

Основные инструменты

• государственные и муниципальные расходы;

• налоги.

Основные типы

Дискреционная фискальная политика

Недискреционная фискальная политика

Активная фискальная политика

Пассивная фискальная политика

Сознательное манипулирование налогами и расходами

Автоматическое изменение налогов и расходов

Схема 5–25. Цели, инструменты и типы фискальной политики

Схема 5–26. Дискреционная фискальная политика

Недискреционная фискальная политика

Основные инструменты

Встроенные стабилизаторы

Имеют тенденцию изменять налоговые поступления и государственные трансферты в зависимости от состояния экономики

Основные формы

Основные особенности

• пособия по безработице;

• пособия по бедности;

• пропорциональный подоходный налог;

• субсидии фермерам.

• действует автоматически;

• сглаживают, но не устраняют экономические колебания;

• помогают стабилизировать выпуск продукции.

Схема 5–27. Недискреционная фискальная политика

96